第一编 企业内部控制总论 1
一、内部控制的内涵 1
二、内部控制的重要性 2
三、内部控制规范的重要性 3
四、内部控制规范体系的组成 7
五、内部控制规范体系的发布者 7
六、内部控制规范体系的执行要求 7
七、企业内部控制规范形成过程 8
八、企业内部控制规范形成的主要动因 9
九、内部控制的要素 10
十、内部控制的目标 11
十一、内部控制的基本原则 11
十二、内部控制的责任主体 11
第二编 企业内部控制应用指引 19
第一章 企业内部控制环境类指引 19
第一节 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 19
一、组织架构概述 19
二、组织架构的设计 22
三、组织架构的运行 25
四、案例分析 26
第二节 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 29
一、发展战略概述 29
二、发展战略的制定 32
三、发展战略的实施 38
四、案例分析 41
第三节 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 45
一、人力资源概述 46
二、人力资源的引进与开发 49
三、人力资源的使用与退出 53
四、案例分析 62
第四节 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 68
一、社会责任概述 68
二、安全生产 71
三、产品质量 73
四、环境保护与资源节约 74
五、促进就业与员工权益保护 75
六、案例分析 78
第五节 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 79
一、企业文化概述 80
二、企业文化的建设 82
三、企业文化的评估 84
四、案例分析 87
第二章 企业内部控制业务类指引 89
第一节 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 89
一、概述 89
二、筹资控制 92
三、投资控制 99
四、资金营运控制 104
五、案例分析 107
第二节 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 112
一、采购业务概述 112
二、购买 113
三、付款 119
四、案例分析 121
第三节 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 126
一、资产管理概述 126
二、存货 127
三、固定资产 137
四、无形资产 145
五、案例分析 152
第四节 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 155
一、销售业务概述 155
二、销售 157
三、收款 160
四、案例分析 163
第五节 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 169
一、研究与开发概述 169
二、立项与研究 177
三、开发与保护 178
四、案例分析 179
第六节 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 183
一、工程项目内部控制概述 183
二、工程立项 185
三、工程招标 189
四、工程造价 191
五、工程建设 193
六、工程验收 196
七、案例分析 198
第七节 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 200
一、担保业务概述 201
二、调查评估与审批 202
三、执行与监控 206
四、案例分析 209
第八节 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 212
一、业务外包概述 212
二、承包方选择 215
三、业务外包实施 218
四、案例分析 221
第九节 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 225
一、财务报告概述 225
二、财务报告的编制 229
三、财务报告的对外提供 240
四、财务报告的分析利用 243
五、案例分析 247
第三章 企业内部控制手段类指引 250
第一节 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 250
一、全面预算概述 250
二、预算编制 258
三、预算执行 265
四、预算考核 269
五、案例分析 271
第二节 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 281
一、合同管理概述 282
二、合同的订立 288
三、合同的履行 291
四、案例分析 293
第三节 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 298
一、内部信息传递概述 298
二、内部报告的形成 302
三、内部报告的使用 307
四、案例分析 310
第四节 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 312
一、信息系统概述 313
二、信息系统的开发 319
三、信息系统的运行与维护 335
四、案例分析 345
第三编 企业内部控制评价指引 347
一、内部控制评价概述 347
二、内部控制评价的依据和内容 351
三、内部控制评价的程序和开展 354
四、内部控制评价缺陷的认定和整改 357
五、内部控制评价报告 361
六、案例分析 365
第四编 企业内部控制审计指引 375
一、内部控制审计概述 375
二、内部控制审计的计划 378
三、内部控制审计的实施 381
四、评价控制缺陷 387
五、完成审计工作 388
六、出具审计报告 390
七、记录审计工作 394
八、内部控制审计案例分析 397
第五编 企业内部控制配套指引软件策略 407
一、内部控制实施与信息化需求 407
二、内部控制信息化软件应用 409
三、内控建设与信息化实施 422
四、企业实施内控信息化案例 427
主要参考文献 432