第1章 查账基础知识入门 2
1.1什么是查账 2
1.1.1什么是查账 2
1.1.2查账应遵循什么原则 2
1.2查账的对象、目的及作用 3
1.2.1查账的对象 3
1.2.2查账的目的 3
1.2.3查账的作用 3
1.2.4查账与审计、稽核的关系 4
1.3查账的程序 4
1.3.1查账准备阶段 5
1.3.2查账实施阶段 5
1.3.3查账终结报告阶段 6
第2章 常见会计错弊及其成因 8
2.1会计错弊的概念及成因 8
2.1.1什么行为属于会计错弊行为 8
2.1.2会计错弊的特征 9
2.1.3会计错弊的危害 10
2.2会计错弊行为的产生原因及常见手段 10
2.2.1导致会计错弊的主客观因素 10
2.2.2常见会计错误 11
第3章 查账的策略、方法与技巧 14
3.1查证会计错弊的基本策略 14
3.2查账的基本方法 14
3.2.1顺查法和逆查法 15
3.2.2详查法和抽查法 15
3.2.3逻辑推理分析法 16
3.2.4核对法 17
3.2.5查询法 17
3.2.6比较法 18
3.2.7实地盘存法 18
3.2.8调节法 19
3.2.9观察法 20
3.2.10鉴定法 20
3.3查账常用技巧 20
3.3.1高度重视不合常规的地方 20
3.3.2运用核对法，检查有关内容是否相符 21
3.3.3三查三找法 22
3.3.4账外账检查法 22
第4章 常见会计舞弊行为大曝光 24
4.1通过会计票证进行的舞弊行为 24
4.1.1通过发票、收据等进行的舞弊行为 24
4.1.2费用报销中的舞弊行为 25
4.2资产业务中常见的舞弊行为 26
4.2.1现金管理中的错弊行为 26
4.2.2银行存款管理中的错弊行为 27
4.2.3其他货币资金的作弊手法 27
4.2.4应收账款方面的作弊手法 28
4.2.5预付账款业务往来作弊手法 29
4.2.6存货方面的作弊手法 29
4.2.7固定资产业务中的作弊手法 30
4.2.8无形资产作假的常见手法 32
4.3流动负债中常见的舞弊方法 32
4.3.1短期借款中常见的舞弊方法 32
4.3.2应付账款中常见的舞弊方法 33
4.3.3预收账款中常见的舞弊方法 34
4.3.4应付职工薪酬中常见的舞弊方法 34
4.3.5其他应付款中常见的舞弊方法 34
4.3.6长期借款中常见的舞弊方法 35
4.3.7应付债券中常见的舞弊方法 35
4.3.8长期应付款中常见的舞弊方法 36
4.4所有者权益业务处理方面的作弊手法 36
4.5收入、成本和利润业务中常见作弊手法 37
4.5.1成本费用中常见的舞弊方法 37
4.5.2利润方面的作弊手法 39
第5章 会计凭证和账簿中的常见错弊及查证 42
5.1会计凭证的常见错弊及查证 42
5.1.1会计凭证的意义和种类 42
5.1.2会计凭证名称错弊与查证 43
5.1.3会计凭证数字书写错弊与查证 44
5.1.4会计凭证编号错弊与查证 44
5.1.5会计凭证摘要错弊与查证 45
5.1.6会计凭证日期错弊与查证 46
5.1.7会计凭证汇总错弊与查证 46
5.1.8会计凭证格式错弊与查证 47
5.2会计账簿的常见错弊及查证 47
5.2.1会计账簿的意义和种类 47
5.2.2会计账簿启用中的常见错弊及查证 49
5.2.3会计账簿登记错弊与查证 49
5.2.4会计账簿更正错弊与查证 50
5.2.5会计结账错弊与查证 50
5.2.6会计账簿设计与设置错弊及查证 51
5.3会计报表错弊与查证 51
5.3.1会计报表概述 51
5.3.2会计报表编制中的错弊与查证 52
5.3.3会计报表钩稽错弊与查证 53
5.3.4会计报表分析中的错弊与查证 53
5.4会计档案保管中常见错弊及查证 54
5.4.1会计档案的保管 54
5.4.2会计档案建档时的常见错弊及查证 55
5.4.3会计档案保管的错弊与查证 55
5.4.4会计档案处理中的常见错弊及查证 56
第6章 货币资金业务的审查 58
6.1货币资金的主要内容有哪些 58
6.2货币资金如何进行核算 58
6.2.1如何使用“库存现金”科目 58
6.2.2如何使用“银行存款”科目 60
6.2.3如何使用“其他货币资金”科目 60
6.3货币资金管理的有关规定 62
6.3.1关于现金管理的有关规定 62
6.3.2银行存款管理办法的有关规定 62
6.4货币资金内部控制制度的主要内容有哪些 63
6.4.1货币资金内部控制制度四项要求 63
6.4.2货币资金内部控制 63
6.5对货币资金内部控制制度如何进行审查 64
6.6货币资金业务常见错弊有哪些 65
6.6.1现金业务的常见错弊有哪些 65
6.6.2银行存款业务的常见错弊有哪些 67
6.6.3其他货币资金业务的常见错弊有哪些 67
6.7货币资金业务的弊端如何防范 68
6.7.1现金收付业务的弊端如何防范 68
6.7.2银行存款业务的弊端如何防范 70
6.7.3其他货币资金业务的弊端如何防范 71
6.8货币资金业务如何进行查证 72
6.8.1现金业务的弊端如何查证 72
6.8.2银行存款业务的弊端如何查证 74
6.8.3其他货币资金业务的弊端如何查证 75
6.9案例分析 75
案例一 出售账外物资，建立小金库 75
案例二 更换发票，贪污现金 76
案例三 弄虚作假，冒领滥发加班费 77
案例四 利用备用金挪用公款 77
案例五 预收货款业务 78
案例六 假有或少存多记 79
案例七 出租、出借账户 79
案例八 开设黑户，截留收入 80
案例九 张冠李戴、贪污收入 81
案例十 挪用外埠存款 81
案例十一 外埠存款使用不合理 82
案例十二 背书转让，贪污银行汇票存款 83
案例十三 贪污银行本票余额 84
案例十四 假作在途货币资金 84
第7章 存货业务的审查 88
7.1存货的主要内容有哪些 88
7.2存货如何进行核算 88
7.3存货内部控制制度的主要内容有哪些 88
7.3.1职责分工 89
7.3.2授权审批 89
7.3.3独立检查 90
7.3.4实物控制 90
7.4对存货内部控制制度如何进行审查 90
7.4.1了解存货内部控制制度 91
7.4.2抽查部分采购业务 91
7.4.3抽查部分领料和储存业务 91
7.4.4监盘存货 91
7.5存货业务常见错弊有哪些 92
7.5.1存货取得业务常见错弊形式 92
7.5.2存货发出业务常见错弊形式 94
7.5.3存货储存与盘点业务常见错弊形式 96
7.6存货业务如何进行查证 98
7.6.1存货取得业务查证 98
7.6.2存货发出业务的查证方法 99
7.6.3存货储存与盘点业务查账方法与技巧 100
7.7案例分析 102
案例一 进项税款未转出，少交增值税 102
案例二 利用材料成本差异调节利润 102
案例三 不按非货币性交易准则进行处理 103
案例四 委托加工材料计税错误 104
案例五 任意虚列自制半成品的成本 105
案例六 随意变更产品发出的计价方法 106
案例七 生产成本直接转入主营业务成本 107
案例八 随意计提存货跌价准备 107
第8章 工资业务的审查 110
8.1工资业务的主要内容有哪些 110
8.2工资业务如何进行核算 111
8.3工资业务的内部控制制度包括哪些内容 113
8.3.1职责分工 114
8.3.2信息传递程序控制 114
8.3.3实物控制 115
8.4工资业务的内控制度如何进行审查 115
8.4.1调查、了解并描述工资业务内部控制 115
8.4.2检查工资汇总环节 116
8.4.3检查工资支付环节 116
8.4.4检查工资费用分配表 116
8.4.5抽查账务处理 116
8.4.6评价工资内部控制制度 117
8.5工资业务常见错弊有哪些 117
8.5.1工资业务常见错弊形式 117
8.6工资业务的查证方法有哪些 120
8.6.1工资业务查证方法 120
8.7案例分析 121
案例一 应付工资发放和核算有误 121
案例二 企业计提福利费不正确 122
案例三 职工福利费的使用不正确 123
第9章 固定资产业务的审查 126
9.1固定资产管理的内容是什么 126
9.2固定资产如何进行核算 127
9.3固定资产业务的内部控制制度有哪些 130
9.4固定资产内部控制制度如何进行检查 132
9.5固定资产业务常见错弊有哪些 132
9.5.1固定资产增加业务常见错弊形式 133
9.5.2固定资产减少业务常见错弊形式 137
9.5.3固定资产折旧计提常见错弊形式 138
9.6固定资产业务如何进行查证 139
9.6.1固定资产增加业务的查证方法 139
9.6.2固定资产减少业务的查证方法 142
9.6.3固定资产折旧业务的查证方法 143
9.7案例分析 145
案例一 将应计入资产的项目计入了费用 145
案例二 出售固定资产的核算错误 146
案例三 对外捐赠的固定资产核算错误 147
案例四 故意少提折旧以增加利润 147
案例五 故意多提折旧以减少利润 148
案例六 将固定资产清理款放入小金库 148
案例七 虚假的“固定资产清理”账户 149
第10章 成本费用业务的审查 152
10.1成本费用的内容 152
10.2成本费用如何进行核算 153
10.2.1“生产成本”科目的核算 153
10.2.2“制造费用”科目的核算 154
10.2.3“销售费用”科目的核算 154
10.2.4“管理费用”科目的核算 155
10.2.5“财务费用”科目的核算 155
10.3成本费用内部控制制度有哪些 156
10.4成本费用内部控制制度如何进行审查 156
10.5成本费用业务常见错弊有哪些 157
10.5.1生产成本业务常见错弊形式 157
10.5.2制造费用业务常见错弊形式 159
10.5.3期间费用常见错弊形式 160
10.6成本费用业务如何进行查证 161
10.6.1生产成本如何进行查证 161
10.6.2制造费用业务的查证方法 163
10.6.3期间费用业务的查证方法 164
10.7案例分析 165
案例一 虚增生产成本 165
案例二 少计约当产量，调整本期损益 166
案例三 虚列制造费用 167
案例四 错列运杂费 168
案例五 虚列管理费用 168
案例六 使用前的借款利息计入财务费用 169
第11章 销售业务的审查 172
11.1销售业务的主要内容 172
11.2销售收入如何进行确认 172
11.2.1销售收入确认的一般条件 172
11.2.2不同结算、销售方式下销售收入如何进行确认 172
11.3销售收入如何进行核算 173
11.3.1“主营业务收入”科目的核算 173
11.3.2“其他业务收入”科目的核算 175
11.4销售业务内部控制制度有哪些 175
11.4.1销售环节的内部控制制度 175
11.4.2收款环节的内部控制 177
11.5销售业务内部控制制度如何进行审查 178
11.6销售业务常见错弊有哪些 182
11.6.1主营业务收入业务常见错弊形式 182
11.6.2其他业务收入常见错弊形式 184
11.6.3应收账款业务常见错弊形式 185
11.6.4应收票据业务常见错弊形式 186
11.7销售业务如何进行查证 187
11.7.1主营业务收入如何进行查证 187
11.7.2其他业务收入业务如何进行查证 188
11.7.3应收账款业务如何进行查证 189
11.7.4应收票据业务如何进行查证 190
11.8案例分析 191
案例一 隐瞒销售收入 191
案例二 虚假退货 192
案例三 截留、隐瞒、转移其他业务收入 193
案例四 其他业务收入列示内容、范围不合规 194
案例五 捏造应收账款 195
案例六 截留重组收入，私存小金库 195
案例七 虚构债务重组，偷逃税收 196
案例八 应收票据期末不计算利息，进行逃税 197
案例九 应收票据长期挂账 197
第12章 利润及利润分配业务的审查 200
12.1利润的内容 200
12.2利润如何进行核算 200
12.2.1“营业外收入”科目的核算 200
12.2.2“营业外支出”科目的核算 201
12.2.3“本年利润”科目的核算 201
12.2.4“利润分配”科目的核算 201
12.3利润及利润分配业务需要审查哪些内容 201
12.3.1利润组成的审查内容 201
12.3.2利润分配的审查内容 203
12.4利润及利润分配业务的常见错弊有哪些 204
12.4.1利润组成业务常见错弊形式 204
12.4.2利润分配业务常见错弊形式 207
12.5利润及利润分配业务如何进行查证 209
12.5.1利润组成业务的查证方法 209
12.5.2利润分配业务的查证方法 211
12.6案例分析 213
案例一 截留、隐瞒营业外收入 213
案例二 贪污款列作营业外支出 214
案例三 结转利润不真实 215
案例四 所得税的计算依据不正确 216
案例五 利润分配的顺序错误 216