第一章 纳税者权利之维护者 1
壹、税捐之渊源及重要性 4
贰、纳税者宪法与税捐公平 4
叁、纳税者权利保护之实践？ 6
一、「纳税」公平之实践 7
二、税捐行政与税捐公平 10
三、税捐复查限制违背税捐正义 12
四、税捐处罚与过度禁止 15
肆、结论 18
第二章 解释函令对纳税者之影响 21
壹、前言 24
贰、声请解释之背景与目的 26
一、事实经过 26
二、声请理由与目的 27
叁、释字第287号解释 28
一、阐明释示之意义及法律性质 28
二、阑明释示之生效日期 29
三、释示前后见解不一致之解决方式 29
四、宣告（75）台财税字第7530447号函说明四与宪法无抵触 30
五、适用违法之释示，属税捐稽征法第28条之退税事由 30
肆、评析 31
一、声请书 31
二、财政部解释函令 32
三、行政法院判决 42
四、本号解释 43
伍、结论 46
第三章 实质课税原则对纳税者之影响 49
壹、前言 52
贰、声请释宪之背景与目的 54
一、事实经过 54
二、声请释宪之目的与理由 54
叁、释字第420号解释之意旨 57
一、奖励投资条例之立法意旨 58
二、公司营业之事实 58
三、税法之解释原则 59
四、实质课税与税捐公平 59
肆、本案评析 60
一、联席会议决议作为释宪标的 60
二、法律适用之争议 61
三、税法之解释 63
四、经济观察法 71
五、税捐规避 75
六、法规命令与依法行政、信赖保护原则 79
伍、结论 80
第四章 纳税者之信赖保护 83
壹、事实与两造之争执 86
贰、行政法院判决理由 87
一、阐明所得税法第4条第8款、第14条第1项第3类规定 87
二、宪法保障奖励学术、技术与是否课征所得税实属二事 87
三、不构成信赖保护 88
四、扣缴义务人是否违反扣缴义务与原告之纳税义务无关 89
五、品位加给及技术津贴，非免税之薪资所得，依法发单补征税款，于法并无不合 90
叁、评论 91
一、案例背景与税捐救济机关态度之省思 91
二、本案之争议问题 95
三、税捐优惠之宪法依据及信赖基础 102
四、信赖保护、税捐规划与纳税者权利保障 119
五、解释函令之宪法地位、性质之界定、其效力之争执 143
六、本案后大法官关于「信赖保护」解释之发展 161
肆、结论 171
第五章 税捐之扣缴与赔缴 175
壹、序言 178
贰、扣缴义务人之处罚 179
一、法律规定及处罚列表 180
二、扣缴义务人之认定 183
叁、决定「免税」之责任归属 185
一、「免税」决定与责任归属原则 185
二、中科院案之「免税」决定过程 185
三、处罚对象之疑义 191
肆、财政部台财税字第32574号函对本案适用之检讨 193
一、解释函令对人民权益之影响 193
二、财政部台财税字第32574号函直接适用本案之限制 195
伍、结论 199
【后记】 200
第六章 税捐之补征与罚锾 203
壹、问题提出 206
贰、地价税之补征 206
一、税捐优惠之限制 206
二、地价税之课征 207
叁、罚锾之裁处 209
一、处罚之依据 209
二、处罚对象之争执 210
肆、结论 212
第七章 税捐之征收与清查 215
＜案例一＞：征收期间之起算 218
壹、案例之争执焦点 218
一、案例 218
二、争执焦点 218
贰、实务见解 218
一、展延限缴之起算 218
二、维护纳税义务人之权益 219
叁、检讨 220
一、税捐法定主义之要求 220
二、法定缴纳期间 221
肆、结论 221
＜案例二＞：税捐之清查与优惠之变动 222
壹、案例 222
贰、特别税率之法律依据及限制 222
叁、申报与清查 224
肆、税捐优惠与解释函令 225
一、依法适用特别税率系减税权利 225
二、解释函令之限制 225
伍、结论 227
第八章 税捐之逃漏 229
壹、问题意识 232
贰、判决分析 233
一、构成要件 233
二、量刑之标准——逃税金额之多寡？ 244
三、检讨 245
叁、税捐稽征法第41条之立法 246
一、立法程 246
二、立法理由 249
肆、税捐稽征法第41条立法与判决之比较 250
一、保护法益 250
二、主观构成要件 253
伍、逃漏税捐之秩序罚与刑罚 254
一、行为罚与漏税罚之倂罚 255
二、漏税罚与逃漏税捐罪之倂罚 256
陆、结论 257
第九章 税捐债务与担保书之执行 259
壹、案例与争点 262
一、案例 262
二、争点 262
贰、行政执行之种类与机关 262
一、行政执行之种类 262
二、执行机关 263
叁、税捐债务之执行 265
一、要件 265
二、办理人员与检附文件 268
三、执行施与限制 269
肆、担保书之性质与目的 273
一、担保书之性质 273
二、担保书之目的 274
伍、行政执行之权利保护 276
一、声明异议 276
二、债务人异议之诉 278
三、第三人异议之诉 278
四、损害赔偿 279
陆、本案之处理 279
第十章 纳税者之拘提管收与国家赔偿 281
＜案例一＞：纳税者之拘提管收 284
壹、案例 284
贰、法律依据 284
叁、管收之容许性 286
一、管收之概念 286
二、管收与比例原则 286
肆、拘提之容许性 288
一、拘提之概念 288
二、拘提与比例原则 288
伍、正当法律程序 289
一、人身自由限制之程序差异 289
二、程序之类型与司法审查 291
陆、执行者之地位 294
一、警察之概念与类型 294
二、执行者系宪法第8条第1项之「警察机关」 294
柒、结论 295
＜案例二＞：纳税者权利与国家赔偿 295
壹、案例 295
贰、纳税与税捐行政 296
一、纳税是基本权利之限制 296
二、税捐行政是行使公权力 296
叁、纳税者名誉权之保护 297
一、名誉之概念 297
二、名誉是国家赔偿法保护之权利 298
三、国税局未自行发觉有误而撤回执行系有过失 299
肆、国家赔偿之计算 301
一、非财产上之损害 301
二、核给之标准 303
伍、税捐行政应依法为之 303