综合税收政策 1
1.高速公路施工外购设备如何缴纳流转税？ 1
2.取得商场的使用权如何纳税？ 2
3.如何理解支付国际海（空）运费代扣税金问题？ 4
4.上调产品售价对相关税负有何影响？ 6
5.员工出国培训是否代扣代缴营业税和所得税？ 7
6.集体性质土地出租如何缴税？ 9
7.合资企业分配股息红利涉及何种税费？ 11
8.将分公司改为子公司涉及哪些税收问题？ 13
9.政策性搬迁及处置收入有哪些优惠政策？ 15
10.以土地使用权投资涉及哪些税？ 18
11.股权转让和转增股本涉及何种税？ 20
12.股息红利所得税政策有哪些？ 21
13.电力行业处置粉煤灰的费用如何处理？ 22
14.轮胎制造企业涉及哪些税种？ 23
15.用支票换现金收取的手续费如何纳税？ 24
16.车间装修费是否计入房产原值？ 26
17.未取得房产证的不动产转让如何纳税？ 27
18.质保期内的免费配件支出如何纳税？ 29
19.代电信企业收取的初装费是否为价外费用？ 30
20.独资企业改建一人有限公司有哪些涉税问题？ 32
21.差旅费补助所得税汇缴是否需要调整？ 33
22.外籍个人境内出租房产如何缴税？ 35
23.境外企业派员至境内提供短期服务如何缴税？ 37
24.资本溢价转增资本股东有何纳税义务？ 39
增值税 41
25.螺旋藻干粉增值税的税率是多少？ 41
26.小规模纳税人转为一般纳税人时存货如何处理？ 41
27.将存货移到新设分公司如何处理？ 42
28.企业代收职工水电费是否缴纳增值税？ 43
29.金融企业租房水电费收入是否缴纳增值税？ 44
30. 4S店代收的装饰费是否属于价外费用？ 45
31.支付资金占用费与让利如何进行税务处理？ 46
32.加油站加油后返利购物如何进行财税处理？ 47
33.以自建的固定资产投资是否缴纳增值税？ 48
34.用于研发实验的自产汽车是否视同销售？ 51
35.安装设备领用自制产品是否缴纳增值税？ 51
36.汽车销售送内饰是否应视同销售？ 53
37.接受无偿赠送旧物资如何确认入账价值？ 54
38.试验品和包装物零金额出口如何税务处理？ 55
39.运往异地下属仓储公司的货物是否视同销售？ 56
40.售后服务领用外购材料进项税额是否转出？ 57
41.出售已报废的汽车收入是否缴纳增值税？ 59
42.出售旧固定资产应如何纳税？ 60
43.软件升级费进项税额能否抵扣？ 62
44.外购自用变压器的进项税额可否抵扣？ 63
45.取得粮食购销企业的增值税专用发票能否抵扣进项税？ 63
46.自制工装及工位器具进项税如何处理？ 64
47.应征消费税的小汽车修理费进项税能否抵扣？ 66
48.用不征税收入购入的固定资产进项税可否抵扣？ 67
49.增值税专用发票上的装车费如何纳税？ 68
50.抵债协议所购设备可否抵扣进项税？ 69
51.筹建期购置的设备可否抵扣进项税？ 69
52.融资租赁所购固定资产可否抵扣进项税？ 70
53.退货发生的运费进项税能否抵扣？ 71
54.铁路运费中的“电化费”进项税能否抵扣？ 71
55.含运输费的专用发票进项税可否全额抵扣？ 72
56.付款方与提供劳务方不一致的运费发票能否抵扣？ 74
57.修建厂房购进钢材的运费进项税可否抵扣？ 75
58.汇总开具和抵扣运输发票有何注意事项？ 76
59.取得国外运输发票可否抵扣进项税？ 77
60.用于营业税项目的设备进项税如何处理？ 77
61.独立承担生产功能的辅助性器具能否抵扣进项税？ 78
62.购入礼物的进项税额可否抵扣？ 79
63.购入装修材料进项税额可否抵扣？ 80
64.增值税专用发票遗失可否抵扣进项税？ 81
65.关联公司代付货款对增值税有何影响？ 82
66.办公用车辆修理费、油料费进项税额可否抵扣？ 83
67.招待食堂购买固定资产进项税额能否抵扣？ 84
68.取得储油罐的进项税额能否抵扣？ 85
69.用电设备的配电盘进项税额能否抵扣？ 86
70.钢结构房屋所用材料的进项税能否抵扣？ 86
71.货物在运输中发生损失是否需做进项税额转出？ 87
72.食品超保质期作废是否需做进项税额转出？ 89
73.预收货款与分期收款有何区别？ 90
74.化工危险废物处理收入是否缴纳增值税？ 91
75.财务核算不健全如何进行一般纳税人认定？ 92
76.物流公司兼营增值税业务是否必须申请一般纳税人资格？ 94
77.何时可以申请一般纳税人资格认定？ 95
78.汽车修理业认定一般纳税人的销售额是多少？ 96
79.具备何种条件实行一般纳税人辅导期管理？ 97
80.实施辅导期管理的纳税人如何设置会计科目？ 98
81.总分公司可否分别认定一般纳税人？ 99
82.达到标准的个体户是否要申请一般纳税人认定？ 100
83.总分公司可否汇总缴纳增值税？ 101
84.公司代购货物应怎样规避增值税风险？ 102
85.外购茶叶、白糖能否取得增值税专用发票？ 103
86.增值税清单是否只有机打才能抵扣？ 104
87.资产互换应如何向对方开具发票？ 105
88.取得一般纳税人资格当月购进的货物进项税能否抵扣？ 105
89.代理免税进口设备入账凭证如何确定？ 106
90.企业转供水电气需开增值税发票吗？ 107
进出口税 109
91.委托出口退回的税费如何进行处理？ 109
92.出口卷烟进项税额如何进行税务处理？ 111
93.对外承接飞机修理修配可否免抵退税？ 112
94.出口退税中的免抵额是否缴纳附加税？ 113
95.收汇核销环节出错导致逾期核销应如何进行处理？ 114
96.商贸企业转为生产型企业能否享受出口退税？ 115
97.出口商贸企业如何确认收入实现日期？ 116
98.软件产品开票名称与证书名称不一致能否退税？ 117
99.出口旧设备是否可以免税？ 119
100.出口货物退回如何进行财税处理？ 120
101.如何理解出口免抵退税额视为实际缴纳增值税？ 122
102.外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税？ 123
103.外贸企业出口货物用于投资可否退税？ 124
104.如何理解出口免税与出口环节适用零税率？ 125
105.总公司出口下属企业的产品可否视同自产产品申请退税？ 125
106.来料加工出口到保税区是否视同出口？ 126
107.外资研发中心可否享受出口退税政策？ 127
108.出口货物的销售返利如何进行处理？ 129
109.深加工结转中的进项税额能否享受出口退税？ 130
营业税 132
110.政府补贴收入是否缴纳营业税？ 132
111.出售自备发电厂供电指标如何缴税？ 132
112.与公司结算的内部食堂招待费是否缴纳营业税？ 134
113.承包人以被承包人名义经营如何缴税？ 135
114.调整以前年度营业收入如何处理营业税？ 135
115.建安企业的混合销售行为如何缴纳流转税？ 136
116.甲供材料营业税处理有哪些具体规定？ 137
117.如何理解营业税法中的“建筑业劳务”？ 138
118.建安工程提供设备缴纳营业税新旧政策有何异同？ 140
119.如何理解营业税细则中“不含装饰劳务”？ 140
120.供水设施配套建设费和维护费该如何纳税？ 142
121.施工方为建设方代购的设备是否缴纳营业税？ 143
122.天然气管道维修服务收入如何缴税？ 143
123.电力安装工程的混合收入如何缴税？ 144
124.脱硫总承包工程中的设计费如何缴纳流转税？ 145
125.金融商品转让如何计缴营业税？ 147
126.非金融企业买卖股票是否缴纳营业税？ 149
127.境外同业拆借利息是否缴纳营业税？ 150
128.金融企业的工本费收入是否缴纳营业税？ 151
129.个人取得贷款利息收入是否缴纳营业税？ 152
130.同业间代结算业务收入是否缴纳营业税？ 152
131.逾期贷款利息如何缴纳营业税？ 153
132.银行票据贴现收入如何确定纳税义务时间？ 154
133.汇兑损益是否缴纳营业税？ 154
134.行政单位销售不动产涉及哪些税收问题？ 155
135.承租房产装修并转让如何缴纳营业税？ 156
136.拍卖自有房产是否仍按差额缴纳营业税？ 158
137.转让土地使用权能否按差额缴纳营业税？ 159
138.施工合同涉及总分公司授权委托关系如何处理？ 160
139.电信服务系统集成业务如何缴税？ 160
140.再分包和转包是否应按全额缴纳营业税？ 162
141.机械租赁劳务收入如何纳税？ 163
142.收取地下停车服务费如何缴纳营业税？ 163
143.内部打印室取得的收入是否缴纳营业税？ 166
144.收取供货商资质评审费如何纳税？ 166
145.受托代销方式下如何缴纳流转税？ 167
146.中介公司支付协作费可否抵减营业额？ 168
147.中介代收代付工本费如何缴纳营业税？ 169
148.广告企业如何缴纳营业税和文化事业建设费？ 170
149.服务公司支付保洁中介费用可否差额纳税？ 173
150.勘察设计合同如何缴纳营业税？ 174
151.武装押运怎样缴纳营业税？ 174
152.财税字〔1999〕 273号文件是否还有效？ 175
153.各种补习培训班收入是否缴纳营业税？ 176
154.取得房屋拆迁补偿费是否缴纳营业税？ 177
155.企业收到的土地收储资金是否缴税？ 179
156.个人自建自用住房销售时是否仍免征营业税？ 180
157.售后回租销售设备如何开具发票 181
企业所得税 183
158.子公司收到母公司出资记入“资本公积”科目是否缴税？ 183
159.取得先征后退的税款是否缴纳所得税？ 184
160.分公司借款利息能否税前扣除？ 185
161.单位以职工名义贷款的利息支出能否扣除？ 186
162.如何理解投资者缴足应缴资本额的“规定期限”？ 186
163.新建职工澡堂是否可以从福利费用中列支？ 188
164.福利费列支标准如何掌握？ 189
165.工伤事故补助或赔偿是否在福利费中列支？ 189
166.财企〔2009〕 242号文件对福利费的规定如何适用？ 190
167.高管MBA学费能否列入职工教育经费？ 191
168.筹建期的业务招待费能否计入开办费？ 193
169.公司承担的工伤费用能否税前扣除？ 194
170.出差津贴及调任费所得税前如何列支？ 195
171.来华技术支援人员的住宿费应如何处理？ 196
172.政策性搬迁费用化支出能否从补偿款中扣除？ 196
173.停用固定资产折旧如何处理？ 198
174.固定资产已计提折旧可否作调减处理？ 200
175.固定资产折旧方法与年限存在财税差异如何处理？ 201
176.职工单身公寓的折旧可否税前列支？ 201
177.评估增值后支付对价的资产如何计提折旧？ 202
178.本年度坏账损失如何冲减坏账准备余额？ 204
179.为建新楼拆除旧楼的财产损失如何核算？ 206
180.处置固定资产损失是否需要审批？ 208
181.企业可否用评估价值作为报损基础？ 209
182.发生材料损失如何进行税务处理？ 209
183.法院出具的裁定文书可否作为应收账款损失的证明？ 210
184.打包购买、追回债权业务如何进行税务处理？ 212
185.贷款损失准备金如何计提？ 213
186.公司注销时长期待摊费用如何处理？ 215
187.公司注册成立之前发生的费用如何处理？ 216
188.无租使用车辆如何缴纳所得税？ 217
189.房租费收据能否税前扣除？ 218
190.取得工程发票能否税前扣除？ 218
191.投入固定资产超过注册资本如何确定计税基础？ 219
192.企业评估增值所得能否递延处理？ 220
193.三项设备抵免额当年未抵可否结转？ 221
194.境外租赁收入被代扣的所得税如何处理？ 222
195.高新技术企业如何申请所得税优惠？ 225
196.原“双密”企业过渡期内取得高新资格能否享受15%税率？ 227
197.高新企业的投资收益能否享受优惠政策？ 229
198.享受高新技术所得税优惠从何时开始？ 230
199.委托开发项目的研发费用如何扣除？ 231
200.研发费用加计扣除如何立项和备案？ 232
201.自己立项的项目能否享受研发费用加计扣除？ 234
202.新法之前设立的企业如何享受环保项目优惠？ 236
203.享受购置专用设备抵免所得税的时间如何确定？ 237
204.垃圾填埋沼气发电企业可否享受“三免三减半”政策？ 238
205.销售硫酸铵收入能否享受所得税和增值税优惠？ 240
206.母子公司是否就税率差补缴所得税？ 242
207.享受投资收益免税优惠政策是否需要备案？ 243
208.上市公司现金分红、配股是否免缴企业所得税？ 244
209.慈善基金会取得受赠股权的分红是否缴税？ 245
210.投资基金取得的投资收益是否缴纳所得税？ 246
211.委托加工初级农产品能否享受所得税优惠？ 247
212.菜籽油加工可否享受农产品初加工优惠？ 249
213.委托农户进行林木幼苗培育能否享受优惠？ 250
214.如何理解新税法“技术转让所得”的含义？ 251
215.股票转让收益是否计入西部大开发鼓励类收入？ 253
216.总、分支机构合并缴纳所得税如何适用西部大开发优惠？ 254
217.西部大开发与过渡优惠政策能否同时适用？ 256
218.聘用残疾人有何税收优惠政策？ 256
219.分支机构可否享受总机构的“两免三减半”优惠？ 258
220.投资收益未做备案能否享受减免税优惠？ 260
221.外资企业2007年追加的投资现在可否申请退税？ 261
222.外资转内资经营期不足十年是否需补税？ 262
223.新办咨询企业免所得税的优惠是否还有效？ 264
224.外企因上市股权稀释后能否继续享受优惠？ 265
225.已放弃享受的所得税减免政策能否再申请？ 266
226.香港分支机构发生的成本费用可否税前扣除？ 267
227.汇总纳税企业分支机构员工费用如何扣除？ 269
228.新成立的跨省分公司如何缴纳所得税？ 272
229.异地成立分公司如何缴纳所得税？ 273
230.分公司所得税的征管部门是否应与总公司一致？ 275
231.项目所在地预缴的所得税可否在机构所在地抵扣？ 275
232.同一县城总、分机构所得税税率不一致如何处理？ 277
233.建筑业分支机构如何缴纳所得税？ 278
234.总、分机构调拨固定资产是否涉及所得税？ 279
235.汇算清缴时发现跨期发票如何处理？ 280
236.如何确定股权转让收益的纳税地点？ 280
个人所得税 282
237.未发放的个人收入是否缴纳个人所得税？ 282
238.员工通讯费如何缴纳个人所得税？ 283
239.退休职工统筹外费用如何缴纳个人所得税？ 284
240.运动会发的服装是否缴纳个人所得税？ 285
241.补发、补扣以前年度工资和年金如何扣缴个人所得税？ 286
242.单位承担的EMBA费用所得税如何处理？ 288
243.糖厂可否采取按年计算、分月预缴方式扣缴个人所得税？ 289
244.员工年终借款未还是否缴纳个人所得税？ 290
245.取得销售提成如何缴纳个人所得税？ 291
246.员工取得营销奖励如何缴纳个人所得税？ 292
247.在施工地取得的误餐补助是否缴纳个人所得税？ 293
248.偶然所得和劳务报酬可否合并缴纳个人所得税？ 294
249.实习生取得的收入是否缴纳个人所得税？ 295
250.独立董事、监事的报酬是否缴纳个人所得税？ 296
251.境外个人在境内举办展览业务如何纳税？ 297
252.未在企业任职的董事长差旅补助如何缴税？ 298
253.股东借款是否缴纳个人所得税？ 299
254.销售大包干如何缴纳个人所得税？ 301
255.一个月发放多种奖金可否使用一次性奖金计税？ 303
256.补发以前月份奖金如何缴纳个人所得税？ 304
257.一次支付数年年薪如何缴纳个人所得税？ 304
258.在次年发放上年底计提的年终奖如何缴税？ 307
259.任职不足12个月年终奖如何计算个人所得税？ 308
260.一个月发放多项工资如何计算个人所得税？ 309
261.辞退员工的工资如何缴纳个人所得税？ 310
262.个人转让财产，无法确定财产原值如何处理？ 311
263.职工直系亲属丧葬费是否缴纳个人所得税？ 312
264.境外差旅费补贴如何缴纳个人所得税？ 313
265.西部开发股权转让是否有个人所得税的优惠？ 315
266.防暑降温费是否涉及个人所得税？ 316
267.个人捐赠全额税前扣除有何相关政策？ 317
268.员工取得家属丧葬费是否缴纳个人所得税？ 321
269.企业计提年金次年发放可否税前扣除？ 322
270.企业每月缴纳年金是否以当月缴纳额为计税依据？ 324
271.合伙企业的合伙人在何处缴纳所得税？ 325
272.合伙企业利润分配如何理解“先分后税”？ 326
273.如何理解“非现金”和“实报实销”形式？ 327
274.注销时未分配利润是否缴纳个人所得税？ 330
275.单位代扣缴个人所得税，员工可否得到完税凭证？ 331
276.个体工商户经营酒店如何缴纳所得税？ 332
277.个人所得税的纳税人能否获得纳税凭证？ 334
278.未足额代扣代缴税款是否缴纳滞纳金？ 335
279.有境外所得的外方员工可否扣除国外保险费？ 337
280.外籍人员提供劳务如何缴纳个人所得税？ 339
281.代表处外籍员工个人所得税如何代扣代缴？ 341
282.年金企业缴费部分是否缴纳个人所得税？ 342
283.如何判断外籍个人所得税纳税义务？ 344
284.兼职代表的工薪如何缴个人所得税？ 347
285.申报多月个人所得税如何确定汇率？ 348
城镇土地使用税 350
286.土地使用税纳税义务终止时间如何确定？ 350
287.因资金困难能否申请减免土地使用税？ 351
288.未使用的土地是否缴纳土地使用税？ 354
289.土地使用税免税期如何规定？ 354
290.集体土地出租后转租如何缴纳土地使用税？ 355
291.闲置土地如何缴纳房产税与土地使用税？ 355
292.民办学历教育学校是否缴纳土地使用税？ 356
293.开发小区绿化面积可否免缴土地使用税？ 357
294.预售房产土地使用税终止缴纳时间如何确定？ 359
295.单独建造的地下建筑设施如何缴纳土地使用税？ 361
296.房改后土地使用权未过户如何缴纳土地使用税？ 362
297.房地产开发期间是否缴纳土地使用税和房产税？ 363
土地增值税 365
298.土地增值税中增值额的扣除项目如何确定？ 365
299.普通标准住宅认定是否包含储藏室和车库？ 366
300.以土地投资入股如何缴纳土地增值税？ 367
301.转让政府投入的土地如何缴纳土地增值税？ 369
302.土地被收储如何减免土地增值税与营业税？ 370
303.土地评估增值是否缴纳营业税和土地增值税？ 372
304.取得土地使用权缴纳的契税可否加计扣除？ 373
305.转让旧房时加计5%扣除的年度如何理解？ 373
306.转让闲置营业楼是否缴纳土地增值税？ 374
307.房产投资与转让环节如何处理土地增值税？ 375
308.普通与非普通住宅如何分开核算？ 377
309.如何理解国税发〔2009〕 91号文件第十七条规定？ 379
310.土地增值税清算时销售收入如何确定？ 380
311.联合开发项目土地增值税如何清算？ 381
房产税 383
312.评估减值的房屋如何确定房产税计税依据？ 383
313.缴纳房产税的房产与构筑物有何区别？ 384
314.以非租金形式作为房产支付对价如何缴税？ 384
315.未办理产权的地下停车场如何缴纳房产税？ 386
316.合同价款和实际入账金额不同如何确定房产原值？ 387
317.抵账房产是否缴纳房产税？ 388
318.异地房产如何确定房产税的纳税人？ 389
319.租赁房屋安装中央空调如何缴纳房产税？ 390
320.何为财税〔2009〕 128号文件中的纳税义务人？ 392
321.无租使用房产是否必须是使用人缴纳房产税？ 393
印花税 394
322.印花税计税依据是合同价还是评估价？ 394
323.房企签订的资金拆借合同是否贴花？ 395
324.权益法下增加资本公积是否缴纳印花税？ 396
325.货物运输合同印花税计税依据是否含保险费和装卸费？ 397
326.用缴款书或完税证缴纳印花税可否退税？ 399
327.购销合同未列明金额如何缴纳印花税？ 399
328.变更合同主体的合同是否缴纳印花税？ 400
329.银行承兑协议是否需要缴纳印花税？ 401
330.采用会计电算化如何缴纳印花税？ 402
331.以前年度多缴印花税可否在本年度抵减？ 403
332.售后回购合同如何缴纳印花税？ 404
333.各类销售合同如何缴纳印花税？ 405
334.非上市公司股票转让如何缴纳印花税？ 407
335.委托贷款合同是否缴纳印花税？ 408
336.与农民签订的土地租赁合同是否缴纳印花税？ 409
337.交通强制保险等是否需要缴纳印花税？ 410
耕地占用税 412
338.耕地占用税和土地使用税在何时缴纳？ 412
339.取得的国有建设用地是否缴纳耕地占用税？ 413
340.如何理解土地登记中的“先税后证”政策？ 414
341.生产用地缴纳的耕地占用税能否税前扣除？ 415
契税 416
342.房屋转让既有继承又有赠与如何缴纳契税？ 416
343.合作建房契税如何缴纳？ 417
344.开发商将产权证办至自己名下是否缴纳契税？ 417
345.股权及公司名称变更是否缴纳契税？ 419
346.政府规划拆迁置换土地是否缴纳契税？ 420
税收征管 421
347.企业异地生产部门是否在税务机关登记？ 421
348.外资企业跨省搬迁是注销还是变更？ 422
349.核定征收企业查补税款滞纳金从何时计算？ 423
350.无营业执照的个人可否办理税务登记？ 424
351.多缴的税款如何进行处理？ 425
352.税务机关是否有权要求纳税人房产不予过户？ 425
353.县稽查局有2000元以上税务行政处罚权吗？ 426
354.少缴纳税款加收滞纳金，多缴税款为何不退利息？ 427
355.税务登记证副本丢失是否会被罚款？ 428
356.分公司能否向股东分红？ 429
357.取得未按规定开具普通发票有哪些税务风险？ 430
358.物业公司收取水费如何开具发票？ 431
359.销售费用及设计费发票如何开具？ 432
360.如何理解合同与开具发票的关系？ 433
361.国税函〔2009〕 648号文件指的7家保险公司是哪些？ 434
362.协会收取会费应提供何种收据？ 435
363.国外票据能否税前列支？ 436
364.支付货代公司费用可否使用美元？ 436
365.通过租赁公司发生的租赁业务如何开票？ 437
企业兼并重组涉税问题专题 441
366.派生分立是否适用特殊性重组的处理？ 441
367.母公司吸收子公司财税如何处理？ 442
368.通过拍卖取得债权进行清偿能否适用特殊性税务处理？ 444
369.存续分立后新公司能否享受过渡优惠政策？ 447
370.自然人股东股权转让是否缴纳企业所得税？ 447
371.投资主体相同的外资企业合并能否引起优惠变化？ 448
372.企业改制后能否弥补以前年度亏损？ 449
373.企业跨省搬迁可否弥补以前年度亏损？ 450
374.母子公司清算资产如何税务处理？ 451
375.资产置换中涉及的资产损失如何处理？ 451
376.吸收合并存续方能否享受税收优惠？ 453
377.企业吸收合并涉及哪些税？ 454
378.股东债权转股权对所得税有何影响？ 457
379.将资产及相关权利分离转让是否缴纳增值税？ 458
380.股权置换是否涉及个人所得税？ 459
381.变更经营地点缴纳印花税是否属于重复纳税？ 460
382.股权转让及债务重组协议是否贴花？ 461
383.分立时房产、土地的分割是否缴土地增值税？ 463
384.企业重组母公司用土地对子公司增资是否缴契税？ 463
385.全资子公司承受的投资土地是否应缴纳契税？ 464
企业关联交易涉税问题专题 465
386.无偿使用子公司房屋是否属于关联交易？ 465
387.关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除？ 466
388.如何理解财税〔2008〕 121号文件关联方利息支出的条件？ 467
389.关联企业间借款利息能否税前扣除？ 469
390.关联方利息不用调整需提供哪些资料？ 471
391.调整关联企业间无息借款使用何种利率？ 472
392.关联方借款纳税调整的指标口径如何掌握？ 472
393.无投资关系的关联企业借款利息如何扣除？ 473
394.母子公司间以劳务费形式分摊管理费可否税前扣除？ 475
395.非法人分支机构与总机构属于哪类关联关系？ 476
396.如何确定是否属于“有限功能和风险的企业”？ 477
397.关联方租赁房产的折旧及费用如何纳税处理？ 478
398.销售在建机器设备给关联企业如何缴税？ 480
399.停业但未宣告破产的关联债权能否税前扣除？ 482
400.关联交易定价的方法有哪些？ 483
401.关联企业担保的借款利息如何税前扣除？ 485
402.关联方企业的往来款项是否计提坏账？ 485
403.增值税纳税调整的计税依据如何确定？ 487
404.关联企业无租使用房产如何缴纳房产税？ 488
405.职工宿舍区道路是否缴纳土地使用税？ 489
406.无租使用关联企业房屋和土地如何缴税？ 490
非居民企业涉税问题专题 491
407.如何理解境外企业来源于境内所得？ 491
408.签订税收协定企业所得税如何抵免？ 492
409.跨国企业共享ERP软件是否代扣代缴所得税？ 494
410.向境外支付建筑设计费是否代扣预提所得税？ 496
411.向非居民企业支付售后服务费如何缴税？ 499
412.境外公司提供设备境内外安装劳务如何纳税？ 501
413.股权转让所得是否缴纳预提所得税？ 503
414.向香港H股股东派发股息是否按10%代扣代缴所得税？ 504
415.境内代表处能否列支外方人员的差旅费？ 505
416.美国公司分红收入能否免税？ 506
417.纳税主体变更如何认定应税利润？ 507
418.拥有实际管理控制权可否作为居民企业的判定条件？ 508
419.非居民企业股权转让无所得是否申报？ 510
420.外国公司取得境内安装收入如何判定常设机构？ 511
421.银行如何填报非居民企业扣缴报告表？ 513
422.如何理解国税函〔2009〕698号文件的“特别报告”？ 514
423.总、分公司发生关联交易如何填表？ 515
424.非居民企业在何处申报企业所得税？ 516
425.非居民企业服务合同是否缴纳印花税？ 517
426.境外团体到境内演出如何缴纳企业所得税？ 518
房地产企业涉税问题专题 521
427.旧城改造需注意哪些税收政策？ 521
428.“拆一还一”如何确认收入及成本？ 523
429.转让未完工建安工程如何缴税？ 526
430.收取场地租赁费和电费是否缴纳营业税？ 527
431.销售商铺并代理租赁如何纳税？ 528
432.房地产企业承包土地一级开发如何缴税？ 530
433.商品房预收定金如何缴纳营业税？ 531
434.房企收到物业公司租金如何开具发票？ 532
435.商品房转为自用或出租是否缴纳营业税？ 533
436.房地产预收款如何填列所得税申报表？ 534
437.以前年度销售费用可否在2009年度税前列支？ 535
438.调整跨年开发项目所得税如何适用税率？ 535
439.预缴所得税的房产项目完工后如何汇缴？ 537
440.异地转让房产是否预缴企业所得税？ 539
441.房企给业主的赔偿是否代扣代缴个人所得税？ 540
442.房企代收天然气入网费如何处理？ 541
443.为股东、关联企业支付借款利息可否税前扣除？ 543
444.房企购入二手房后装修可否享受加计扣除土地增值税政策？ 544
445.支付的契税能否作为土地增值税清算加计扣除的基数？ 545
446.房企预售阶段土地使用税如何缴纳？ 545
447.售后回租是否缴纳增值税？ 546
448.跨国企业共享ERP软件是否代扣代缴所得税？ 547
449.担保费按合同分成如何缴纳营业税？ 549
450.上市公司配送股票给股东如何缴纳个人所得税？ 550
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