第1章 概 论 1
1.1预算系统的构成要素 1
1.1.1预算过程 2
1.1.2预算制度 2
1.1.3预算文件 3
1.1.4时间跨度 4
1.1.5分类系统 5
1.1.6预算方法 5
1.1.7会计与报告 6
1.1.8预算参与者 6
1.2预算的功能与作用 7
1.2.1预算的功能 7
1.2.2预算的作用 9
1.3预算管理：理念、意义与要求 11
1.3.1预算管理理念的发展 11
1.3.2从预算管理到公共管理 12
1.3.3预算管理与公共利益 13
1.3.4什么是好的预算管理 16
1.3.5遵循善治原则 16
1.3.6预算的全面性 19
1.4预算管理的关键目标和一般目标 21
1.4.1预算管理的关键目标 22
1.4.2预算管理的一般目标 23
1.5预算周期 25
1.5.1预算的准备 25
1.5.2预算执行 28
1.5.3技术与工具 31
1.6加强和改进预算管理 34
1.6.1预算管理与绩效导向 35
1.6.2引入市场力量 36
1.6.3改革的战略 36
结语 37
本章要点 38
关键概念 40
复习思考题 40
参考文献 41
第2章 预算原则与范围 42
2.1预算的一般原则 42
2.1.1法定授权 42
2.1.2预算的全面性 45
2.1.3年度基础 48
2.1.4法定程序 49
2.1.5未来导向 50
2.1.6预算透明度 51
2.1.7绩效导向 52
2.2准财政活动 54
2.2.1将准财政活动融入预算过程 54
2.2.2准财政活动的参与者 55
2.2.3税收支出、政府贷款和贷款担保 56
2.2.4管理准财政活动 57
2.3政府负债和资产 59
2.3.1政府负债 60
2.3.2财务资产 61
结语 62
本章要点 62
关键概念 63
复习思考题 64
参考文献 64
第3章 预算方法与预算分类 66
3.1预算方法 66
3.1.1法定授权与预算拨款 66
3.1.2预算的基础 69
3.1.3投入导向的预算 69
3.1.4绩效导向预算 70
3.1.5其他绩效导向的管理方法 74
3.2预算分类 77
3.2.1收入分类 77
3.2.2支出分类 82
3.3对支出分类的进一步讨论 85
3.3.1三大数据信息系统 85
3.3.2预算分类与基于报告目的的分类 85
3.3.3联合国政府功能分类（COFOG） 87
3.3.4 GFS经济分类 88
3.3.5条目／投入分类 90
3.3.6管理分类 91
3.3.7规划分类 91
3.3.8产出预算体系中的支出分类 93
3.3.9实施问题 93
结语 96
本章要点 96
关键概念 98
复习思考题 98
参考文献 99
第4章 预算准备 100
4.1预算准备的基本要求 100
4.1.1应满足的前提条件 100
4.1.2解决两个层次的问题 103
4.2预算准备过程的主要工作 104
4.2.1宏观经济筹划与中期预算框架 105
4.2.2财政政策报告书 105
4.2.3准备和确定年度预算限额 106
4.3对中期预算框架的进一步讨论 108
4.3.1中期预算框架的特征与作用 109
4.3.2中期预算框架的准备 111
4.4宏观经济／政策框架 111
4.4.1宏观经济框架 112
4.4.2对影响预算的经济条件做出假设 113
4.4.3税收与支出政策及其变化效应 113
4.4.4中期预算框架的运作流程 114
4.5预算申报与预算审查 117
4.5.1预算申报 117
4.5.2向立法机关呈报预算 119
4.5.3立法机关对预算的审查 120
4.5.4若干发达国家的案例 122
结语 122
本章要点 123
关键概念 124
复习思考题 125
参考文献 125
第5章 预算执行 126
5.1预算执行的目标与控制 126
5.1.1预算执行的基本要求 127
5.1.2投入控制与产出控制 127
5.1.3过度开支与支出低估 129
5.2支出周期与合规性控制 130
5.2.1分配拨款与拨付资金 131
5.2.2预算承诺 131
5.2.3取得—核实 134
5.2.4付款 134
5.2.5支出周期各阶段的合规性控制 135
5.2.6职责分工 136
5.3资金拨付与现金管理 138
5.3.1日常现金配给 138
5.3.2预算实施计划和现金计划 139
5.3.3应计预算下的资金拨付 140
5.3.4付款与会计控制 141
5.3.5其他事前的外部控制 143
5.4拨款管理与预算会计 144
5.4.1拨款的年度性质 145
5.4.2预算科目间的资源转移 145
5.4.3拨款的追踪与预算会计 146
5.4.4现代技术在预算会计系统中的应用 149
5.4.5对承诺的监督 150
5.4.6管理拖欠和应付款 151
5.5预算实施问题 153
5.5.1定期审查预算实施 153
5.5.2年内预算修订 154
5.5.3人员支出的管理 155
5.5.4政府采购支出的管理 157
结语 159
本章要点 160
关键概念 161
复习思考题 161
参考文献 162
第6章 国库的功能与运作 163
6.1国库功能与现金管理 163
6.1.1妥善管理财务资源 164
6.1.2现金管理与国库单一账户 165
6.1.3财务计划和现金流量预测 171
6.1.4日常现金运作和短期债券 174
6.1.5国库总分类账 175
6.1.6国库编制的财务报告 177
6.2若干国家的国库制度 177
6.2.1法国的国库管理制度 178
6.2.2日本的国库制度 179
6.2.3巴西的国库制度 180
6.3中国国库制度的改革 181
6.3.1分散收付的国库制度 181
6.3.2集中性的国库制度 182
6.3.3改革方案 183
6.3.4资金管理和付款方式的变化 185
6.3.5收付程序 186
6.3.6国库支付执行机构 188
6.3.7评述与未来改革 189
结语 192
本章要点 193
关键概念 194
复习思考题 194
参考文献 194
第7章 预算执行的控制、评估与审计 196
7.1预算控制模式 196
7.1.1外部控制的特征与局限性 196
7.1.2从外部控制到内部控制 200
7.1.3产出控制 202
7.2预算评估 202
7.2.1预算评估的目的与意义 203
7.2.2有效评估的前提条件 204
7.2.3发达国家的预算评估 205
7.2.4预算评估：澳大利亚的案例 206
7.2.5美国联邦政府的规划评估 209
7.3审计 212
7.3.1审计的意义与分类 213
7.3.2内部审计与外部审计 214
7.3.3从合规性审计到绩效审计 216
7.3.4机构管理者与审计相关的职责 218
结语 219
本章要点 220
关键概念 221
复习思考题 221
参考文献 221
第8章 政府会计 222
8.1政府会计系统的构成与功能 222
8.1.1财务会计：公共部门与私人部门比较 223
8.1.2会计基础 225
8.1.3预算会计：定义与解释 228
8.1.4预算会计与财务会计：要素比较 232
8.1.5记录和监督承诺 234
8.1.6会计系统与预算系统的关系 236
8.1.7成本会计在公共部门的应用 237
8.2从现金会计到应计会计 241
8.2.1收入确认与计量 241
8.2.2关于费用与支出 242
8.2.3养老金负债 243
8.2.4成本计量 243
8.2.5绩效导向与政府会计改革 244
8.2.6成本、费用与绩效 245
8.2.7现金会计对成本与绩效信息的歪曲 246
8.2.8配比问题 247
8.2.9现金会计的其他弱点 249
8.3政府会计的变革 251
8.3.1政府会计变革：概况 251
8.3.2预算会计的常见弱点 252
8.3.3好的政府会计应具备的最低要求 253
8.3.4引入应计会计：谨慎从事 254
结语 255
本章要点 255
关键概念 256
复习思考题 257
参考文献 257
第9章 政府报告 259
9.1政府报告：基本问题 259
9.1.1政府报告的使用者 260
9.1.2政府报告的目标 261
9.1.3政府报告的原则 262
9.2政府财务报告 263
9.2.1政府财务报告：含义与特征 263
9.2.2政府财务报告的作用 266
9.2.3政府财务报告的分类与报表类别 268
9.2.4政府财务报告的主体 271
9.2.5政府财务报告的最低报告要求 272
9.2.6一般政府合并的财务状况报告 274
9.2.7应计会计下的政府财务报告 275
9.2.8财政报告 276
9.2.9部门报告 277
结语 278
本章要点 279
关键概念 280
复习思考题 280
参考文献 280
第10章 在预算管理中融入绩效导向 282
10.1与绩效相关的术语 283
10.1.1公共部门与私人部门中的绩效计量 283
10.1.2绩效的主观性与客观性 285
10.1.3绩效的相对性 286
10.1.4绩效计量、绩效评估与绩效预算 286
10.1.5目标并非量化 287
10.2绩效信息与公共管理 288
10.2.1从追求合规到关注结果 289
10.2.2作为规划管理的工具 290
10.2.3作为受托责任的工具 290
10.2.4作为报告的工具 291
10.2.5融入绩效信息的管理改革 292
10.2.6需要应计会计和成本系统 293
10.3绩效标尺与绩效基准 294
10.3.1非组合绩效标尺 294
10.3.2区分投入、产出与成果 299
10.3.3绩效的质量属性 301
10.3.4可计量性、相关性与可解释性 302
10.3.5组合式绩效标尺 305
10.3.6数据可得性 306
10.3.7良好绩效标尺的CREAM标准 307
10.3.8绩效计量对行为的影响 308
10.3.9绩效基准 309
10.4规划层次上的绩效信息 310
10.4.1政策／战略向规划目标的转换 311
10.4.2开发对决策有用的绩效信息 312
结语 313
本章要点 314
关键概念 316
复习思考题 316
参考文献 316
第11章 公共预算改革 318
11.1早期和中期的预算改革 318
11.1.1美国早期的预算改革 319
11.1.2 20世纪50年代的规划预算 321
11.1.3计划一规划一预算体制（PPBS） 322
11.1.4零基预算 324
11.1.5中期改革与近期改革的关系 325
11.2近期预算管理改革 328
11.2.1改革背景 329
11.2.2近期改革的理念 331
11.2.3为确保财政责任创造制度条件 335
11.2.4转向中期预算框架 337
11.2.5采纳新型的自上而下的预算程序 339
11.2.6放松投入控制 341
11.2.7建立基于结果的受托责任体制 342
11.2.8应计会计与应计预算 343
11.3从投入预算到产出预算 344
11.3.1关于投入（条目）预算 344
11.3.2产出预算：绩效预算的现代形式 349
11.3.3引入产出预算的条件 350
结语 351
本章要点 352
关键概念 353
复习思考题 353
参考文献 354
第12章 管理财政风险 356
12.1管理财政风险：目的与意义 356
12.1.1风险来源与风险管理 356
12.1.2财政风险与财政危机 358
12.1.3强化财政风险管理 359
12.1.4管理财政风险的要点 361
12.2财政风险的鉴别和报告 361
12.2.1财政风险的来源 362
12.2.2财政风险的分类 362
12.2.3财政风险的报告 364
12.2.4政府或有负债的报告 366
12.3管理财政风险：策略与监控 369
12.3.1转移、消减和承担风险 369
12.3.2在预算中建立或有储备 370
12.3.3量化风险：损失频繁与损失严重性 371
12.3.4确定风险管理重点与优先性排序 372
12.3.5监控地方财政风险 374
12.3.6地方财政风险预警：美国与哥伦比亚案例 375
结语 378
本章要点 378
关键概念 379
复习思考题 379
参考文献 379
第13章 中期预算框架与基线筹划 381
13.1中期预算框架 381
13.1.1定义与构成 382
13.1.2运作流程 384
13.1.3发达国家引入MTBF的改革 388
13.1.4发展中国家和转轨国家的MTBF 391
13.1.5应汲取的经验教训 393
13.2从基数法到基线筹划 398
13.2.1基线筹划兴起的背景 398
13.2.2基线筹划的理论基础 402
13.2.3基线筹划与基数法：解释和比较 403
13.2.4引入基线筹划：意义与必要性 406
结语 411
本章要点 412
关键概念 413
复习思考题 414
参考文献 414
第14章 预算过程的公民参与 416
14.1预算过程的公民参与：意义与机制 416
14.1.1作为强化受托责任的工具 417
14.1.2把地方民众带入发展进程 420
14.1.3作为地方民主的催化剂 422
14.1.4预算参与的各种机制 423
14.1.5正式和非正式治理结构中的公民参与 425
14.2指向公民参与的制度设计与预算改革 427
14.2.1话语权表达和回应机制 427
14.2.2指向公民参与的预算改革 429
14.2.3预算过程的公民参与：制度设计 431
14.2.4赋权公民：预算提案与记录 433
14.2.5融入结果链 435
14.2.6结果导向的预算报告制式 437
14.2.7结果导向的管理与评估（ROME） 438
14.3参与式预算 440
14.3.1运作流程与步骤 441
14.3.2预算程序的代表性与治理能力 443
14.3.3成功实施参与式预算的条件 444
结语 445
本章要点 447
关键概念 447
复习思考题 448
参考文献 448
参考文献 450
部分专业术语索引（中英文对照） 458