第1章 纳税基础知识 1
1.1税收概述 1
1.1.1税收的概念及特征 1
1.1.2税收的职能 2
1.2税收分类与我国税法体系 4
1.2.1我国现行的税法体系 4
1.2.2税收分类 5
1.3税收的构成要素 6
1.3.1纳税人 6
1.3.2征税对象 6
1.3.3税率 6
1.3.4纳税环节 6
1.3.5纳税期限 7
1.3.6纳税地点 7
1.3.7减税免税 7
1.3.8附加与加成 7
1.3.9法律责任 7
1.4纳税人的权利义务 8
1.4.1纳税人的权利 8
1.4.2纳税人的义务 9
1.4.3纳税人承担法律责任的主要内容 10
1.5企业纳税的一般程序 12
1.5.1税务登记 12
1.5.2纳税申报 13
1.5.3税款征收 13
1.5.4税务检查 14
本章小结 14
思考题 15
练习题 15
第2章 税务会计概述 19
2.1税务会计的概念和模式 19
2.1.1税务会计的概念 19
2.1.2税务会计的特点 20
2.1.3税务会计与财务会计的关系 21
2.1.4税务会计模式 22
2.2税务会计基本理论 24
2.2.1税务会计的目标和对象 24
2.2.2税务会计的前提 24
2.2.3税务会计的一般原则 25
2.2.4税务会计账户的设置 26
本章小结 26
思考题 27
练习题 27
第3章 增值税会计 32
3.1增值税法概述 32
3.1.1增值税的概念及特点 32
3.1.2增值税的纳税人 33
3.1.3增值税的征收范围 34
3.1.4增值税税率或征收率 35
3.1.5增值税的优惠政策 36
3.1.6增值税专用发票的使用管理 36
3.2增值税的计算与申报 37
3.2.1一般纳税人增值税的计算 37
3.2.2小规模纳税人增值税的计算 40
3.2.3进口货物应纳增值税额的计算 40
3.2.4增值税的纳税申报 40
3.3一般纳税人增值税的会计处理 42
3.3.1一般纳税人增值税的会计账户、报表设置 42
3.3.2一般纳税人增值税销项税额的会计处理方法 44
3.3.3一般纳税人增值税进项税额的会计处理方法 55
3.3.4减免增值税的会计处理 59
3.3.5一般纳税人结转及缴纳增值税的会计处理 59
3.4小规模纳税人增值税的会计处理 60
3.4.1小规模纳税人增值税核算的账户 60
3.4.2小规模纳税人增值税的会计处理 60
本章小结 61
思考题 62
练习题 62
第4章 消费税会计 68
4.1消费税概述 68
4.1.1消费税的概念及特点 68
4.1.2纳税义务人 69
4.1.3消费税的征税范围、税目与税率 69
4.1.4消费税的纳税环节 71
4.2消费税的计算与申报 71
4.2.1从价定率计征方法下应纳消费税的计算 71
4.2.2从量定额计征方法下应纳消费税的计算 74
4.2.3复合计征方法下应纳消费税的计算 75
4.2.4用外购或委托加工的应税消费品、连续生产税消费品应纳消费税的计算 76
4.2.5消费税的申报与缴纳 77
4.3消费税的会计处理 79
4.3.1会计科目的设置 79
4.3.2消费税账务处理方法 79
本章小结 87
思考题 87
练习题 88
第5章 出口货物退（免）税会计 95
5.1出口货物退（免）税概述 95
5.1.1出口退（免）税政策 95
5.1.2出口货物退（免）税的适用范围 96
5.1.3出口货物的退税率 99
5.2出口货物退（免）税的计算与申报 100
5.2.1出口货物应退增值税的计算 100
5.2.2出口货物应退消费税的计算 103
5.2.3出口退（免）税的申报 104
5.3出口退（免）税的会计核算 106
5.3.1生产性企业实行“免、抵、退”办法的账务处理 106
5.3.2外贸企业出口货物退免增值税的核算 110
5.3.3出口应税消费品的会计处理 110
本章小结 114
思考题 114
练习题 114
第6章 营业税会计 120
6.1营业税概述 120
6.1.1营业税的概念及特点 120
6.1.2纳税义务人与扣缴义务人 121
6.1.3营业税的征税范围 122
6.1.4税目与税率 123
6.1.5税收优惠 125
6.2营业税的计算与申报 126
6.2.1营业税的计税依据 126
6.2.2应纳营业税的计算 126
6.2.3营业税的申报 132
6.3营业税的会计处理 133
6.3.1会计科目的设置与运用 133
6.3.2营业税的会计处理 134
本章小结 137
思考题 138
练习题 138
第7章 企业所得税会计 143
7.1企业所得税概述 143
7.1.1企业所得税的概念与特点 143
7.1.2纳税义务人 144
7.1.3征税对象 144
7.1.4税率 145
7.1.5税收优惠 146
7.2企业所得税的计算与申报 148
7.2.1居民企业应纳税所得额的计算 148
7.2.2非居民企业应纳税所得额的计算 154
7.2.3企业所得税应纳税额的计算 155
7.2.4企业所得税的申报 158
7.3所得税的会计处理 159
7.3.1资产负债表债务法的概念 159
7.3.2资产、负债的计税基础 160
7.3.3暂时性差异 165
7.3.4递延所得税负债与递延所得税资产 166
7.3.5所得税费用 170
7.3.6特殊情况下的会计处理 173
本章小结 176
思考题 176
练习题 176
第8章 企业所得税会计 185
8.1个人所得税概述 185
8.1.1个人所得税的概念及特点 185
8.1.2个人所得税的纳税义务人 187
8.1.3个人所得税的征税对象 188
8.1.4税率 191
8.1.5税收优惠 193
8.2个人所得税的计算和申报 194
8.2.1个人所得税计税依据的确定 194
8.2.2个人所得税的计算 195
8.2.3个人所得税的纳税申报 203
8.3个人所得税的会计处理 205
8.3.1企业代扣代缴个人所得税的核算 205
8.3.2个体工商户生产、经营所得，应纳所得税的会计处理 207
8.3.3企业为员工负担个人所得税税款的会计处理 208
8.3.4代扣代缴手续费的会计处理 209
本章小结 209
思考题 210
练习题 210
第9章 流转环节其他税种会计 217
9.1城市维护建设税和教育费附加会计 217
9.1.1城市维护建设税概述 217
9.1.2教育费附加概述 219
9.1.3城市维护建设税和教育费附加的会计处理 219
9.2关税会计 220
9.2.1关税概述 220
9.2.2关税的计算 223
9.2.3关税的会计处理 226
9.3资源税会计 228
9.3.1资源税概述 228
9.3.2资源税的计算 231
9.3.3资源税会计处理 232
9.4土地增值税会计 235
9.4.1土地增值税概述 235
9.4.2土地增值税应纳税额的计算 236
9.4.3土地增值税的会计处理 238
本章小结 241
思考题 241
练习题 241
第10章 财产税和行为税会计 246
10.1房产税会计 246
10.1.1房产税概述 246
10.1.2房产税的会计处理 249
10.2车船税会计 250
10.2.1车船税概述 250
10.2.2车船税的会计处理 252
10.3契税会计 252
10.3.1契税概述 252
10.3.2契税的会计处理 254
10.4城镇土地使用税和耕地占用税会计 255
10.4.1城镇土地使用税会计 255
10.4.2耕地占用税会计 258
10.5印花税 260
10.5.1印花税概述 260
10.5.2印花税的会计处理 264
10.6车辆购置税 264
10.6.1车辆购置税概述 264
10.6.2车辆购置税的会计处理 266
本章小结 267
思考题 267
练习题 267
参考文献 272