第1章 部门组织结构 1
1.1部门职能 2
1.1.1职能概述 2
1.1.2职能分解 2
1.2部门任务 3
1.2.1预算管理 3
1.2.2资金管理 4
1.2.3资产管理 5
1.2.4成本管控 5
1.2.5企业内控 6
1.2.6税务筹划 7
1.2.7内部审计 8
1.2.8投资管理 9
1.2.9融资管理 10
1.2.10财务分析 11
1.3岗位设计 12
1.3.1预算管理岗 12
1.3.2资金管理岗 13
1.3.3投资管理岗 13
1.3.4融资管理岗 14
1.3.5财务分析岗 14
1.3.6资产管理岗 15
1.3.7成本控制岗 15
1.3.8税务筹划岗 16
1.3.9收入会计岗 16
1.3.10往来会计岗 17
1.3.11报表会计岗 17
1.3.12财务出纳岗 18
1.3.13内部审计岗 18
1.4组织架构 19
1.4.1大型企业财务部组织结构设计 19
1.4.2中型企业财务部组织结构设计 20
1.4.3小型企业财务部组织结构设计 20
第2章 部门目标分解 21
2.1部门目标总括 22
2.1.1部门目标概要 22
2.1.2部门目标描述 22
2.2预算编制目标概要及分解 23
2.2.1预算编制目标概要 23
2.2.2预算编制目标分解 23
2.3资金管理目标概要及分解 23
2.3.1资金管理目标概要 23
2.3.2资金管理目标分解 24
2.4投资目标概要及分解 24
2.4.1投资目标概要 24
2.4.2投资目标分解 24
2.5融资目标概要及分解 25
2.5.1融资目标概要 25
2.5.2融资目标分解 25
2.6财务分析目标概要及分解 26
2.6.1财务分析目标概要 26
2.6.2财务分析目标分解 26
2.7资产管理目标概要及分解 26
2.7.1资产管理目标概要 26
2.7.2资产管理目标分解 26
2.8成本管控目标概要及分解 27
2.8.1成本管控目标概要 27
2.8.2成本管控目标分解 27
2.9税务筹划目标概要及分解 28
2.9.1税务筹划目标概要 28
2.9.2税务筹划目标分解 28
2.10会计目标概要及分解 28
2.10.1会计目标概要 28
2.10.2会计目标分解 29
2.11出纳目标概要及分解 29
2.11.1出纳目标概要 29
2.11.2出纳目标分解 30
2.12内部审计目标概要及分解 31
2.12.1内部审计目标概要 31
2.12.2内部审计目标分解 31
第3章部门岗位职责 32
3.1管理岗岗位职责 33
3.1.1财务总监岗位职责 33
3.1.2财务经理岗位职责 34
3.1.3会计经理岗位职责 35
3.1.4审计经理岗位职责 36
3.2预算岗岗位职责 37
3.2.1预算主管岗位职责 37
3.2.2预算专员岗位职责 38
3.3资金岗岗位职责 39
3.3.1资金主管岗位职责 39
3.3.2资金管理会计岗位职责 40
3.3.3外汇管理会计岗位职责 41
3.4投资岗岗位职责 42
3.4.1投资主管岗位职责 42
3.4.2投资专员岗位职责 43
3.5融资岗岗位职责 44
3.5.1融资主管岗位职责 44
3.5.2融资分析专员岗位职责 45
3.6财务分析岗岗位职责 46
3.6.1财务分析主管岗位职责 46
3.6.2财务分析专员岗位职责 47
3.7资产岗岗位职责 48
3.7.1资产主管岗位职责 48
3.7.2资产会计岗位职责 49
3.7.3基建会计岗位职责 50
3.8成本岗岗位职责 51
3.8.1成本主管岗位职责 51
3.8.2成本会计岗位职责 52
3.8.3报销会计岗位职责 53
3.9税务岗岗位职责 54
3.9.1税务主管岗位职责 54
3.9.2税务会计岗位职责 55
3.10收入会计岗岗位职责 56
3.10.1销售核算会计岗位职责 56
3.10.2收入明细账会计岗位职责 57
3.11往来会计岗岗位职责 58
3.11.1往来会计主管岗位职责 58
3.11.2应收账款会计岗位职责 59
3.11.3银行结算会计岗位职责 60
3.12报表会计岗岗位职责 61
3.12.1总账会计岗位职责 61
3.12.2报表会计岗位职责 62
3.12.3稽核会计岗位职责 63
3.13财务出纳岗岗位职责 64
3.13.1现金出纳岗位职责 64
3.13.2银行出纳岗位职责 65
3.14审计岗岗位职责 66
3.14.1审计主管岗位职责 66
3.14.2管理审计员岗位职责 67
3.14.3风险审计员岗位职责 68
3.14.4项目（工程）审计员岗位职责 69
第4章部门主要业务 70
4.1预算管理 71
4.1.1年度预算编制 71
4.1.2预算审批权限 72
4.1.3年度预算调整 73
4.1.4年度预算考核 74
4.2资金管理 75
4.2.1现金管理 75
4.2.2银行存款管理 78
4.2.3应收账款管理 79
4.3资产管理 80
4.3.1固定资产管理 80
4.3.2无形资产管理 83
4.3.3存货管理 85
44投资、融资管理 87
4.4.1投资管理 87
4.4.2融资管理 88
4.5成本控制 90
4.5.1生产成本控制 90
4.5.2采购成本控制 91
4.5.3人力资源成本控制 93
4.5.4物流成本控制 95
4.5.5质量成本控制 96
4.5.6三大费用控制 97
4.6税务筹划 99
4.6.1节税 99
4.6.2合理避税 101
4.6.3争取退税 103
4.6.4营业税纳税筹划 105
4.6.5所得税纳税筹划 106
4.6.6关税纳税筹划 108
4.7财务管理信息化 110
4.7.1财务信息系统开发 110
4.7.2财务信息系统运行 112
4.7.3财务信息系统维护 114
4.7.4财务信息系统评价 115
4.8财务报表 116
4.8.1财务报表的编制 116
4.8.2财务报表上报 117
4.9财务报告 118
4.9.1财务报告的编制 118
4.9.2财务报告审计 120
4.10财务分析 122
4.10.1偿债能力分析 122
4.10.2营运能力分析 125
4.10.3获利能力分析 128
4.10.4发展能力分析 130
4.10.5财务综合分析 132
4.11内部审计 134
4.11.1内部审计实施的方法 134
4.11.2撰写内部审计报告 135
4.11.3编制审计工作手册 136
4.12内部控制 137
4.12.1内部控制的目标 137
4.12.2内部控制的要素 138
4.12.3内部控制活动 138
4.12.4内部控制的实施程序 139
第5章部门工作流程 142
5.1预算管理流程 143
5.1.1预算编制流程 143
5.1.2预算平衡流程 143
5.1.3预算报批流程 144
5.1.4预算调整流程 144
5.1.5预算考核流程 145
5.1.6年度预算流程 145
5.2资金管理流程 146
5.2.1现金管理流程 146
5.2.2现金清查流程 146
5.2.3银行存款管理流程 147
5.2.4应收账款管理流程 148
5.3资产管理流程 149
5.3.1固定资产管理流程 149
5.3.2无形资产管理流程 150
5.3.3固定资产盘点流程 151
5.3.4存货管理流程 152
5.4投资、融资流程 153
5.4.1投资管理流程 153
5.4.2融资管理流程 154
5.4.3资金拆借管理流程 155
5.5成本控制流程 156
5.5.1费用报销管理流程 156
5.5.2生产成本控制流程 157
5.5.3采购成本控制流程 158
5.5.4质量成本控制流程 159
5.5.5物流成本控制流程 160
5.6收支结算流程 161
5.6.1工资发放流程 161
5.6.2费用结算流程 162
5.6.3差旅费预借流程 163
5.6.4银行存款付款流程 164
5.7财务信息化流程 165
5.7.1财务信息系统开发流程 165
5.7.2财务信息系统操作流程 166
5.7.3财务信息系统功能变更流程 167
5.8财务报表流程 168
5.8.1资产负债表编制流程 168
5.8.2利润表编制流程 169
5.8.3现金流量表编制流程 170
5.9财务报告流程 171
5.9.1财务报表合并流程 171
5.9.2财务报告编制流程 172
5.9.3财务报告披露流程 173
5.10税务筹划流程 174
5.10.1合理避税流程 174
5.10.2纳税核算流程 175
5.10.3纳税申报流程 175
5.10.4电子报税流程 176
5.11财务分析流程 177
5.11.1财务分析实施流程 177
5.11.2财务分析报告编制流程 178
5.12内部审计流程 179
5.12.1内部审计工作流程 179
5.12.2审计报告编制流程 180
5.13内部控制流程 181
5.13.1内部控制设计流程 181
5.13.2内部控制评价流程 182
第6章部门绩效考核 183
6.1定性指标的确定 184
6.1.1财务部定性指标的设计 184
6.1.2财务部定性指标的使用 186
6.1.3财务部定性指标总表 187
6.2定量指标的确定 189
6.2.1财务部定量指标的设计 189
6.2.2财务部定量指标的使用 191
6.2.3财务部定量指标总表 192
6.3绩效考核办法 194
6.3.1财务经理绩效考核办法 194
6.3.2会计主管绩效考核办法 197
6.3.3审计主管绩效考核办法 200
6.3.4融资主管绩效考核办法 203
6.3.5会计专员绩效考核办法 206
6.3.6出纳专员绩效考核办法 210
6.4绩效考核方案 213
6.4.1预算工作考核方案 213
6.4.2资产工作考核方案 214
6.4.3税务工作考核方案 215
6.4.4审计工作考核方案 216
6.4.5投资工作考核方案 217
6.4.6融资工作考核方案 218
第7章 部门薪酬体系 219
7.1财务部薪酬设计 220
7.1.1薪等 220
7.1.2薪级 221
7.1.3薪差 223
7.2财务部绩效薪酬设计 225
7.2.1基于成本控制的绩效薪酬设计思路 225
7.2.2基于合理避税的绩效薪酬设计思路 226
7.2.3财务部职级岗位绩效薪酬设计方案 227
7.2.4财务部业务岗位绩效薪酬设计方案 229
7.3财务部薪酬设计制度 230
7.3.1财务部薪酬管理制度 230
7.3.2财务管理人员薪酬管理办法 232
7.3.3基层财务人员薪酬管理办法 233
7.3.4财务部月度优秀员工奖励办法 235
第8章 部门培训体系 237
8.1部门培训需求确定 238
8.1.1部门工作问题分析 238
8.1.2培训需求调研分析 239
8.2部门培训体系建设 241
8.2.1部门培训课程设计 241
8.2.2部门培训方式选择 245
8.3部门新人培训设计 246
8.3.1部门新人养成方法 246
8.3.2部门新人培训管理方法 247
8.4部门在岗培训设计 250
8.4.1财务人员在岗培训计划书 250
8.4.2财务人员在岗培训评估报告 252
第9章 操作风险规避 255
9.1预算风险规避 256
9.1.1预算编制风险分析 256
9.1.2预算执行风险分析 256
9.1.3预算考核风险分析 257
9.1.4预算风险规避策略 257
9.2资金风险规避 258
9.2.1资金管理风险分析 258
9.2.2资金风险规避策略 258
9.3资产风险规避 259
9.3.1固定资产风险规避 259
9.3.2无形资产风险规避 260
9.3.3存货管理风险规避 262
9.4投、融资风险规避 263
9.4.1投资风险规避 263
9.4.2融资风险规避 264
9.5成本、费用风险规避 265
9.5.1成本管控风险分析 265
9.5.2费用管控风险分析 265
9.5.3成本费用风险规避策略 266
9.6财务信息化风险规避 266
9.6.1财务信息系统开发风险分析 266
9.6.2财务信息系统使用风险分析 267
9.6.3财务信息化风险规避策略 267
9.7财务报告风险规避 267
9.7.1财务报告编制与披露风险分析 267
9.7.2财务报告编制与披露风险规避 268
9.8税务风险规避 269
9.8.1税务风险分析 269
9.8.2税务风险规避策略 269
9.9内部审计风险规避 270
9.9.1内部审计风险分析 270
9.9.2内部审计风险规避策略 270
第10章部门问题解决 271
10.1财务部主要工作问题 272
10.1.1预算问题 272
10.1.2资金问题 272
10.1.3资产问题 274
10.1.4成本问题 276
10.1.5审计问题 277
10.1.6税收问题 278
10.1.7投资问题 279
10.1.8融资问题 279
10.1.9内控问题 281
10.2财务部问题解决方法与工具 281
10.2.1问题发现与分析途径 281
10.2.2问题解决对策 286
10.2.3问题解决方法 289
10.2.4问题解决工具 294
附录A财务专业术语 296
A.1财务会计报表 297
A.1.1资产负债表 297
A.1.2利润表 298
A.1.3现金流量表 299
A.1.4所有者权益变动表 300
A.1.5合并财务报表 301
A.1.6财务报表附注 302
A.2财务信息披露 303
A.2.1季报财务信息披露 303
A.2.2年报财务信息披露 304
A.3财务分析 306
A.3.1财务分析指标 306
A.3.2财务分析信息 307
A.3.3财务分析报告 308
A.4税务筹划 310
A.4.1节税筹划 310
A.4.2合理避税 310
附录B财务法律、法规 313
B.1《中华人民共和国会计法》 314
B.2中华人民共和国财政部《会计基础工作规范》 320