第1章 绪论——理论定位 1
1.1 预算——含义及其职能 1
1.1.1 预算的含义 1
1.1.2 预算的基本职能 2
1.2 预算管理——发展及模式 3
1.2.1 预算管理的发展 3
1.2.2 预算管理的模式 4
1.3 全面预算管理的特征及意义 7
1.3.1 全面预算管理的特征 7
1.3.2 全面预算管理的意义 9
第2章 预算编制的基础——保障体系 14
2.1 全面预算管理组织体系——预算编制的组织保证 14
2.1.1 全面预算管理组织体系——框架 15
2.1.2 全面预算管理组织体系——机构设置 15
2.1.3 全面预算管理组织体系——组织机构的职责 17
2.2 预算指标体系——预算内容的表达 21
2.2.1 预算指标体系的基础——企业战略目标 21
2.2.2 预算指标体系设计——原则和内容 22
2.2.3 预算指标体系构建——基本框架 24
2.2.4 确定预算指标水平 26
2.2.5 预算指标分解——责任中心指标 28
2.3 预测分析体系——预算编制依据 29
2.3.1 预测分析体系的意义 29
2.3.2 预测分析体系的基本程序 30
2.3.3 预测分析方法 30
2.3.4 预测分析体系的内容 31
2.4 预算控制体系——预算风险防范 32
2.4.1 预算控制的目的 32
2.4.2 预算控制的基本要求 32
2.4.3 预算控制的内容 33
2.5 信息技术支持——预算编制手段 46
2.5.1 信息化预算的必然趋势 46
2.5.2 信息技术对全面预算管理的支持 46
2.5.3 基于ERP架构的全面预算管理信息系统 47
第3章 预算编制流程与编制方法 57
3.1 预算编制流程 58
3.1.1 基本方式 58
3.1.2 操作流程 62
3.2 预算编制方法 65
3.2.1 固定预算 65
3.2.2 弹性预算 67
3.2.3 定期预算 70
3.2.4 滚动预算 72
3.2.5 增量预算 76
3.2.6 零基预算 77
第4章 预算的编制 81
4.1 业务预算 81
4.1.1 销售预算 82
4.1.2 生产预算 85
4.1.3 直接材料预算 87
4.1.4 直接人工预算 91
4.1.5 制造费用预算 93
4.1.6 生产成本预算 99
4.1.7 销售费用预算 103
4.1.8 管理费用预算 106
4.2 专门决策预算 110
4.3 财务预算 114
4.3.1 现金预算 114
4.3.2 预计利润表 117
4.3.3 预计资产负债表 120
4.3.4 预计现金流量表 126
4.3.5 财务预算应用举例 128
第5章 企业预算编制经典案例 145
5.1 销售预算 146
5.1.1 销售收入预算 146
5.1.2 产品价格变动分析 146
5.2 生产预算 146
5.2.1 产品单位成本预算 147
5.2.2 产品成本项目汇总预算 147
5.2.3 生产量预算 147
5.2.4 用水量预算 147
5.2.5 主要产品能源单耗年度预算 147
5.2.6 能源消耗量年度预算 147
5.2.7 原材料消耗预算 147
5.2.8 制造费用预算 148
5.2.9 生产装置检修计划 148
5.3 其他业务预算 148
5.3.1 管理费用预算 148
5.3.2 销售费用预算 148
5.3.3 财务费用预算 148
5.3.4 职工薪酬预算 148
5.3.5 人工成本预算 148
5.3.6 其他业务收支预算 149
5.3.7 固定资产折旧预算 149
5.3.8 营业外收支预算 149
5.3.9 资产减值损失预算 149
5.4 资本预算 149
5.4.1 筹资预算 149
5.4.2 资本支出预算 149
5.5 主要财务指标分析 149
5.6 财务预算 150
附录1 国有企业预算表格体系——企业预算表格设计参考 191
国资企预01表：资产负债预算表 191
国资企预02表：利润预算表 193
国资企预03表：现金流量预算表 195
国资企预04表：成本费用预算表 197
国资企预05表：主要业务预算表 199
国资企预06表：对外筹资预算表 200
国资企预07表：金融工具投资预算表 201
国资企预08表：长期股权股资预算表 202
国资企预09表：固定资产投资预算表 203
国资企预补10表：××年度主要财务指标预报表 204
附录2 部分预算管理指标 206
附录3 财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知 212
附录4 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 221
附录5 强化全面预算管理 促进实现发展战略——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 225