第一篇 行业概述与税制特征 3
第一章 商贸业概述 3
1.1商贸业的定义及分类 3
1.2商贸企业特征分析 8
第二章 商贸业税制特征 11
2.1增值税 12
2.2企业所得税 14
2.3其他税种 16
第二篇 商贸业税收政策解析 21
第三章 增值税政策解析 21
3.1商业征税范围 22
3.2纳税义务人与扣缴义务人 26
3.3税率与征收率 30
3.4增值税应纳税额的计算 34
3.5纳税义务时间、纳税地点和纳税期限 49
3.6商贸企业增值税专用发票使用与管理 51
第四章 企业所得税政策解析 57
4.1纳税人、征税对象与税率 58
4.2收入的确定 63
4.3扣除项目的确定 72
4.4资产的税务处理 87
4.5企业所得税的计算 96
4.6企业所得税的税收优惠 103
4.7特别纳税调整 107
4.8企业所得税征收管理 114
第五章 其他税种税收政策解析 119
5.1城市维护建设税 119
5.2印花税 122
第三篇 税收筹划方法与案例 129
第六章 采购环节的税收筹划 129
6.1采购合同与采购发票 129
6.2采购对象的选择 130
6.3采购中运费的筹划方法 132
6.4结算方式的筹划方法 136
第七章 销售环节的税收筹划 138
7.1混合销售与兼营行为的税收筹划 138
7.2促销模式的税收筹划 142
7.3销售结算方式的筹划 154
7.4 销售返利的税收筹划 157
第八章 管理环节的税收筹划 159
8.1融资决策的税收筹划 159
8.2收益分配的税收筹划 170
8.3薪酬激励的税收筹划 176
第四篇 税务风险管理 197
第九章 税务风险管理概述 197
9.1企业税务风险及其管理 197
9.2企业税务风险管理流程与方法 200
第十章 商贸企业税务风险管理方法 205
10.1税务风险点分析 205
10.2商贸企业税务风险管理方法 212
附录 综合案例：惠民连锁股份公司税收筹划方案 215