第5篇 税收理论 377
第17章 税收导论 377
17.1背景 377
17.2税制的五个合意特征 382
17.3税制选择的一般框架 398
第18章 税收归宿 403
18.1竞争性市场中的税收归宿 405
18.2无完全竞争环境中的税收归宿 418
18.3等价税 421
18.4影响税收归宿的其他因素 424
18.5美国的税收归宿 428
18.6附录：对垄断者的从价和从量商品课税效应的比较 431
第19章 税收与经济效率 436
19.1消费者承担的税收效应 436
19.2对税收扭曲的量化 439
19.3生产者的税收效应 446
19.4储蓄课税 449
19.5劳动所得课税 452
19.6衡量劳动力供给的税收效应 457
第20章 最适课税 465
20.1最适课税的谬误 465
20.2最适课税与帕累托效率课税 466
20.3差别课税 476
20.4对生产者课税 480
20.5附录 483
第21章 资本课税 489
21.1应该对资本课税吗？ 490
21.2对储蓄和投资的影响 493
21.3对承担风险的影响 498
21.4对资产价值的变化进行衡量 501
第6篇 美国税制 515
第22章 个人所得税 515
22.1美国所得税概述 515
22.2美国所得税的原则 522
22.3所得税制实施中的实际问题 528
22.4资本所得的特殊待遇 540
22.5结束语 546
第23章 公司所得税 550
23.1公司所得税的基本特征 550
23.2公司所得税的归宿及其对效率的影响 552
23.3折旧 562
23.4个人所得税与公司所得税的综合效应 564
23.5作为经济政策的公司税 572
23.6跨国公司课税 572
23.7应该有公司所得税吗？ 574
第24章 让学生初识避税 579
24.1避税原理 580
24.2税收庇护 584
24.3税制改革与避税 587
24.4公平、效率与税制改革 589
第25章 税制改革 592
25.1公平 593
25.2效率 596
25.3简化税法与降低征管成本 602
25.4转轨问题与税制改革的政治学 608
25.5 21世纪的税制改革 610
第7篇 深层次问题 623
第26章 财政联邦制 623
26.1责任的划分 623
26.2财政联邦制的原则 627
26.3生产与筹资 635
第27章 州和地方的税收与支出 644
27.1地方财政的税收归宿 644
27.2资本化 647
27.3地方层次的公共选择 652
27.4多辖区税收问题 655
第28章 赤字财政 658
28.1 20世纪80年代以来的美国赤字问题 659
28.2政府赤字的后果 666
28.3改进预算程序 671
28.4长期问题：公民权利与老年人 672
参考文献 674