上篇 理论篇 3
第一章 导论 3
第一节 税务审计的产生和发展 3
一、税务审计的概念 3
二、税务审计的发展 5
第二节 文献综述 8
一、审计理论的含义 8
二、关于审计理论的基本结构的研究成果 10
三、关于税务审计与纳税人遵从关系的研究成果 19
第三节 对本论题研究的几点说明 28
一、本论题的研究意义 28
二、研究思路 30
三、研究方法 33
四、本书的创新之处 33
第二章 税务审计的理论基础 35
第一节 税收征纳关系 35
一、税收的理念 35
二、公共财政视角下的税收征纳关系 39
三、税务审计组织在税务部门机构中的地位 43
第二节 受托责任 44
一、受托责任的定义 44
二、受托经济责任的成因分析 46
三、受托经济责任的表现形式 48
四、受托责任与审计的关系 50
第三节 制度及交易成本 51
一、制度的内涵 52
二、制度的起源 56
三、税收的交易成本 60
第三章 税务审计的本质 63
第一节 审计的本质 63
一、关于审计定义的不同认识 63
二、审计的本质 68
第二节 税务审计的本质 70
一、税务审计产生的原因 70
二、税务审计的本质 73
三、税务审计的职能 75
第三节 税务审计与几个相关概念的区别 76
一、税务审计与税收审计的区别 76
二、税务审计与民间审计的区别 77
三、税务审计与内部审计的区别 78
第四章 税务审计的目标 81
第一节 审计目标 81
一、审计目标的含义 81
二、审计目标的特点 82
三、研究审计目标的意义 83
四、审计目标的演变 84
第二节 税务审计的目标体系 90
一、税务审计的目标 90
二、税务审计目标体系的结构 91
三、税务审计实务界目标定位的思考 94
第五章 税务审计主体 98
第一节 税务审计主体 98
一、税务审计主体 98
二、税务审计主体的特征 98
第二节 税务审计主体的独立性 100
一、审计的独立性 100
二、税务审计主体的独立性 107
第三节 影响税务审计主体独立性的因素和对策 108
一、影响政府审计机构独立性的因素和对策 108
二、影响税务审计人员独立性的因素和对策 110
三、影响审计组织和审计人员工作上独立性的因素和对策 111
第四节 税务审计组织结构的国际比较 112
一、美国税务审计组织结构 112
二、加拿大税务审计组织结构 114
三、德国税务审计组织结构 115
四、我国税务审计组织结构 116
五、国外经验的启示 119
第六章 税务审计风险 121
第一节 审计风险 121
一、审计风险的概念 121
二、审计风险的特点 124
三、审计风险的分类 125
四、研究审计风险的意义 127
第二节 税务审计风险的特征 129
一、税务审计风险的含义 129
二、税务审计风险的主要表现形式 130
三、税务审计风险的特征 131
第三节 税务审计风险管理 133
一、税务审计风险形成原因 133
二、税务审计风险的控制 135
下篇 制度篇 143
第七章 税务审计制度概述 143
第一节 税务审计制度产生的经济学解释 143
一、用委托代理理论解释税务审查制度产生的原因 143
二、用博弈论解释税务审计制度产生的原因 144
第二节 税务审计制度的构成和功能 149
一、税务稽查制度的构成 149
二、税务审计制度的功能 154
第八章 我国税务审计制度变迁分析 156
第一节 我国税务审计制度变迁的路径分析 156
一、第一阶段：税务管理制度建立期 156
二、第二阶段：税务管理制度失效期 159
三、第三阶段：税务审计制度萌芽期 160
四、第四阶段：税务审计制度的建立 164
第二节 税务审计制度变迁的思考 166
一、税务审计制度变迁的条件 166
二、税务审计制度变迁的主体 167
第九章 我国税务审计制度的实证研究（一）：理论模型 169
第一节 纳税人不遵从行为的基本模型 169
一、纳税人不遵从模型的前提条件 169
二、模型分析 170
第二节 影响税务审计制度功效发挥的因素分析 172
一、纳税人对税法理解程度的影响 172
二、审计概率政策的影响 178
三、税务审计能力的影响 182
四、法律约束的影响 185
第十章 我国税务审计制度的实证研究（二）：问卷调查 186
第一节 调查背景 186
一、纳税人问卷调查说明 187
二、征税人问卷调查说明 187
第二节 纳税人调查问卷统计结果 189
一、纳税人对税务审计的态度 189
二、纳税人申报行为调查 194
第三节 征税人调查问卷统计结果 196
一、对税务稽查地位作用的认识 196
二、对影响纳税人申报行为因素的看法 197
三、税务稽查行为调查 200
四、对稽查岗位考核指标的评价 203
第四节 小结 203
第十一章 我国税务审计制度的实证研究（三）：绩效评价 207
第一节 我国税务审计制度绩效评价标准 207
一、税务审计制度绩效评价标准选择 207
二、税务审计制度的直接收入效果考察 209
第二节 税务审计选案行为有效性模型建立 212
一、基本模型 212
二、修正模型Ⅰ：参数变动模型 215
三、修正模型Ⅱ：允许不遵从水平跨时期变化 217
四、模型小结 219
第三节 税务审计选案行为有效性的评价 221
一、数据来源 221
二、模型的估计方法 222
三、模型结论 223
四、小结 224
参考文献 227
附录 233
附录1 纳税人调查问卷 233
附录2 征税人调查问卷 237