第一章纳税人的权利与义务 1
第一节纳税人的权利 2
第二节纳税人的义务 4
第二章营业税纳税实务与会计处理 7
第一节营业税制度的基本内容 7
一、纳税义务人 7
二、扣缴义务人 8
三、征收范围 8
四、营业税征收范围的一些特殊规定 13
五、税目、税率 14
第二节营业税税收优惠 15
一、法定减免 15
二、政策减免 17
三、起征点 25
第三节营业税应纳税额的计算 25
一、提供条例规定的劳务应纳税额的计算 26
二、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算 30
三、纳税人发生退款减除营业额时应纳税额的计算 30
四、纳税人在同一张发票注明折扣时应纳税额的计算 31
第四节营业税的会计处理 32
一、提供条例规定的劳务的会计处理 32
二、转让无形资产的会计处理： 33
三、销售不动产的会计处理 34
第三章消费税纳税实务与会计处理 36
第一节消费税制度的基本内容 36
一、纳税义务人 36
二、征税范围 37
三、税目、税率 37
第二节消费税税收优惠 45
第三节消费税应纳税额的计算 46
一、应纳税额的计算方法 46
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 49
三、自产自用应税消费品应纳税额的计算 50
四、进口应税消费品应纳税额的计算 51
五、出口应税消费品退（免）税 52
第四节消费税的会计处理 54
一、会计科目设置 54
二、会计处理的一般规定及举例 55
第四章增值税纳税实务与会计处理 62
第一节增值税制度的基本内容 62
一、纳税义务人 62
二、征税范围 63
三、税率与征收率 66
第二节增值税税收优惠 67
一、暂行条例中规定的税收优惠 67
二、农产品、农业生产资料及饲料等的增值税政策 68
三、关于研发机构采购设备的增值税政策 69
四、关于支持文化企业发展的增值税政策 70
五、关于宣传文化的增值税政策 70
六、关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的增值税政策 71
七、对安置残疾人单位的增值税政策 71
八、关于供热企业的增值税政策 72
九、关于边销茶的增值税策 72
十、关于以农林剩余物为原料的综合利用产品的增值税政策 72
十一、关于医疗卫生用品、机构有关的增值税政策 73
十二、关于拍卖行取得拍卖收入的增值税政策 74
十三、无偿援助项目、科研设备的增值税政策 74
十四、对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用的增值税政策 75
十五、代办保险费、车辆购置税、牌照费征税问题 75
十六、关于黄金的增值税政策 75
十七、关于部分货物适用简易办法征收增值税的政策 75
十八、增值税起征点优惠政策 76
第三节增值税计税依据 77
一、一般纳税人销售额的确定 77
二、小规模纳税人销售额的确定 80
第四节增值税应纳税额的计算 81
一、计算方法 81
二、一般纳税人应纳税额的计算 81
三、小规模纳税人应纳税额的计算 84
四、进口货物应纳税额的计算 85
五、部分增值税抵扣的计算 85
第五节增值税一般纳税人资格认定管理 87
一、一般纳税人资格认定 87
二、办理程序 88
三、认定通过 89
四、一般纳税人资格生效日期 90
五、纳税辅导期管理 90
六、新的认定办法主要修订的内容 92
第六节增值税的会计处理 93
一、一般纳税人的增值税会计处理 93
二、小规模纳税企业的增值税会计处理 102
三、增值税出口退税的会计处理 103
第五章企业所得税纳税实务与会计处理 106
第一节企业所得税制度的基本内容 106
一、纳税与扣缴义务人 106
二、征税对象 108
三、税率 109
第二节企业所得税税收优惠 110
一、免税收入、不征税收入 110
二、减征、免征 111
三、加计扣除 114
四、固定资产加速折旧 114
五、税额抵免 114
六、减计收入 115
七、抵扣所得税 115
八、其他政策性税收优惠 115
第三节企业所得税应纳税所得额的确定 123
一、收入总额 124
二、准予扣除项目 126
三、不准予税前扣除项目 129
四、亏损弥补 130
五、特别纳税调整 131
第四节资产的税务处理 135
一、固定资产 135
二、生产性生物资产 136
三、无形资产 137
四、长期待摊费用 138
五、投资资产 139
六、存货 139
七、其他资产 140
第五节应纳所得税额的计算 140
一、一般应纳税额的计算 140
二、有税额抵免的应纳税额的计算 141
第六节企业所得税的会计处理 144
一、所得税会计 144
二、所得税会计核算的一般程序 145
三、资产、负债的计税基础 146
四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 148
五、递延所得税负债和递延所得税资产 151
六、所得税费用科目设置与核算 154
七、执行新《企业会计准则》后的有关企业所得税政策 156
八、所得税会计核算举例 156
第六章个人所得税纳税实务与会计处理 159
第一节个人所得税制度的基本内容 159
一、纳税义务人 159
二、所得来源地的确定 161
三、应税所得项目的确定 162
四、税率 166
第二节个人所得税税收优惠 168
一、法定减免 168
二、政策减免 169
第三节应纳税额的计算 172
一、应纳税所得额的规定 172
二、工资、薪金所得应纳税额的计算 181
三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 182
四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 185
五、劳务报酬所得应纳税额的计算 185
六、稿酬所得应纳税额的计算 186
七、特许权使用费所得应纳税额的计算 187
八、股息、红利所得应纳税额的计算 187
九、财产租赁所得应纳税额的计算 187
十、财产转让所得应纳税额的计算 188
十一、境外所得的税额扣除 189
十二、应纳税额计算中的特殊问题 189
第四节个人所得税的会计处理 192
一、会计科目的设置 192
二、具体的会计处理 193
第七章 关税纳税实务与会计处理 199
第一节关税制度的基本内容 199
一、关税的种类 199
二、纳税人 202
三、征收对象 202
第二节关税税收优惠 203
一、法定减免税 203
二、特定减免税 204
三、临时减免税 209
第三节进出口货物关税税率的设置和适用 210
一、税率的设置 210
二、税率的适用 210
第四节进口货物、出口货物的完税价格的确定 211
一、进口货物的完税价格 211
二、出口货物的完税价格 213
第五节关税课税基础及应纳税额的计算 214
一、课税基础 214
二、应纳税额的计算 214
第六节关税的会计处理 215
一、进口关税的会计处理 215
二、出口关税的会计处理 217
第八章房产税与城镇土地使用税纳税实务与会计处理 220
第一节房产税纳税实务与会计处理 220
一、房产税的基本内容 220
二、税收优惠 221
三、税率与计税依据 226
四、应纳税额的计算 228
第二节城镇土地使用税纳税实务与会计处理 230
一、城镇土地使用税的基本内容 230
二、税收优惠 231
三、税率与计税依据 232
四、应纳税额的计算 233
五、城镇土地使用税的会计处理 234
第九章土地增值税纳税实务与会计处理 236
第一节土地增值税的基本内容 236
一、纳税义务人 236
二、征税范围 237
第二节土地增值税税收优惠 240
一、对公共租赁住房建设和运营的税收优惠 240
二、对建造普通标准住宅的税收优惠 240
三、对国家征用、收回的房地产的税收优惠 241
四、对个人转让房地产的税收优惠 241
五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题 241
六、关于合作建房的征免税问题 242
七、关于企业兼并转让房地产的征免税问题 242
八、旧房转为廉租住房、经济适用住房的优惠 242
九、关于赠与房地产征免税问题 242
十、关于房产捐赠征免税问题 242
第三节计税依据与税率 242
一、计税依据 242
二、税率 248
第四节土地增值税应纳税额的计算 249
一、应纳税额的计算方法 249
二、应纳税额的计算 250
第五节土地增值税清算 251
一、土地增值税预征 251
二、土地增值税清算条件 251
三、土地增值税清算时收入确认 252
四、房地产开发企业未支付的质量保证金其扣除项目金额的确定 252
五、拆迁安置土地增值税的计算 252
六、转让旧房准予扣除项目的加计问题 253
七、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题 253
第六节土地增值税的会计处理 253
一、作为存货的房地产的会计处理 253
二、投资性房地产的会计处理 253
三、自用房地产的会计处理 255
第十章其他税种纳税实务与会计处理 258
第一节契税纳税实务与会计处理 258
一、契税制度的基本内容 258
二、税收优惠 260
三、计税依据与税率 264
四、应纳税额的计算 265
五、契税的会计处理 265
第二节资源税纳税实务与会计处理 267
一、资源税制度的基本内容 267
二、税收优惠 268
三、计税依据与税率 270
四、应纳税额的计算 272
五、资源税的会计处理 274
第三节印花税纳税实务与会计处理 277
一、印花税的基本内容 278
二、税收优惠 280
三、计税依据与税率 284
四、应纳税额的计算 287
五、印花税的会计处理 288
第四节城市维护建设税纳税实务与会计处理 289
一、城市维护建设税的基本内容 289
二、税收优惠 289
三、计税依据与税率 290
四、应纳税额的计算 291
五、城市维护建设税的会计处理 291
第五节车船税纳税实务与会计处理 292
一、车船税的基本内容 292
二、税收优惠 293
三、计税依据与税率 294
四、应纳税额的计算 295
五、应税车船办理纳税流程 297
六、车船税的会计处理 298
第六节烟叶税纳税实务与会计处理 301
一、烟叶税的基本内容 301
二、计税依据、税率及应纳税额的计算 302
三、烟叶收购涉税的会计处理 302