第一章 逃税罪 1
第一节 逃税罪的概念与罪名渊源 1
一、逃税罪的概念 1
二、逃税罪的罪名渊源 1
第二节 逃税罪的犯罪构成要件 5
一、逃税罪的客体 5
二、逃税罪的客观方面 5
三、逃税罪的主体 33
四、逃税罪的主观方面 51
第三节 逃税罪的立案追诉标准适用指南 54
一、应纳税额的确定 56
二、纳税期限的界定 58
三、异种税应纳税额的界定 59
四、“免责条款”的适用 62
第四节 逃税罪的司法认定实务指南 63
一、逃税罪与其他犯罪的界限 63
二、逃税罪的特殊形态认定 66
第五节 逃税罪的刑事责任 75
一、累计数额的计算 76
二、单位犯罪的刑事责任 76
三、罚金刑的适用 78
附：刑法规定及相关司法文件 80
第二章 抗税罪 86
第一节 抗税罪的概念与罪名渊源 86
一、抗税罪的概念 86
二、抗税罪的罪名渊源 86
第二节 抗税罪的犯罪构成要件 87
一、抗税罪的客体 87
二、抗税罪的客观方面 87
三、抗税罪的主体 87
四、抗税罪的主观方面 90
第三节 抗税罪的立案追诉标准适用指南 90
一、“暴力、威胁方法”的认定 90
二、“拒不缴纳应缴税款”行为的认定 93
三、本罪的成立是否考虑抗税数额 94
四、如何区分抗税罪与税收争议的界限 96
第四节 抗税罪的司法认定实务指南 100
一、抗税罪与其他犯罪的界限 100
二、抗税罪的特殊形态认定 104
第五节 抗税罪的刑事责任 109
一、情节严重的认定 109
二、罚金刑的适用 110
附：刑法规定及相关司法文件 110
第三章 逃避追缴欠税罪 112
第一节 逃避追缴欠税罪的概念与罪名渊源 112
一、逃避追缴欠税罪的概念 112
二、逃避追缴欠税罪的罪名渊源 112
第二节 逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件 113
一、逃避追缴欠税罪的客体 113
二、逃避追缴欠税罪的客观方面 114
三、逃避追缴欠税罪的主体 116
四、逃避追缴欠税罪的主观方面 117
第三节 逃避追缴欠税罪的立案追诉标准适用指南 117
一、如何认定纳税人为逃避追缴欠税而转移或者隐匿财产行为 117
二、对“致使税务机关无法追缴欠缴的税款”的理解 118
三、界定逃避追缴欠税罪罪与非罪应考虑的因素 118
第四节 逃避追缴欠税罪的司法认定实务指南 120
一、逃避追缴欠税罪与其他犯罪的界限 120
二、逃避追缴欠税罪的特殊形态认定 121
第五节 逃避追缴欠税罪的刑事责任 126
一、罚金刑的适用 126
二、共同犯罪的刑事责任 127
附：刑法规定及相关司法文件 127
第四章 骗取出口退税罪 129
第一节 骗取出口退税罪的概念与罪名渊源 129
一、骗取出口退税罪的概念 129
二、骗取出口退税罪的罪名渊源 129
第二节 骗取出口退税罪的犯罪构成要件 131
一、骗取出口退税罪的客体 131
二、骗取出口退税罪的客观方面 132
三、骗取出口退税罪的主体 137
四、骗取出口退税罪的主观方面 137
第三节 骗取出口退税罪的立案追诉标准适用指南 138
第四节 骗取出口退税罪的司法认定实务指南 138
一、骗取出口退税罪与其他犯罪的界限 138
二、骗取出口退税罪的特殊形态认定 145
第五节 骗取出口退税罪的刑事责任 149
一、“数额巨大或者有其他严重情节”、“数额特别巨大或者有其他特别严重情节”的认定 149
二、罚金刑的适用 149
三、没收财产的适用 150
四、共同犯罪的刑事责任 150
附：刑法规定及相关司法文件 151
第五章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 156
第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与罪名渊源 156
一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 156
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪名渊源 156
第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 157
一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体 157
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面 160
三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体 167
四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面 167
第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立案追诉标准适用指南 170
一、代开增值税专用发票行为的定性 170
二、虚开税款数额的认定 175
三、致使国家税款被骗数额的认定 179
第四节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定实务指南 180
一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他犯罪的界限 180
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的特殊形态认定 185
第五节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任 197
一、虚开数额、情节的标准 197
二、关于虚开增值税专用发票单位犯罪的认定 197
三、关于单位犯罪中主管人员和责任人员的责任范围 204
四、死刑的适用 207
附：刑法规定及相关司法文件 212
第六章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 216
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念与罪名渊源 216
一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 216
二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的罪名渊源 216
第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成要件 217
一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客体 217
二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客观方面 217
三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主体 220
四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观方面 221
第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的立案追诉标准适用指南 221
第四节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定实务指南 221
一、出售伪造的增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪的界限 221
二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的特殊形态认定 222
第五节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑事责任 228
一、“数量较大或者有其他严重情节”、“数量巨大或者有其他特别严重情节”、“数量特别巨大，情节特别严重”的标准 228
二、管制的适用 229
三、死刑的适用 229
附：刑法规定及相关司法文件 231
第七章 非法出售增值税专用发票罪 234
第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念与罪名渊源 234
一、非法出售增值税专用发票罪的概念 234
二、非法出售增值税专用发票罪的罪名渊源 234
第二节 非法出售增值税专用发票罪的犯罪构成要件 235
一、非法出售增值税专用发票罪的客体 235
二、非法出售增值税专用发票罪的客观方面 235
三、非法出售增值税专用发票罪的主体 235
四、非法出售增值税专用发票罪的主观方面 236
第三节 非法出售增值税专用发票罪的立案追诉标准适用指南 236
第四节 非法出售增值税专用发票罪的司法认定实务指南 236
一、非法出售增值税专用发票罪与其他犯罪的界限 236
二、非法出售增值税专用发票罪的特殊形态认定 240
第五节 非法出售增值税专用发票罪的刑事责任 247
一、如何理解“数量较大”、“数量巨大”的标准 247
二、管制的适用 247
三、没收财产的适用 248
附：刑法规定及相关司法文件 248
第八章 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 251
第一节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念与罪名渊源 251
一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念 251
二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的罪名渊源 251
第二节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成要件 252
一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客体 252
二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客观方面 252
三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主体 252
四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主观方面 253
第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的立案追诉标准适用指南 253
第四节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定实务指南 255
一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的既遂、未遂形态认定 255
二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的罪数形态认定 255
第五节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑事责任 257
一、罚金刑的适用 257
二、单位犯罪的刑事责任 257
附：刑法规定及相关司法文件 258
第九章 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 260
第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与罪名渊源 260
一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 260
二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪名渊源 260
第二节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 261
一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体 261
二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面 261
三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体 262
四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面 262
第三节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立案追诉标准适用指南 262
第四节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定实务指南 263
一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他犯罪的界限 263
二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪数形态认定 263
第五节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任 265
一、如何理解“数量巨大”、“数量特别巨大” 265
二、罚金刑的适用 265
三、管制的适用 266
四、没收财产的适用 266
附：刑法规定及相关司法文件 267
第十章 非法制造、出售非法制造的发票罪 270
第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念与罪名渊源 270
一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念 270
二、非法制造、出售非法制造的发票罪的罪名渊源 270
第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成要件 271
一、非法制造、出售非法制造的发票罪的客体 271
二、非法制造、出售非法制造的发票罪的客观方面 271
三、非法制造、出售非法制造的发票罪的主体 272
四、非法制造、出售非法制造的发票罪的主观方面 272
第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的立案追诉标准适用指南 272
一、如何理解“非法制造” 272
二、涂改普通发票的处理 274
第四节 非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定实务指南 274
一、非法制造、出售非法制造的发票罪与其他犯罪的界限 274
二、非法制造、出售非法制造的发票罪的特殊形态认定 275
第五节 非法制造、出售非法制造的发票罪的刑事责任 277
一、“情节严重”的认定 277
二、罚金刑的适用 277
三、管制的适用 278
附：刑法规定及相关司法文件 279
第十一章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 281
第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与罪名渊源 281
一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 281
二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪名渊源 281
第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 282
一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体 282
二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面 282
三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体 282
四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面 283
第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立案追诉标准适用指南 283
第四节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定实务指南 284
一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他犯罪的界限 284
二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的特殊形态认定 284
第五节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任 286
一、“数量巨大”、“数量特别巨大”的认定 286
二、罚金刑的适用 287
三、没收财产的适用 288
四、管制的适用 288
附：刑法规定及相关司法文件 289
第十二章 非法出售发票罪 291
第一节 非法出售发票罪的概念与罪名渊源 291
一、非法出售发票罪的概念 291
二、非法出售发票罪的罪名渊源 291
第二节 非法出售发票罪的犯罪构成要件 291
一、非法出售发票罪的客体 291
二、非法出售发票罪的客观方面 292
三、非法出售发票罪的主体 292
四、非法出售发票罪的主观方面 293
第三节 非法出售发票罪的立案追诉标准适用指南 293
一、非法购买不能用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票的行为，如何处理 294
二、向他人提供普通发票的，能否构成本罪 294
三、出售自己消费攒下来的发票，能否构成本罪 294
四、虚开发票并收取费用行为的定性 296
第四节 非法出售发票罪的司法认定实务指南 297
一、非法出售发票罪与出售非法制造的发票罪的界限 297
二、非法出售发票罪的特殊形态认定 298
三、出售专业发票，如何定性 300
第五节 非法出售发票罪的刑事责任 301
一、“情节严重”的认定 301
二、罚金刑的适用 302
三、管制的适用 303
附：刑法规定及相关司法文件 303
主要参考文献 305
后记 309