第一章 出纳基本知识 1
第一节 出纳工作概述 1
一、出纳的含义 1
二、出纳工作的内容 2
三、出纳与会计的关系 4
四、出纳机构设置与人员配备 5
五、出纳在会计循环中的地位和作用 5
第二节 出纳工作规范 6
一、出纳工作的基本要求 6
二、出纳工作的特点与原则 7
三、出纳工作职能 8
四、出纳工作流程 9
五、出纳工作交接 10
第二章 出纳必备会计知识 12
第一节 会计基础 12
一、会计的含义与基本职能 12
二、会计要素 13
三、会计恒等式 18
第二节 会计科目与会计账户 19
一、会计科目与会计账户概述 19
二、平行登记法 21
三、账户结构 21
四、复式记账法与借贷记账法 23
第三节 会计凭证 25
一、原始凭证 25
二、记账凭证 27
三、科目汇总表 30
四、会计凭证的传递与保管 31
五、会计凭证的装订 32
第四节 会计账簿 34
一、会计账簿的含义及分类 34
二、会计账簿的启用 35
三、会计账簿的登记 36
第五节 会计报表 38
一、资产负债表 38
二、利润表 41
三、所有者权益变动表 43
第六节 对账与结账 48
一、对账 48
二、结账 50
第三章 现金业务的核算与管理 52
第一节 现金收支的核算 52
一、现金的概念 52
二、现金的序时核算 52
三、现金的总分类核算 52
四、备用金的核算 54
五、现金短缺或溢余的处理 55
第二节 现金的管理 55
一、现金管理制度 55
二、现金管理基本原则 57
三、日清月结原则 57
四、库存现金管理的内部控制制度 58
第三节 出纳具体业务 58
一、现金的送存 58
二、现金的提取 61
三、备用金的报销 62
四、现金收、付款凭证的复核 63
第四章 银行业务的核算与管理 65
第一节 银行存款概述 65
一、银行存款的概念 65
二、银行存款账户的种类 65
第二节 银行结算方式 66
一、票据 66
二、信用卡 70
三、结算方式 70
第三节 银行存款的核算 72
一、银行存款核算概述 72
二、银行存款收付款凭证的编制 73
三、外币业务 75
第四节 银行存款账户管理 75
一、银行结算账户管理的基本原则 76
二、银行结算账户开立的管理 76
三、银行结算账户使用的管理 83
四、银行存款内部控制制度 85
五、违反《账户管理办法》的处罚 87
第五节 银行存款具体业务 89
一、支票的签发与管理 89
二、支票遗失后的处理 90
三、预留印鉴的使用、更换及撤销 93
四、银行利息的计算和会计处理 93
五、票据贴现利息的计算和会计处理 99
第五章 货币资金的清查 100
第一节 库存现金的清查 100
一、库存现金清查及方法 100
二、库存现金清查的会计处理 100
第二节 银行存款的清查 102
一、银行存款清查内容 102
二、银行存款清查举例 103
第三节 会计差错与更正 104
一、会计差错概述 104
二、查找错误的方法 105
三、会计差错的更正 108
第六章 出纳必备税务知识 111
第一节 发票及其管理 111
一、发票管理的范围 111
二、发票的印制 111
三、发票的领购 112
四、开具普通发票后，发生退货（包括部分退货）或销售折让的处理 113
五、新办企业首次领购发票流程 114
六、增值税一般纳税人一次性增加发票用量的业务流程 115
七、普通发票的保管和使用规定 116
八、违反《发票管理办法》的法律责任 117
第二节 纳税申报的内容与方式 118
一、纳税申报的含义及分类 119
二、纳税申报的内容及报送资料 120
第三节 纳税申报的税种与期限 121
一、纳税人应申报的税种及申报期限 121
二、延期申报 124
第四节 税款征收的相关规定 125
一、税款征收的方式 125
二、税款征收的操作流程 126
三、延期缴纳税款的申请审批流程 128
四、税款征收保障措施 128
五、税款征收多退少补 129
第七章 出纳必备基本业务技能 130
第一节 识别人民币真伪技能 130
一、假币的概念 130
二、识别假币的方法 130
三、硬币的鉴别方法 134
四、假币的没收及收缴 135
第二节 手工点钞技能 135
一、点钞基本要领 135
二、手持式点钞法 137
第八章 现金管理规定 141
第一节 国务院关于现金管理的规定 141
第二节 中国人民银行关于现金管理的实施办法 144
第三节 中国人民银行关于人民币银行结算账户的管理办法 149
第四节 中国人民银行关于支付结算的管理办法 167
第五节 财政部关于会计基础工作的规范 200