第一部分 汇算清缴前期准备 3
第一章 企业所得税汇算清缴基本流程 3
第一节 企业所得税汇算清缴的基本程序 3
一、汇算清缴的基本概念 3
二、汇算清缴的企业范围 3
三、汇算清缴的时间期限 4
四、汇算清缴中纳税人的主要义务 4
五、汇算清缴企业应当提供的资料 5
六、汇算清缴的补税和退税计算 5
七、税务机关应当为纳税人提供的服务 5
第二节企业所得税汇算清缴备案与审批事项 6
一、企业所得税减免税管理的基本制度 6
二、需要审批的减免税优惠政策 6
三、需要备案的减免税优惠政策 7
四、企业所得税税前扣除管理政策 8
第二章 汇算清缴法律风险及其防范与控制 10
第一节汇算清缴法律风险的含义与种类 10
一、汇算清缴法律风险的含义 10
二、汇算清缴法律风险的种类 10
第二节汇算清缴法律风险的产生原因 11
一、汇算清缴法律风险产生的主观原因 11
二、汇算清缴法律风险产生的客观原因 12
第三节汇算清缴法律风险的防范与控制方法 13
一、提高对汇算清缴工作的重视程度 13
二、加强汇算清缴政策的培训与学习 13
三、多向主管税务机关或者专家咨询 14
第二部分 汇算清缴纳税调整 19
第三章 企业所得税汇算清缴的相关法规及政策解读 19
第一节收入确认类法规 19
第二节 税前扣除类法规 21
第三节 税收优惠类法规 26
第四节 特别纳税调整类法规 30
第五节 特殊业务与特殊行业处理类法规 31
第六节 征管程序类法规 36
第七节 非居民企业所得税管理类法规 39
第四章 企业纳税调整风险提示和节税筹划 41
第一节企业纳税调整概述 41
一、企业纳税调整产生的原因 41
二、企业纳税调整的几种分类 42
三、企业纳税调整的方法及手段 43
第二节企业在收入方面的纳税调整 44
一、收入确认条件的调整 44
二、收入确认时间的调整 45
三、收入来源国的确认 46
四、收入具体项目的纳税调整 46
第三节企业在扣除方面的纳税调整 72
一、扣除原则的纳税调整 72
二、扣除具体项目的纳税调整 73
三、关于以前年度职工福利费余额的处理 76
四、软件生产企业职工教育经费的税前扣除问题 77
第四节企业在资产方面的纳税调整 97
一、存货的纳税调整 97
二、固定资产的纳税调整 108
三、长期待摊费用的纳税调整 117
四、无形资产的纳税调整 118
五、投资转让、处置所得及损失的纳税调整 127
六、资产损失的纳税调整 128
第三部分 汇算清缴实用工具 133
第五章 企业所得税台账管理在汇算清缴中的应用 133
第一节 所得税台账管理及意义 133
一、台账的概念及企业所得税台账 133
二、企业所得税台账功效 133
第二节 所得税台账制度设计 135
一、纸质台账设计 135
二、电子台账设计 137
三、台账制度考核的主要内容 137
第三节 台账制度范本及台账制度应用案例分析 138
一、台账制度范本 138
二、台账制度应用案例分析 142
第六章 企业所得税试决算在汇算清缴中的应用 152
第一节 企业所得税试决算的意义 152
一、企业所得税试决算管理的含义 152
二、企业所得税试决算管理是纳税管理理念的创新 153
三、企业所得税试决算管理的意义 153
第二节 企业所得税试决算的方法和内容 157
一、企业所得税试决算的方法 157
二、企业所得税试决算的内容 158
三、企业所得税试决算的具体运用 159
第四部分 汇算清缴实务演练 165
第七章《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报说明及操作提示 165
一、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表样 165
二、整体注意事项与填报技巧 167
三、具体项目填写技巧与实务提示 168
第八章《收入明细表》的填报说明及操作提示 175
一、《收入明细表》表样 175
二、适用范围与基本说明 176
三、具体项目填报技巧与实务提示 176
第九章《金融企业收入明细表》的填报说明及操作提示 185
一、《金融企业收入明细表》表样 185
二、适用范围与基本说明 186
三、具体项目填报技巧与实务提示 187
第十章《成本费用明细表》的填报说明及操作提示 189
一、《成本费用明细表》表样 189
二、适用范围与基本说明 190
三、具体项目填报技巧与实务提示 190
第十一章《金融企业成本费用明细表》的填报说明及操作提示 193
一、《金融企业成本费用明细表》表样 193
二、具体项目填报技巧与实务提示 195
第十二章《纳税调整项目明细表》的填报说明及操作提示 198
一、《纳税调整项目明细表》表样 198
二、适用范围与基本说明 200
三、收入类项目填写技巧与实务提示 201
四、扣除类调整项目填写技巧与实务提示 205
五、资产类调整项目填写技巧与实务答疑 208
六、准备金调整项目填写技巧 208
七、房地产企业预售收入计算的预计利润 209
第十三章《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报说明及操作提示 210
一、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》表样 210
二、适用范围与基本说明 210
三、具体项目填报技巧与实务提示 211
第十四章《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报说明及操作提示 212
一、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》表样 212
二、适用范围与基本说明 213
三、具体项目填报技巧与实务提示 213
第十五章《资产减值准备项目调整明细表》的填报说明及操作提示 215
一、《资产减值准备项目调整明细表》表样 215
二、适用范围与基本说明 215
三、具体项目填报技巧 216
第十六章《企业所得税弥补亏损明细表》的填报说明及操作提示 217
一、《企业所得税弥补亏损明细表》表样 217
二、适用范围与基本说明 217
三、具体项目填报技巧与实务提示 218
第十七章《境外所得税抵免计算明细表》的填报说明及操作提示 219
一、《境外所得税抵免计算明细表》表样 219
二、适用范围与基本说明 219
三、具体项目填报技巧与实务提示 220
第十八章《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报说明及操作提示 222
一、《以公允价值计量资产纳税调整表》表样 222
二、适用范围与基本说明 222
三、具体项目填写技巧与实务提示 223
第十九章《税收优惠明细表》的填报说明及操作提示 227
一、《税收优惠明细表》表样 227
二、适用范围与基本说明 228
三、具体项目填写技巧与实务提示 229
第二十章《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报说明及操作提示 231
一、《长期股权投资所得（损失）明细表》表样 231
二、适用范围与基本说明 232
三、具体项目填写技巧与实务提示 232
四、“投资损失补充资料”填报技巧 234
第二十一章《企业所得税年度纳税申报表（B类）》的填报说明及操作提示 235
一、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》表样 235
二、适用范围与基本说明 236
三、具体项目填写技巧与实务提示 236
第二十二章《核定征收企业收入总额明细表》的填报说明及操作提示 237
一、《核定征收企业收入总额明细表》表样 237
二、适用范围与基本说明 238
三、具体项目填写技巧与实务提示 238
第二十三章《税收优惠明细表》的填报说明及操作提示 240
一、《税收优惠明细表》表样 240
二、适用范围与基本说明 242
三、具体项目填写技巧与实务提示 242
第二十四章《企业所得税过渡期优惠明细表》的填报说明 243
一、《企业所得税过渡期优惠明细表》表样 243
二、适用范围与基本说明 243
三、具体项目填写技巧 244
第二十五章《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填报说明 245
一、《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》表样 245
二、适用范围与基本说明 245
三、具体项目填写技巧 246
第二十六章《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填报说明 248
一、《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》表样 248
二、适用范围与基本说明 248
三、具体项目填写技巧 249
第五部分汇算清缴税企争议协调 253
第二十七章 汇算清缴税企争议协调与危机公关 253
第一节 汇算清缴税企争议概述 253
一、汇算清缴税企争议的概念 253
二、汇算清缴税企争议产生的原因 254
三、汇算清缴税企争议的协调与和解 256
第二节 汇算清缴税企关系处理中的风险关节 257
一、盲目迷信关系学，忽视沟通 257
二、危机处理经验不足，无法发现侵权行为 258
三、严征管环境下的侵权风险识别 260
四、政策理解过度依赖税局，对侵权免疫不高 261
五、缺乏维权意识，缺乏证据意识 262
第三节 税企关系协调处理的几项技巧 265
一、加强税收政治观，根本上矫正纳税意识 265
二、重视成本收益分析，会分析风险与回报 265
三、领悟公关艺术，尤其重视危机公关方法 265
四、强化内部风险防控意识，加强财务内控建设 267
五、了解稽查程序，把握协调的重点 267
第四节 企业汇算清缴纳税人维权的意见和建议 269
一、把握维权时机，有理、有利、有节 269
二、强化证据意识，用事实说话 271
三、借助中介机构的力量 272
四、通过法律正当手段维权 272