一、税收概论 1
（一）税收的一般概念 1
1．什么是税收？它具有哪些基本特征？ 1
2．怎样认识社会主义市场经济条件下的税收？ 2
3．怎样理解税收是对国民收入的分配和再分配？ 4
4．怎样认识市场经济下税收与国民收入运动的关系？ 5
5．什么是税收中性？ 6
6．什么是“非税论”？“非税论”对我国税收有什么影响？ 8
7．税收与财政是什么关系？ 9
8．税收与公债有什么区别？ 10
9．税收与专卖收入有什么区别？ 11
10．税与费有什么区别？ 12
11．税收与利润上缴有什么区别？ 13
12．为什么说依法纳税是公民应尽的义务？ 14
13．什么是税收负担和税收负担能力？ 15
14．测定税收负担能力与正确设计税收制度有什么关系？ 16
15．什么叫税收负担的转嫁？ 17
16．纳税人是怎样转嫁税收负担的？ 18
17．直接税、间接税都能够转嫁吗？ 20
18．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？ 20
（二）税收的性质、职能和作用 21
19．税收的性质、作用，同社会主义国家税收存在的客观必然性有什么联系？ 21
20．税收具有哪些职能？ 23
21．什么是“税收无用论”和“税收万能论”？ 25
22．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？ 26
23．我国税收在新中国成立初期发挥过什么作用？ 27
24．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作用？ 28
25．我国税收在“文化大革命”时期有什么特殊作用？ 29
26．在当前社会主义现代化建设中，为什么要进一步强化税收的作用？ 30
27．能否利用税收来调节企业之间利润悬殊的问题？ 32
28．税收在促进对外经济技术交流方面可以发挥什么作用？ 32
（三）税收的分类 33
29．对税收进行分类有什么实际意义？ 33
30．什么是复合税制和单一税制？ 34
31．什么是定率税和配赋税？ 35
32．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义？ 35
33．划分对流转额征税、对收益额征税和对财产征税有什么意义？ 36
34．什么是从价税和从量税？ 37
35．什么是实物税和货币税？ 38
36．什么是价内税和价外税？ 39
37．什么是直接税和间接税？ 40
38．国际税收和对外国纳税人征收的税收是否同属于一类？ 40
（四）税收原则、政策和税收制度 41
39．怎样认识税收原则？ 41
40．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障供给”的总方针？ 44
41．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策是什么关系？ 46
42．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策是什么关系？ 48
43．什么是税收制度？它包括哪些内容？ 49
44．我国为什么要实行复合税制？ 49
45．税法的基本要素有哪些？ 51
46．设计税目应当遵循哪些原则？ 52
47．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？ 53
48．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征点和免征额？ 54
（五）我国税收制度的建立与发展 54
49．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？ 54
50．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？ 57
51．1950年调整工商税收的主要内容是什么？ 58
52．1953年修正税制的主要内容是什么？ 59
53．1958年工商税制改革的主要内容是什么？ 61
54．1963年工商所得税调整的主要内容是什么？ 62
55．1973年工商税制改革的主要内容是什么？ 64
56．从十一届三中全会到实行利改税这一期间，我国开征了哪些新税种？ 65
57．什么叫“利改税”？ 67
58．以“利改税”为中心的工商税制改革的主要内容是什么？ 67
59．什么是承包制？ 69
60．什么是“税利分流”？ 70
61．1994年工商税制改革的背景是什么？ 71
62．1994年我国新税制的基本框架是怎样的？ 73
63．什么是货物税？ 75
64．什么是工商业税？ 76
65．什么是商品流通税？ 78
66．什么是印花税？ 79
67．什么是工商统一税？ 79
68．什么是利息所得税？ 80
69．什么是特种消费行为税？ 81
70．什么是文化娱乐税？ 81
71．什么是特别消费税？ 82
72．什么是烧油特别税？ 83
73．什么是集市交易税？ 84
74．什么是牲畜交易税？ 85
75．什么是产品税？ 85
76．什么是盐税？ 86
77．什么是国营企业所得税？ 87
78．什么是国营企业调节税？ 88
79．什么是集体企业所得税？ 89
80．什么是私营企业所得税？ 90
81．什么是中外合资经营企业所得税？ 91
82．什么是外国企业所得税？ 91
83．什么是个人收入调节税？ 92
84．什么是城乡个体工商业户所得税？ 93
85．什么是奖金税？ 94
86．什么是国营企业工资调节税？ 95
（六）我国的税收管理体制 96
87．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是什么关系？ 96
88．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则？ 97
89．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次变化？ 97
90．民族自治区税收管理体制有什么特殊规定？ 99
91．各级税务机关怎样正确行使税收管理权限？ 99
（七）我国税史的一般知识 100
92．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是什么性质的税？ 100
93．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是税？ 101
94．周朝“九赋”的内容是什么？ 102
95．鲁宣公“初税亩”有什么重要意义？ 102
96．商鞅变法与秦国的“初为赋”有什么联系？ 103
97．管仲在税收方面提出过哪些主张？ 104
98．怎样评价我国儒家学派所主张的“薄税敛”思想？ 105
99．古书上常常把租和税、赋和税连在一起，租、赋和税是不是相同的概念？ 106
100．我国早期的工商税起源于何时？ 107
101．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱税”内容有哪些？ 108
102．《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？ 109
103．唐朝的“租庸调”在我国封建税制史上占有什么样的地位？ 110
104．中唐时期推行的“两税法”主要内容和执行情况如何？ 112
105．宋朝实行的“方田均税”的内容是什么？ 114
106．明初实行的“一条鞭法”的内容是什么？ 115
107．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容是什么？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？ 116
108．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收的？ 117
109．民国时期从外国引进了一些税种，建立了一套近代的税收制度，其主要内容是什么？ 118
（八）外国税收的一般知识 120
110．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国富论》中谈了哪些重要的税收问题？ 120
111．配第在《赋税论》中讲了哪些税收问题？ 122
112．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中阐述了哪些税收思想？ 124
113．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？ 126
114．凯恩斯学派为什么把累进所得税制称为一种“自动稳定器”？ 129
115．汉森的“伸缩租税”理论的主要内容是什么？ 131
116．供给学派的税收理论是怎样的？ 132
117．目前外国征收的属于流转税性质的税收主要有哪些？ 133
118．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？ 136
119．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？ 138
120．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？ 140
121．目前外国征收的属于财产税性质的税收主要有哪些？ 142
122．目前外国征收的属于收益税性质的税收主要有哪些？ 144
123．西方国家的社会保障税是什么性质的税收？ 146
（九）国际税收的一般知识 148
124．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？ 148
125．什么是税收管辖权？ 149
126．国际双重征税是怎样发生的？通常用哪些方法来免除这种双重征税？ 150
127．免税法的内容是什么？ 151
128．抵免法的内容是什么？ 152
129．税收抵免的范围怎样确定？ 152
130．税收抵免有没有限额？ 153
131．什么是综合抵免限额和分国抵免限额？ 154
132．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？ 156
133．扣除法的内容是什么？ 157
134．什么叫税收的中立性？ 158
135．签订国际税收协定的目的是什么？ 159
136．国际税收协定有哪些范本？ 159
137．什么是无差别待遇条款？ 160
138．什么是国际避税与国际逃税？ 160
139．什么是国际避税地？ 161
140．怎样防止国际间的避税与逃税？ 162
141．我国政府如何同其他国家解决互免国际运输收入有关税收的问题？ 162
142．我国政府同哪些国家政府签订了避免双重征税协定？ 162
二、现行税收制度 164
（一）增值税 164
143．什么是增值税？ 164
144．增值税是怎样产生的？ 165
145．增值税有什么特征？ 168
146．增值税有什么优点？ 168
147．我国增值税改革的基本原则是什么？ 170
148．新的增值税制度与原增值税制度相比有哪些变化？ 172
149．增值税的纳税人有哪些？ 173
150．增值税的征税范围是怎样规定的？ 174
151．增值税销售额应怎样确定？ 174
152．什么是视同销售？ 175
153．对包装物押金征税时有哪些规定？ 176
154．以旧换新和还本销售怎样征收增值税？ 177
155．对销货退回或折让销售货物怎样征收增值税？ 177
156．增值税进项税额应怎样确定？ 179
157．哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？ 181
158．增值税应纳税额计算中出现的不足抵扣的现象应怎样处理？ 184
159．增值税的起征点是怎样规定的？ 184
160．增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 185
161．增值税的免税规定有哪些？ 186
162．对罚没物品征收增值税有哪些规定？ 189
163．按简易办法征收增值税的货物都有哪些？ 190
164．增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 191
165．增值税一般纳税人的范围是怎样规定的？ 192
166．怎样申请办理一般纳税人认定手续？ 193
167．增值税一般纳税人应怎样申报纳税？ 194
168．《增值税纳税申报表》及其附表的填报要求是什么？ 194
169．《增值税纳税申报表》附报资料的装订、报送要求是什么？ 196
170．增值税专用发票的作用是什么？ 197
171．增值税专用发票有哪些版式种类？ 198
172．增值税专用发票的防伪标记由几部分组成？ 198
173．领购增值税专用发票的范围是什么？ 199
174．增值税专用发票应当怎样保管？ 199
175．增值税专用发票开具的要求是什么？ 200
176．纳税人发生哪些行为不得开具增值税专用发票？ 201
177．纳税人应在什么时候开具增值税专用发票？ 202
178．开具增值税专用发票怎样封顶？ 202
179．开具增值税专用发票时购销双方单位名称是否可以简写？ 203
180．开具增值税专用发票怎样签章？ 203
181．企业发生销售额超过百万元的经济业务怎样开具增值税专用发票？ 203
182．开具哪些增值税专用发票必须达到票面最高金额单位？ 204
183．固定业户临时外出经营怎样开具增值税专用发票？ 204
184．企业发生退货、销售折让，收到购货方抵扣联、发票联的，应当怎样处理？ 204
185．对开具增值税专用发票又未申报纳税的，应当怎样处罚？ 205
186．对因保管不善而丢失增值税专用发票者有哪些惩处规定？ 205
187．增值税专用发票等凭证稽核检查的主要内容是什么？ 206
188．进项凭证检查的主要内容是什么？ 206
189．进项凭证检查的要点是什么？ 207
190．销项凭证检查的主要内容是什么？ 207
191．销项凭证检查的要点是什么？ 208
192．什么是增值税专用发票计算机交叉稽核？ 208
193．什么是增值税专用发票防伪税控系统？ 209
（二）消费税 210
194．什么是消费税？它有哪些特点？ 210
195．消费税的适用范围与原产品税、增值税有什么不同？ 211
196．消费税的纳税环节是怎样规定的？ 211
197．消费税的立法宗旨和指导原则是什么？ 212
198．我国开征消费税的意义是什么？ 213
199．怎样理解和把握消费税纳税人？ 214
200．怎样理解消费税暂行条例中所说的“在中华人民共和国境内”？ 215
201．我国消费税的征税范围是怎样确定的？ 216
202．消费税税目设置与原产品税、增值税有什么变化？ 217
203．消费税的税率是怎样设计的？ 218
204．纳税人生产销售两种以上应税消费品怎样征税？ 218
205．汽车制造厂将自产的汽车轮胎装到自产的小汽车上，当汽车厂销售自产小汽车时，这种销售行为是否属于组成成套应税消费品的销售行为？ 219
206．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。在实际执行中应怎样理解和掌握这一规定？ 220
207．为什么对委托个体经营者加工的应税消费品不实行代收代缴税款办法？ 220
208．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售，是否征收消费税？ 221
209．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税？ 221
210．既然消费税的计税依据是应税消费品的销售额，为什么要对计税价格偏低的纳税人核定计税价格？ 222
211．为什么对出口应税消费品免征消费税？ 223
212．怎样确定卷烟分类计税标准？ 223
213．雪茄型卷烟应按哪个税目征税？ 225
214．为什么规定对列举的8种应税消费品可以扣除外购或委托加工应税消费品已缴税款计征消费税？ 225
215．为什么对酒不能扣除包装征税？ 226
216．消费者个人委托加工的金银首饰为什么按加工费征税？ 227
217．卷烟厂将自己加工的烟丝用于本企业连续生产卷烟，对烟丝是否征收消费税？ 228
218．卷烟生产企业联营返利收入是否征收消费税？ 228
219．为什么要对酒开征消费税？ 228
220．对外购的不同品种的白酒怎样征税？ 229
221．对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒如何征税？ 229
222．对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒如何征收消费税？ 230
223．对外购已税酒和酒精生产的酒怎样征税？ 230
224．无醇啤酒、啤乐产品适用哪种税率？ 230
225．外购已税定额征收的酒类产品装瓶出售是否征收消费税？ 231
226．酒类生产企业将粮食白酒和复制酒、粮食白酒和薯类白酒组成成套销售，怎样征收消费税？ 231
227．购进洋酒连续生产酒类产品，怎样计算其扣除税额？ 231
228．为什么对汽油、柴油征收消费税？ 232
229．对哪些通用轮胎征收消费税？ 232
230．为什么对摩托车开征消费税？ 232
231．用客车底盘改装的客车是否征收消费税？ 233
232．为什么对厢式货车征收消费税？ 233
233．福利企业和学校办企业生产销售属于消费税征收范围的产品，是否减免消费税？ 233
234．改为零售环节征收消费税的金银首饰有哪些？ 234
235．什么是金银首饰的零售业务？视同零售业务有哪些？ 234
236．委托加工、委托代销金银首饰的，受托方是否为纳税人？它与消费税基本法规的规定有什么不同？ 234
237．纳税人采用以旧换新、翻新改制方式销售的金银首饰怎样征收消费税？ 235
（三）进出口税收 235
238．什么是进出口税收？进出口税收与进出口关税有什么区别？ 235
239．进出口税收的基本原则是什么？ 237
240．进出口税收的作用是什么？ 238
241．哪些企业可以办理出口退税？ 239
242．哪些出口货物可以办理退（免）税？ 240
243．国家规定特准退（免）税的出口货物有哪些？ 240
244．哪些出口货物不能退税？ 241
245．出口货物应退的税种有哪些？ 241
246．哪些出口货物可以免征增值税、消费税？ 241
247．什么是出口货物退税率？目前有多少种退税率？ 241
248．什么是退税义务发生时间？ 242
249．出口企业什么时候可以办理退税？ 243
250．什么是出口退税的退税期限？ 243
251．什么是出口货物退税地？ 243
252．怎样计算出口货物的应退增值税税款？ 244
253．怎样计算出口货物的应退消费税税款？ 245
254．怎样办理来料加工复出口货物的免税手续？ 245
255．怎样计算进料加工复出口货物的退税金额？ 245
256．生产企业出口货物退（免）税有哪些规定？ 247
257．出口企业怎样办理出口退税登记？ 247
258．出口企业怎样办理出口退税申报？ 248
259．进口征税的对象是什么？ 249
260．哪些单位和个人需要缴纳进口环节增值税、消费税？ 249
261．进口征税适用税目、税率应注意什么问题？ 249
262．进口征税的计税依据是什么？ 249
263．进口征税的纳税期限是怎样规定的？ 250
264．进口征税的管理权限是怎样规定的？ 250
265．进口征税中有哪些法定减免税规定？ 251
266．从国外引进技术改造项目的技术、设备，可否减免进口增值税？ 251
（四）营业税 251
267．什么是营业税？ 251
268．营业税的税目和税率是怎样设置的？ 252
269．营业税减免税政策做了哪些调整？ 252
270．营业税的纳税人是怎样规定的？ 253
271．营业税的纳税人具体规定有哪些？ 254
272．如何理解营业税的征税范围？ 254
273．营业税的征收范围具体有哪些？ 256
274．营业税计税营业额是如何确定的？ 257
275．准许从营业税计税营业额中扣除的规定有哪些？ 257
276．营业税的纳税义务发生时间怎样确定？ 258
277．如何计算营业税的应纳税额？ 259
278．营业税的纳税地点怎样确定？ 259
279．营业税的减免税优惠政策有哪些？ 260
280．营业税的起征点是如何规定的？ 261
281．营业税的扣缴义务人有哪些？ 262
282．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 263
283．交通运输业征税范围具体有哪些？ 263
284．对起运地在国外的运输业务如何征收营业税？ 265
285．铁路运输纳税人和纳税地点是如何规定的？ 265
286．航空运输纳税人和纳税地点是如何规定的？ 266
287．如何对交通运输业的营业额计算纳税？ 267
288．建筑业的具体征税范围有哪些？ 267
289．建筑业的计税营业额如何确定？ 268
290．对自建行为计税营业额和纳税义务发生时间应如何确定？ 269
291．建筑业营业税的纳税地点是如何规定的？ 269
292．金融保险业的具体征税范围有哪些？ 269
293．对金融机构之间的相互往来利息是否征税？ 270
294．利差补贴与出纳长款是否征税？ 271
295．金融业的计税营业额是如何规定的？ 271
296．金融业的纳税地点是如何规定的？ 272
297．对典当业如何征税？ 273
298．邮电通信业的具体征税范围有哪些？ 273
299．对邮局的报刊发行业务如何征税？ 274
300．文化体育业的具体征税范围有哪些？ 275
301．文化体育业纳税人的具体规定有哪些？ 275
302．对电台、电视台的有偿收费是否征税？ 276
303．娱乐业的具体征税范围是如何规定的？ 276
304．对高尔夫球俱乐部所收取的会员会费是否征税？ 277
305．对娱乐场所提供饮食服务与饮食场所提供娱乐服务如何征税？ 277
306．服务业的具体征税范围是如何规定的？ 277
307．对饮食业如何征税？ 277
308．对旅游业如何征税？ 278
309．对广告业如何征税？ 279
310．对租赁业如何征税？ 279
311．对仓储业如何征税？ 280
312．对其他服务业如何征税？ 280
313．转让无形资产的征税范围有哪些？ 281
314．对境外向境内转让无形资产如何征税？ 281
315．单位名称转让是否征税？ 282
316．对政府出让土地使用权是否征税？ 282
317．政府有关部门有偿发放经营许可证是否征税？ 283
318．以无形资产投资入股是否征税？ 283
319．以地换房和以房换地是否征税？ 283
320．如何确定转让无形资产的纳税人？ 284
321．转让无形资产的营业额如何确定？ 284
322．转让无形资产的纳税地点是如何规定的？ 284
323．销售不动产的具体征税范围有哪些？ 284
324．以销售有限产权、永久使用权方式销售建筑物的行为，是否视同销售建筑物征税？ 285
325．以不动产投资、入股、参加接受投资方利润分配，共担投资风险的行为，是否属于销售不动产的征税范围？ 286
326．对以不动产投资、入股、收取固定收入、不承担风险的行为是否按销售不动产征税？ 287
327．合并、兼并企业行为是否属于销售不动产税目征税范围？ 288
328．拍卖企业行为是否属于销售不动产税目征税范围？ 288
329．单位和个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费是否征税？ 289
330．单位和个人一次性销售新房或旧房是否按销售不动产征收营业税？ 290
331．销售不动产的营业额如何确定？ 290
332．对房地产开发公司在销售商品房时代政府部门收取的各种费用是否可以从计税营业额中扣除？ 291
333．对房地产企业取得的预收定金是否征税？ 291
334．销售不动产的纳税地点是如何规定的？ 291
（五）企业所得税 292
335．什么是企业所得税？ 292
336．企业所得税的纳税人有哪些？ 292
337．判定企业所得税纳税人的标准是什么？ 292
338．企业所得税的征税对象是什么？ 292
339．企业所得税的计税依据是什么？ 293
340．收入总额包括哪些内容？ 293
341．企业所得税的税前扣除项目有哪些？ 294
342．纳税人发放的工资如何扣除？ 294
343．纳税人的公益救济性捐赠如何扣除？ 295
344．纳税人的业务招待费如何扣除？ 295
345．纳税人缴纳的各种保险费如何扣除？ 296
346．纳税人的固定资产租赁费如何扣除？ 296
347．纳税人发生的坏账损失如何扣除？ 297
348．纳税人的总机构管理费如何扣除？ 297
349．纳税人的借款利息如何扣除？ 298
350．计算企业应纳税所得额的其他扣除项目有哪些？ 298
351．哪些项目不得在计算所得税前扣除？ 299
352．纳税人的亏损如何弥补？ 300
353．哪些收入可不计入应纳税所得额？ 300
354．企业所得税的税率有几种？ 301
355．企业所得税暂行条例有哪些减免税规定？ 301
356．高新技术产业开发区内的高新技术企业可享受哪些所得税优惠？ 302
357．企业开发新产品、新技术、新工艺有哪些所得税优惠？ 302
358．第三产业企业可享受哪些所得税优惠？ 302
359．纳税人利用“三废”可享受哪些所得税优惠？ 303
360．“老少边穷”地区新办企业有哪些企业所得税优惠？ 303
361．严重受灾企业可享受哪些所得税优惠？ 304
362．新办的劳动就业服务企业可享受哪些所得税优惠？ 304
363．校办企业可享受哪些所得税优惠？ 304
364．民政福利企业可享受哪些所得税优惠？ 305
365．乡镇企业在所得税上有什么优惠？ 305
366．对国有农口企事业单位有何减免所得税规定？ 306
367．年度中间开业的新办企业减免税期限如何计算？ 306
368．纳税人的固定资产如何计价？ 306
369．哪些固定资产应提取折旧，哪些不能提取折旧？ 307
370．提取折旧的方法主要有哪几种？ 307
371．加速折旧方法主要有哪几种？ 308
372．固定资产的折旧年限是怎样规定的？ 309
373．什么是无形资产？ 310
374．无形资产如何计价和摊销？ 310
375．什么是递延资产？递延资产如何摊销？ 311
376．纳税人在我国境外已缴纳的所得税如何扣除？ 312
377．纳税人从联营企业分回的利润如何补税？ 313
378．企业所得税如何进行纳税申报？ 314
379．企业所得税采用什么方式缴纳？ 314
380．企业所得税的纳税年度是如何规定的？ 314
381．企业所得税按什么单位计算？ 315
382．纳税人如何确认收入的实现？ 315
383．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 316
384．建筑安装企业外出施工怎样缴纳企业所得税？ 316
385．企业怎样汇总、合并缴纳所得税？ 316
386．企业合并、兼并后所得税怎样处理？ 318
387．企业分立后所得税怎样处理？ 320
388．企业股权重组后所得税怎样处理？ 321
389．企业资产转让、受让时所得税怎样处理？ 323
（六）外商投资企业和外国企业所得税 324
390．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 324
391．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 324
392．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 325
393．外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？ 325
394．企业的清算所得是否应当纳税？ 326
395．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费是否应当纳税？ 326
396．外商投资企业和外国企业所得税的税率是怎样规定的？ 327
397．税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内的所得”的具体含义是什么？ 327
398．外商投资企业和外国企业的应纳税所得额怎样计算？ 328
399．税法中所说的“纳税年度”怎样计算？ 329
400．制造业企业的应纳税所得额怎样计算？ 329
401．商业企业的应纳税所得额怎样计算？ 330
402．服务业企业的应纳税所得额怎样计算？ 330
403．外国石油公司的应纳税所得额怎样计算？ 331
404．外国航空、海运企业的应纳税所得额怎样计算？ 331
405．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样计算缴纳所得税？ 331
406．企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得列为成本、费用和损失？ 331
407．企业的预提费用或准备金在计算所得税时怎样列支？ 332
408．企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？ 332
409．从事信贷、租赁等业务的企业，其坏账准备、坏账损失怎样核算？ 333
410．外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支？ 334
411．为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费用开支？ 334
412．为什么企业违法经营的罚款和被没收财物的损失以及各项税收的滞纳金和罚款，不得列为费用开支？ 334
413．为什么企业的自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得列为费用开支？ 335
414．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损如何处理？ 335
415．外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商怎样纳税？ 335
416．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款，怎样扣除计税？ 335
417．外商承包工程作业和提供劳务服务，有哪些项目可以扣除计税？ 336
418．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程作业和提供劳务，可否汇总纳税？ 337
419．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程和提供劳务的，纳税期限和税款怎样计算？ 337
420．外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？ 338
421．对外国企业常驻代表机构的收入或所得有哪几种征税方法？ 339
422．外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易怎样区分？ 340
423．外国企业常驻代表机构收取的佣金怎样缴纳所得税？ 341
424．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，怎样计算确定其应纳税所得额？ 341
425．怎样确定企业经营业务收入的实现？ 342
426．税法中所说的“所得为外国货币”的含义是什么？怎样计算纳税？ 342
427．税法中所说的固定资产的含义是什么？ 343
428．企业的固定资产应怎样计价？ 343
429．企业固定资产折旧的起止年限怎样计算？ 343
430．什么是固定资产折旧直线法？ 344
431．企业应怎样计算固定资产折旧？ 345
432．房屋、建筑物及其附属设施计算折旧的范围是什么？ 346
433．火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的范围是什么？ 346
434．税法细则中所说的电子设备和火车、轮船以外的运输工具，其计算折旧的范围是什么？ 347
435．为什么固定资产可以实行加速折旧？ 347
436．在什么条件下企业的固定资产可以实行加速折旧？ 348
437．企业已使用过的固定资产怎样确定折旧年限？ 348
438．企业的固定资产经过扩充等情况之后，其折旧怎样计算？ 349
439．企业在年度中间购进或出售的固定资产，应该怎样计算折旧？ 349
440．企业转让或者变价处理固定资产的收入怎样处理？ 349
441．企业的无形资产怎样计价和摊销？ 349
442．开采石油资源的企业所发生的勘探费用怎样摊销？ 350
443．企业的筹办费包括哪些？怎样摊销？ 351
444．企业的期末存货怎样计价？ 351
445．什么是关联企业？ 352
446．企业与关联企业之间的购销业务不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关怎样进行调整？ 352
447．生产性外商投资企业包括哪些？它们可以享受哪些定期减免税优惠待遇？ 353
448．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”，含义是什么？ 354
449．各国经济特区在税收上有哪些优惠？ 355
450．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的企业可享受哪些所得税优惠？ 355
451．哪些设在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投资企业可以减按15％的税率征收所得税？ 356
452．外商投资企业和外国企业所得税法施行前国务院公布的免征、减征企业所得税的规定，有哪些继续执行？ 357
453．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额怎样计算？ 359
454．外商投资企业的外国投资者怎样办理再投资退税手续？ 360
455．预提所得税方面有哪些优惠规定？ 360
456．哪些特许权使用费可以减免所得税？ 361
457．外商投资企业的境外所得税税款扣除限额怎样计算？ 362
458．外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构，是否可以合并申报缴纳所得税？ 363
459．外国企业申请合并申报纳税，怎样办理报批手续？ 363
460．合并申报纳税的外国企业怎样计算缴纳所得税？ 364
（七）个人所得税 364
461．什么是个人所得税？ 364
462．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 365
463．什么是来源于我国境内的所得？ 366
464．什么是来源于我国境外的所得？ 366
465．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 367
466．外籍个人及港、澳、台个人在中国（大陆）从事文艺、体育演出取得收入是否征收个人所得税？ 367
467．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？ 368
468．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 368
469．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪，怎样计算缴纳所得税？ 369
470．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得，怎样计算缴纳所得税？ 370
471．退职费怎样计算缴纳所得税？ 371
472．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 373
473．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 373
474．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 374
475．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 375
476．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 375
477．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 376
478．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 376
479．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 377
480．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 378
481．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 379
482．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 379
483．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征税？ 381
484．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 381
485．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 382
486．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 383
487．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 383
488．拍卖书画、古玩等所得怎样计算缴纳所得税？ 384
489．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？ 385
490．外籍个人持有中国境内上市公司股票所得的股息是否征收个人所得税？ 385
491．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 386
492．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 386
493．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 387
494．境外所得怎样计算缴纳所得税？ 388
495．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 389
496．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 391
497．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 392
498．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 393
499．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 393
500．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 393
（八）资源税 394
501．什么是资源税？ 394
502．资源税有哪些特点？ 394
503．资源税的纳税人有哪些？征税范围是怎样规定的？ 395
504．资源税的税额是怎样规定的？ 396
505．资源税的课税数量是怎样规定的？ 398
506．资源税的应纳税额怎样计算？ 399
507．资源税的减税、免税是怎样规定的？ 400
508．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？ 400
509．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 401
510．在什么情况下代扣代缴资源税？怎样代扣代缴？ 402
511．为什么将过去的盐税并入资源税？盐资源税的课税数量有哪些特殊规定？ 402
512．为什么要对独立铁矿山减征资源税？ 404
513．资源税的会计处理是怎样规定的？ 405
（九）城镇土地使用税 406
514．什么是城镇土地使用税？ 406
515．开征城镇土地使用税有哪些意义？ 406
516．城镇土地使用税的开征范围、征收对象是怎样规定的？ 407
517．城镇土地使用税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 408
518．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？ 408
519．城镇土地使用税有哪些减免税规定？ 409
520．城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的纳税人是否还要缴纳城镇土地使用税？ 410
（十）城市维护建设税 410
521．什么是城市维护建设税？ 410
522．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税率是怎样规定的？ 411
523．城市维护建设税是否适用于外商投资企业和外国企业？ 411
（十一）耕地占用税 412
524．什么是耕地占用税？ 412
525．为什么要开征耕地占用税？ 412
526．耕地占用税的纳税人有哪些？ 413
527．耕地占用税的课税对象是什么？ 413
528．耕地占用税的征收范围是怎样规定的？ 414
529．耕地占用税的计税依据是什么？ 414
530．耕地占用税的税率是怎样确定的？ 415
531．耕地占用税税额如何计算？ 415
532．耕地占用税减免政策由哪一级制定？ 416
533．耕地占用税的免税范围包括哪些？ 416
534．哪些纳税人可以享受耕地占用税减税照顾？ 417
535．纳税人如何向征收机关申报减免？ 417
536．怎样确定耕地占用税的纳税环节和纳税期限？ 418
537．对征用耕地超过2年不使用的如何处理？ 418
538．公路建设占地，耕地占用税税额标准是如何确定的？ 418
539．临时占用耕地搞非农业建设如何征收耕地占用税？ 419
540．征收耕地占用税后，原农业税计税基础如何处理？ 419
（十二）固定资产投资方向调节税 420
541．什么是固定资产投资方向调节税？ 420
542．固定资产投资方向调节税的纳税人是怎样规定的？ 421
543．征收固定资产投资方向调节税的投资资金来源包括哪些？ 422
544．固定资产投资方向调节税的税率是怎样规定的？ 422
545．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 424
546．固定资产投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？ 425
547．固定资产投资方向调节税采用什么样的征收形式和方法？ 426
548．纳税人怎样办理固定资产投资方向调节税的纳税手续？ 427
549．固定资产投资方向调节税有哪些特殊处罚规定？ 428
（十三）土地增值税 428
550．什么是土地增值税？ 428
551．为什么要开征土地增值税？ 429
552．土地增值税的征收范围是怎样规定的？ 430
553．土地增值税的征税对象是什么？ 431
554．土地增值税的纳税人有哪些？ 432
555．土地增值税的税率是怎样规定的？ 432
556．土地增值税的主要减免税规定有哪些？ 433
557．怎样计算土地增值税应纳税额？ 434
558．房地产评估的计税事项是什么？ 434
559．土地增值税的征收管理有哪些专门规定？ 435
（十四）房产税 436
560．什么是房产税？ 436
561．房产税的征税对象、纳税人和税率是怎样规定的？ 436
562．怎样计算缴纳房产税？ 437
563．房产税有哪些减免税规定？ 437
（十五）城市房地产税 438
564．什么是城市房地产税？ 438
565．城市房地产税的征税对象和税率是怎样规定的？ 438
566．怎样计算缴纳城市房地产税？ 439
567．哪些房地产可以减免城市房地产税？ 439
（十六）车船使用税 440
568．什么是车船使用税？ 440
569．车船使用税的纳税人和税额是怎样规定的？ 440
570．怎样缴纳车船使用税？ 442
571．车船使用税有哪些减免税规定？ 442
（十七）车船使用牌照税 443
572．什么是车船使用牌照税？ 443
573．车船使用牌照税的征税对象是什么？ 443
574．车船使用牌照税的计税标准和税额是怎样确定的？ 443
575．怎样缴纳车船使用牌照税？ 445
576．哪些车船可以减免车船使用牌照税？ 445
（十八）印花税 445
577．什么是印花税？ 445
578．印花税的征税范围是怎样规定的？ 446
579．印花税的纳税人是怎样规定的？ 447
580．印花税的税率是怎样规定的？怎样计算缴纳印花税？ 447
581．纳税人怎样办理纳税贴花手续？ 448
582．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？ 449
583．怎样做好印花税票的管理、发售工作？ 449
584．哪些凭证免纳印花税？ 450
585．印花税有哪些特殊处罚规定？ 450
（十九）契税 451
586．什么是契税？ 451
587．我国契税的历史沿革是怎样的？ 451
588．为什么要征收契税？ 453
589．契税的作用有哪些？ 454
590．契税的纳税人包括哪些？ 454
591．对房地产继承是否应征收契税？ 455
592．对房地产出租是否应征收契税？ 455
593．对房地产抵押是否应征收契税？ 456
594．契税的征税对象和计税依据是什么？ 456
595．契税的税率是怎样确定的？ 457
596．怎样计算契税应纳税额？ 457
597．契税的减税、免税政策规定有哪些？ 458
598．契税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 459
599．契税由哪个部门负责组织征收？ 459
600．纳税人怎样办理契税纳税手续？ 459
601．如何办理契税减免税手续？ 460
（二十）屠宰税 460
602．什么是屠宰税？ 460
603．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 460
604．屠宰税税额是怎样计算的？ 461
605．屠宰税有哪些减免税规定？ 461
（二十一）筵席税 462
606．什么是筵席税？ 462
607．筵席税的征税范围是怎样规定的？ 462
608．筵席税的纳税人和代征代缴义务人是怎样规定的？ 462
609．筵席税的计税依据、征税起点和税率是怎样规定的？ 463
610．筵席税作为地方税，有哪些权限划归地方？ 463
611．筵席税对代征代缴义务人有哪些要求？ 464
（二十二）农业税 464
612．什么是农业税？它有哪些特点？ 464
613．农业税的作用是什么？ 466
614．农业税的纳税人有哪些？ 466
615．农业税的征税范围是怎样规定的？ 467
616．农业税的计税依据是什么？什么是常年产量？ 467
617．什么叫主粮？什么是细粮？ 468
618．农业税的税率如何确定？ 468
619．什么是农业税实际负担率？ 469
620．什么是农业税地方附加？ 469
621．农业税有哪些优待减免政策？ 470
622．如何办理农业税灾歉减免？ 471
623．农业税有哪些征收方法？ 471
（二十三）农业特产税 472
624．什么是农业特产税？ 472
625．为什么要单独征收农业特产税？ 473
626．农业特产税与农业税有何联系与区别？ 474
627．农业特产税有哪些特点？ 475
628．农业特产税有哪些作用？ 476
629．农业特产税的纳税人包括哪些？ 477
630．应税农业特产品收购单位和个人为什么要缴纳农业特产税？ 477
631．为什么要对外商投资企业和外国企业征收农业特产税？ 478
632．农业特产税扣缴义务人是如何规定的？ 478
633．农业特产税应税产品收入包括哪些？ 479
634．农业特产税的征税范围是如何确定的？ 479
635．对经济林苗木收入征收农业特产税有何规定？ 480
636．对农业特产税征收范围的调整有何规定？ 481
637．农业特产税为什么实行产品比例税率？ 481
638．农业特产税税率是怎样规定的？ 481
639．确定农业特产税税率的原则是什么？ 482
640．为什么对大宗应税产品收入实行全国统一税率？ 483
641．为什么规定农业特产税税率最低不得低于5％？ 483
642．为什么要对部分应税产品收入区分不同纳税环节规定不同的适用税率？ 484
643．对农业特产税税率的调整有何规定？ 484
644．农业特产税的地方附加是如何规定的？ 484
645．农业特产税的计税依据是什么？ 485
646．什么是农业特产品实际收入？如何核定农业特产品实际收入？ 485
647．农业特产税对烟叶的计税收入有何规定？ 485
648．农业特产税有哪些减免税规定？ 486
649．对边销茶减免农业特产税有何规定？ 486
650．财政部对原木、原竹征收农业特产税有何规定？ 487
651．农业特产税减免税审批权限是怎样规定的？ 487
652．纳税人如何办理农业特产税减税、免税？ 488
653．农业特产税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 488
654．农业特产税的纳税期限是怎样规定的？ 488
655．农业特产税的纳税地点是怎样规定的？ 488
656．农业特产税可以采取哪些征收方式？ 489
657．为什么要明确农业特产税征收管理参照税收征收管理法执行？ 489
658．什么是农业特产税应税产品外运税收管理证明？为什么要实行全国统一使用应税农业特产品外运税收管理证明制度？ 490
659．如何开具“农业特产税应税产品外运税收管理证明”？ 491
660．怎样进行农业特产税应税产品外运税收检查？ 491
661．做好农业特产税征收工作应注意哪些问题？ 492
（二十四）牧业税 492
662．什么是牧业税？ 492
663．国家为什么没有制定统一的牧业税征收办法？ 493
664．牧业税的纳税人有哪些？ 493
665．牧业税的征税对象是什么？ 493
666．牧业税的税率是怎样规定的？ 493
667．牧业税的计税依据是怎样规定的？ 494
668．牧业税的减税、免税是怎样规定的？ 495
（二十五）关税 495
669．什么是关税？ 495
670．我国关税的立法权限是怎样划分的？ 496
671．我国关税的基本政策是什么？ 498
672．我国现行关税法规体系主要由哪几部分构成？ 499
673．什么是进出口税则？ 500
674．什么是税则归类？税则归类的技术要领有哪些？ 501
675．归类总规则具体有哪几条规定？ 503
676．我国对进口货物的原产地是怎样确定的？ 504
677．关税的纳税人有哪些？ 505
678．关税的税率是怎样规定的？ 505
679．什么是关税暂定税率？ 507
680．关税税率的适用是怎样规定的？ 507
681．关税的应纳税额怎样计算？ 508
682．我国对进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 510
683．如果进口货物成交价格经海关审查后未被确定，怎样估定其完税价格？ 510
684．怎样确定特殊进口货物的完税价格？ 512
685．对以到岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？ 513
686．对以离岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？ 514
687．对以C&F价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？ 515
688．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 515
689．审定进出口货物完税价格时，怎样认定买卖双方有特殊经济关系？ 515
690．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 517
691．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？ 517
692．关税减免的类型有哪几种？主要免税、减税规定有哪些？ 518
693．关税的纳税期限是怎样规定的？ 519
694．什么是关税强制征收？强制征收有哪几种形式？ 520
695．什么是关税的短征、追征和补征？ 520
696．什么是关税退还制度？ 521
697．多缴关税后怎样申请退税？ 523
698．什么是保税制度？其核心内容是什么？ 523
699．什么是保税仓库？我国对保税仓库有什么管理规定？ 524
700．什么是保税工厂？我国对保税工厂有什么管理规定？ 526
701．什么是保税区？我国对保税区有什么管理规定？ 528
702．什么是特别关税？ 529
703．什么是反倾销税？ 530
（二十六）行李和邮递物品进口税 531
704．什么是行李和邮递物品进口税？ 531
705．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？ 532
706．行李和邮递物品进口税的征税项目有哪些？税率是多少？ 532
707．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？ 533
708．发现少征或者多征了行李和邮递物品进口税时怎么办？ 533
709．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 534
（二十七）其他税费 534
710．什么是遗产税？ 534
711．什么是证券交易税？ 535
712．什么是船舶吨税？ 536
713．船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 537
714．船舶吨税的适用税率和计税方法是怎样规定的？ 537
715．怎样申报缴纳船舶吨税？ 538
716．哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 539
717．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 539
718．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 540
719．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 541
720．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 541
三、税收征收管理 543
（一）税务管理的内容和要求 543
721．什么是税务管理？ 543
722．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？ 543
723．为什么说税收计划管理和税收会计、统计管理是税务管理的重要组成部分？ 544
724．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是搞好税务管理的组织保证？ 545
725．怎样加强税务促产增收工作？ 545
726．怎样处理执行税收政策与完成税收计划的关系？ 546
727．怎样处理专业管理与群众管理的关系？ 547
728．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？ 548
（二）日常征收管理的方式与制度 549
729．《中华人民共和国税收征收管理法》是一部怎样的法律？ 549
730．税收征收管理法的主要内容和适用范围是怎样的？ 549
731．税款征收采取哪些方式？ 551
732．哪些纳税单位可以实行“三自”纳税？ 551
733．哪些单位可以自报核缴？ 551
734．对哪些纳税人可以实行查定征收？ 552
735．对哪些纳税人可以实行定期定额征收？怎样进行定期定额征收？ 552
736．什么是代扣代缴、代收代缴？怎样对扣缴义务人进行管理？ 554
737．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？ 555
738．为什么要建立税务登记制度？ 555
739．为什么要建立纳税申报制度？ 556
740．为什么要建立账簿、凭证管理制度？ 557
741．为什么要建立固定工商户到外地从事生产、经营、提供劳务管理制度？ 557
742．为什么要建立纳税人资料档案制度？ 558
743．为什么要采取多种征收管理形式？ 558
744．在什么情况下可以采取分片管理的形式？ 559
745．在什么情况下可以采取行业管理的形式？ 560
746．在什么情况下可以采取分片结合行业管理的形式？ 560
747．在什么情况下可以采取驻厂管理的形式？ 560
748．在什么情况下可以采取巡回管理的形式？ 561
749．怎样对个体工商户进行税收征收管理？ 561
（三）纳税检查和管理 562
750．纳税检查的意义和作用有哪些？ 562
751．纳税检查的主要内容是什么？ 564
752．纳税检查应当遵循哪些原则？ 565
753．纳税检查有哪些形式？ 566
754．纳税检查有哪些基本方法？ 567
755．纳税检查一般分几个步骤？ 568
756．纳税检查前要做哪些准备工作？ 568
757．怎样确定检查对象？ 569
758．哪些案件可由上级税务机关或统一组织力量查处？ 570
759．纳税检查过程中要注意哪些问题？ 570
760．检查人员与被查对象有哪些关系的应当回避？ 571
761．为什么要写纳税检查报告？纳税检查报告应包括哪些内容？ 571
762．纳税检查结束后，要做好哪些善后工作？ 572
763．《税务处理决定书》应当包括哪些内容？ 573
764．被查对象未按照《税务处理决定书》的规定执行，税务机关应当怎样处理？ 573
765．检查增值税主要抓哪几个方面？ 574
766．怎样检查销项税额？ 574
767．检查进项税额主要抓哪几个方面？ 575
768．怎样检查货物购进的进项税额？ 576
769．怎样检查外购货物耗用进项税额的扣除？ 576
770．怎样检查增值税专用发票？ 577
771．消费税、营业税的纳税检查主要抓哪几个方面？ 578
772．怎样检查消费税、营业税的计税依据？ 578
773．怎样检查消费税的纳税环节？ 579
774．怎样检查流转税的适用税目、税率？ 580
775．检查企业所得税一般要抓哪几个环节？ 580
776．怎样检查核实企业的收入总额？ 581
777．怎样检查工业企业产品成本中的材料费用？ 582
778．怎样检查计税工资？ 583
779．怎样检查成本费用中的固定资产折旧？ 583
780．怎样检查工业企业产品成本中的“其他费用”？ 584
781．怎样检查工业企业的产品生产成本？ 585
782．怎样检查工业企业的销售成本？ 586
783．怎样检查期间费用？ 587
784．怎样检查核实企业的利润总额？ 588
785．怎样检查核实企业应纳税所得额？ 589
786．分析纳税单位会计报表有哪些方法？ 590
787．怎样分析资产负债表？ 591
788．怎样分析损益表？ 591
789．怎样分析财务状况变动表？ 592
790．怎样检查账户？ 593
791．怎样审查会计凭证？ 594
792．怎样审查汇款回单？ 595
（四）发票管理 595
793．什么是发票？为什么要加强发票管理？ 595
794．《中华人民共和国发票管理办法》的适用范围是怎样规定的？ 597
795．普通发票的主要内容和标志是什么？ 599
796．普通发票采用了哪些防伪措施？ 599
797．普通发票印制有哪些要求？ 600
798．怎样申请领购发票？ 600
799．怎样填开发票？ 601
800．怎样保管发票？ 602
801．怎样缴销发票？ 603
（五）税务违法犯罪处理 604
802．什么是税务违法行为？ 604
803．什么是税务行政处罚？ 605
804．什么是税务行政处分？ 605
805．什么是税务刑事处罚？ 605
806．纳税人不按规定申报办理、变更、注销税务登记，怎样处罚？ 606
807．纳税人不按规定进行纳税申报，怎样处罚？ 606
808．扣缴义务人有哪些义务和权利？扣缴义务人不按规定履行代扣、代收税款义务，怎样处罚？ 607
809．纳税人、扣缴义务人少缴、多缴税款时应当怎样处理？ 608
810．纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或者解缴税款，怎样予以行政处罚？ 609
811．为纳税人、扣缴义务人非法提供方便，导致未缴、少缴、骗取税款的，怎样予以行政处罚？ 610
812．税务代理人越权违法造成纳税人少缴或者未缴税款的，怎样处罚？ 610
813．纳税人不按规定严格账证管理、报送财会资料的，怎样处罚？ 610
814．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品，怎样给予行政处罚？ 611
815．未按照规定领购发票，怎样给予行政处罚？ 612
816．未按照规定开具发票，怎样给予行政处罚？ 612
817．未按照规定取得发票，怎样给予行政处罚？ 612
818．对纳税人取得虚开的增值税专用发票的，应当怎样处理？ 613
819．未按照规定保管发票，怎样给予行政处罚？ 614
820．未按照规定接受税务机关发票检查，怎样给予行政处罚？ 614
821．非法携带、邮寄、运输或存放空白发票，怎样给予行政处罚？ 614
822．私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票，怎样给予行政处罚？ 615
823．发票违法导致他人未缴、少缴或骗取税款，怎样给予行政处罚？ 615
824．对发票违法处罚时，应当没收哪些非法所得？ 615
825．纳税人拖欠税款、滞纳金，经催缴无效，或未按期申请复议，拒不履行原决定，应当怎样处理？ 616
826．在什么情况下对骗取出口退税的企业可以停止出口退税权和撤销出口经营权？ 616
827．税务人员违法失职行为有哪些？怎样给予行政处分？ 616
828．税务人员参与骗取出口退税的，怎样给予行政处分？ 617
829．税务人员参与发票违法活动，怎样给予行政处分？ 618
830．税务人员勾结纳税人偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税，怎样给予行政处分？ 618
831．税务人员玩忽职守，造成国家税款损失，怎样给予行政处分？ 618
832．税务人员越权擅自减免税或任意改变税率等，怎样给予行政处分？ 619
833．税务人员积压、截留国家税款，怎样给予行政处分？ 619
834．税务人员违法违纪有哪些情形可以从重、从轻或免予行政处分？ 619
835．什么是偷税？对偷税者怎样给予行政处罚？ 620
836．什么是逃避追缴欠税？对逃避追缴欠税者怎样给予行政处罚？ 621
837．什么是骗取出口退税？对骗取出口退税者怎样给予行政处罚？ 621
838．什么是抗税？对抗税者怎样给予行政处罚？ 621
839．什么是偷税罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 622
840．什么是抗税罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 623
841．对阻碍税务人员依法执行职务的，怎样给予刑事处罚或行政处罚？ 624
842．什么是逃避追缴欠税罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 624
843．什么是骗取出口退税罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 626
844．什么是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 627
845．什么是伪造、出售伪造的增值税专用发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 628
846．什么是非法出售增值税专用发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 630
847．什么是非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 631
848．什么是非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 632
849．什么是盗窃发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 633
850．什么是诈骗发票罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 634
851．什么是徇私舞弊不征、少征税款罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 635
852．什么是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪？犯该罪应当受到什么处罚？ 636
853．税务人员利用职务之便收贿索贿，应当受到什么处罚？ 637
854．