第一部分 总论 1
第1章 中国企业境外投资概览 1
1.1中国企业境外投资的历史 1
1.2中国企业境外投资的现状 4
1.3中国企业境外投资的发展趋势 7
第2章 中国企业境外投资管理 8
2.1中国企业境外投资的审批程序 8
2.2中国企业境外投资的税收管理 19
2.3中国企业境外投资的日常管理 22
2.4中国企业境外投资的信贷管理 24
2.5中国企业境外投资的外汇管理 25
第3章 中国企业境外投资的方式 25
3.1中国企业境外投资的常用方式 25
3.2中国企业境外投资方式的选择 29
第4章 中国企业境外投资架构及税务分析 40
4.1中国企业境外投资的架构概述 40
4.2设立子公司与设立分公司的税务比较 41
4.3直接投资架构与间接投资架构的税务分析 45
4.4中国企业境外并购的税务分析 51
第5章 国际税收协定解读 54
5.1国际税收协定在境外投资中的作用 54
5.2国际税收协定的主要内容 58
5.3税收协定的适用与境外投资税务规划 68
第6章 中国企业境外投资的税务风险及防范 74
6.1居民企业认定的风险及防范 74
6.2受控外国企业风险及防范 76
6.3转让定价风险及防范 79
6.4一般反避税风险及防范 83
6.5滥用税收协定风险及防范 85
6.6其他税务风险及防范 88
第7章 企业境外所得税收抵免操作指南 91
7.1现行法律、法规及规范文件概述 91
7.2境外所得税收抵免的常见概念与原则 91
7.3境外应纳税所得额的计算 94
7.4可予抵免境外所得税额的确认 99
7.5境外所得间接负担税额的计算 100
7.6税收饶让抵免的应纳税额的确定 109
7.7抵免限额的计算 110
7.8关于实际抵免境外税额的计算 113
7.9简易办法计算抵免 115
第二部分 中国企业投资亚洲（含中国港澳地区）纳税指南 118
第8章 中国企业投资亚洲概述 118
8.1亚洲概述 118
8.2中国企业投资亚洲概况 119
第9章 中国企业投资香港 119
9.1中国香港简介 120
9.2香港对外来投资的管理 121
9.3中国香港的税收体制 123
9.4香港对外签署的税收协定与安排 130
9.5中国企业投资香港常用的投资架构与组织形式 133
9.6常见办事机构附录 136
第10章 中国企业投资新加坡 138
10.1新加坡简介 138
10.2新加坡外商投资管理 141
10.3新加坡税收体制 142
10.4新加坡对外签署的税收协定 150
10.5中国企业投资新加坡常用的投资架构与组织形式 151
10.6常见办事机构附录 153
第三部分 中国企业投资拉丁美洲纳税指南 156
第11章 中国企业投资拉丁美洲概述 156
11.1拉丁美洲概述 156
11.2中国企业投资拉丁美洲概况 156
第12章 中国企业投资英属维尔京群岛 157
12.1英属维尔京群岛概述 157
12.2英属维尔京群岛投资优势 158
12.3 BVI基本税制及与中国的涉税协议 159
12.4在英属维尔京群岛（BVI）注册要求 160
12.5常见办事机构附录 160
第13章 中国企业投资巴西 161
13.1巴西概述 161
13.2巴西对外来投资的管理 161
13.3巴西的税收体制 163
13.4巴西对外签署的税收协定 171
13.5中国企业投资巴西常用的投资架构与组织形式 173
13.6常见办事机构附录 175
第四部分 中国企业投资非洲纳税指南 178
第14章 中国企业投资非洲概述 178
14.1非洲概述 178
14.2中国企业投资非洲概况 178
第15章 中国企业投资南非 179
15.1南非概述 179
15.2南非对外来投资的管理 180
15.3南非税制 181
15.4南非对外签署的税收协定 194
15.5中国企业投资南非常用的投资架构与组织形式 194
15.6常见办事机构附录 196
第五部分 中国企业投资欧洲纳税指南 197
第16章 中国企业投资欧洲概述 197
16.1欧洲概况 197
16.2中国企业投资欧洲概况 198
第17章 中国企业投资卢森堡 199
17.1投资卢森堡概述 199
17.2卢森堡对外商投资的管理 200
17.3卢森堡的税收体系和制度 200
17.4中国企业投资卢森堡常用的投资架构与组织形式 209
17.5常见办事机构附录 212
第18章 中国企业投资荷兰 214
18.1投资荷兰概况 214
18.2荷兰对外商投资的管理 215
18.3荷兰的税收体系和制度 216
18.4投资荷兰常用的投资架构与组织形式 219
18.5常见办事机构附录 223
第六部分 中国企业投资北美洲纳税指南 227
第19章 中国企业投资北美洲概述 227
第20章 中国企业投资美国 228
20.1投资美国简介 228
20.2美国对外国投资的管理 228
20.3美国的基本税制 228
20.4美国的主要税收优惠政策 237
20.5常见办事机构附录 240
第21章 中国企业投资加拿大 240
21.1加拿大投资管理 241
21.2加拿大基本税制 243
21.3加拿大主要税收优惠政策 254
21.4加拿大税收征管制度 256
21.5加拿大企业组织形式 257
21.6常见办事机构附录 257
第七部分 中国企业投资大洋洲纳税指南 258
第22章 大洋洲概述 258
第23章 中国企业投资澳大利亚 258
23.1澳大利亚外商投资环境与制度 258
23.2澳大利亚的税制 261
23.3澳大利亚的主要税收优惠政策 271
23.4澳大利亚对外签署的税收规定与协议 273
23.5投资澳大利亚的组织形式及税务分析 274
23.6常见办事机构附录 279
第24章 中国企业投资新西兰 280
24.1新西兰投资环境及准入政策 281
24.2新西兰的税制 283
24.3税收征管及其他注意事项 288
24.4新西兰对外签署的税收协定 289
24.5常见办事机构附录 289
第八部分 附录 290
附录一 中国对外缔结税收协定一览表 290
附录二 相关法律法规（摘编） 294
中华人民共和国企业所得税法 294
国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 295
国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见 295
财政部 国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知 297
国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知 297
财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 298
国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 301
财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 303
财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 303
国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知 304
关于企业处置资产所得税处理问题的通知 304
国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知 305
国家税务总局关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知 306
国家外汇管理局 国家税务总局关于试行服务贸易对外支付税务备案有关问题的通知 308
国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知 309
国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知 309
国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知 324
内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排的议定书 334
附录三 全球主要国家和地区企业所得税或相关税种税率 336
后记 338