第1章 公共财政学的基本原则 1
1.1 市场失灵与政府职能 2
1—1 可共享物品 4
1—1 政府为捕鱼权创造了一个市场 6
1.2 私有化 9
1—1 人们从项目中的受益情况：例1 14
1—2 人们从项目中的受益情况：例2 15
1—3 人们从项目中的受益情况：例3 16
结语 22
问题与练习 23
案例讨论 23
第1篇 预算、预算结构与预算改革第2章 预算程序原理 31
2.1 政府支出的规模与增长 32
2—1 国民收入和产品账户中的政府性支出（日历年度） 33
2—1 1960—2001年间美国政府支出占GDP的比重 34
2—1 剔除通货膨胀的计算方法 35
2—2 增长率和简单预测 37
2—2 1999年部分工业化国家的政府状况 38
2.2 预算程序与原理 39
2—2 作为独立计划程序的服务提供和收入筹集机制 41
2—3 亚利桑那州拉比市消防部门2000—2001年度逐项预算（双年度） 45
2—4 预算周期的阶段组成 49
2.3 预算周期 49
2—5 财政管理信息示意图 53
2—6 2003年预算授权和财政支出之间的关系 54
2.4 政府会计与财务报告 56
2.5 预算与政治策略 60
结语 69
问题与练习 69
案例讨论 72
3.1 联邦预算 85
第3章 联邦政府、州和地方政府的预算结构与制度 85
3—1 1960—2001财政年度间按功能分类的联邦支出 87
3—2 有关联邦预算程序主要法案中的要点 90
3—3 联邦预算程序中的主要事件（2003财政年度） 93
3—4 众议院授权委员会和拨款小组委员会 96
3—1 第一个一般性拨款法案 97
3—5 国会预算时间表 100
3—6 1974—1998财政年度间的议案和被废除的议案简表 106
3—7 1975—2001年间的强制性支出和可选择性支出 109
3—1 1962—2001财政年度间联邦政府可选择性支出在总支出中的比重 110
3—2 最大的津贴计划：社会保障和医疗保健 111
3—8 1940年以来联邦政府的财政赤字与财政盈余状况 114
3—3 联邦基金和信托基金、预算内和预算外、政府和企业、强制性支出和可选择性支出之间的关系 116
3—4 经济衰退 121
3—9 1998—1999年度州和地方政府支出 124
3.2 州和地方政府预算 124
3—10 州预算周期 130
结语 133
问题与练习 134
第4章 预算方法和预算实践 141
4.1 机构预算申请的准备 141
4—1 预算说明中应当涵盖的主要方面 144
4—1 收支平衡分析法 148
4.2 预算审议 151
4—2 比率和份额 153
4.3 行政预算：计划与平衡 154
4.4 预算执行的管理 160
4—1 关于预算进度报告的一个例子 164
4.5 审计与评估 166
4—2 审计人员所发现的一些错误、滥用职权行为 167
结语 169
问题与练习 170
案例讨论 177
附录4——1 预算的编制，或者如何成为一名预算分析师 181
第5章 预算分类与预算改革 195
5—1 公共服务提供的流程 197
5.1 可供选择的预算分类与政府服务的供给 197
5—1 各种预算模式及其特征 199
5—1 作业成本法和政府预算 202
5.2 绩效预算 203
5—2 盐湖城市绩效预算示例 206
5.3 规划预算 207
5—2 2001—2002年度宾夕法尼亚州规划预算结构 208
5—3 伊利诺伊州帕克瑞志市规划预算结构 209
5—4 美国国防部规划预算结构 212
5—3 工资在传统预算、绩效预算和规划预算中的不同归属 214
5.4 对各种预算分类中财政支出的举例说明 214
5.5 一种迥异的预算思路：零基预算 215
5—4 零基预算的流程 216
5.6 重组政府的逻辑：新绩效预算 217
5—2 《政府绩效和结果法案》中关于战略计划的内容 219
5—3 活动（或者直接产出）和结果 220
5—4 2003年度联邦预算：将绩效的内容嵌入财政体系 223
问题与练习 228
结语 228
案例讨论 233
附录5—1 联邦预算的功能性分类 237
附录5—2 联合国对政府功能的分类方法（COFOG） 240
第6章 资本预算、公共基础设施投资和项目评估 244
6.1 为什么要进行资本预算？ 246
6.2 资本预算的程序 249
6—1 资本促进计划与预算 250
6—1 关于资本预算申请的几个问题 254
6.3 资本预算中存在的问题 255
6.4 跨时期的会计核算：贴现与复利计算 257
6—2 复利计算 259
6.5 成本—收益分析 263
6—1 对非市场性产品价值的度量 268
6—3 人们对公园的需求 268
6—2 应当选用什么贴现率？ 271
6—2 投资回收分析 273
6—3 使排序标准出现矛盾的项目 275
结语 278
问题与练习 279
案例讨论 285
第2篇 财政收入的来源、结构和管理第7章 课税：财政收入选择的评价标准 293
7.1 美国的税收：对税制的简要介绍 294
7—1 1999财政年度政府财政收入的来源与级次 295
7—2 2002年1月美国州和地方政府课征的主要税种 298
7—3 1998年税收收入占GDP的比重及其中主要税种的比重 300
7.2 税收政策的标准 301
7—4 累退税制、比例税制和累进税制 306
7—1 税收负担的直接影响、间接影响和税收负担的转嫁 308
7—5 1980—1996年间联邦税收在各类家庭中的分布情况及其适用税率 309
7—2 税率和税收收入之间的关系：税收收入曲线 312
7—6 不同税收研究中部分税种收入弹性的汇总 315
7—1 税收的超额负担——对经济扭曲程度的度量 318
7—2 经济顾问委员会对外部性和环境的研究 322
7.3 税收与外部性 322
结语 324
问题与练习 325
案例讨论 326
第8章 主体税种之一：所得税 337
8.1 一些背景知识 338
8—1 1932—2000年间部分财政年度美国政府财政中的个人所得税、公司所得税和薪给税 341
8.2 关于所得课税的争论 341
8.3 个人所得税 344
8—1 联邦个人所得税的计算步骤 345
8—1 两个更加综合的所得指标：家庭经济所得（财政部）和广义所得（税收联合委员会） 346
8—2 联邦个人所得税税收豁免和最低税率、最高税率的历史沿革 352
8—2 2001年联邦税率表——填写联合纳税申报表的已婚人士和丧偶者适用 355
8—3 2001年联邦税率表——单身纳税人（但并非丧偶者或家长）适用 355
8—4 2001年联邦纳税表（部分） 356
8—2 给予工薪收入的税收抵免 359
8—3 10％的比例所得税中大额个人豁免（每人1500美元）对三个家庭实际税率的影响 360
8—4 所得税计算一例 362
8—3 可选择的最低税收 362
8.4 公司所得税 363
8.5 薪给税 366
结语 368
问题与练习 368
第9章 主体税种之一：商品和服务税 376
9—1 1999财政年度联邦消费税 378
9—2 1999财政年度美国州和地方商品与服务税 379
9—1 生产和课税分配的流程 381
9.1 选择性消费税 382
9.2 对商品和服务的一般性课税：零售税和增值税 387
9—1 无税定价和含税定价 388
9—2 明尼苏达州销售和使用税纳税申报表 391
9—3 马里兰州和马萨诸塞州名义税率为5％的销售税分级近似表 392
9—4 暂不课征销售税的证明 394
9—5 增值税纳税申报表 402
9—3 2001年世界上部分国家增值税的标准税率 403
结语 405
问题与练习 406
案例讨论 408
第10章 主体税种之一：财产税 417
10—1 1998—1999年间美国政府财政中的财产税 418
10.1 税率、课税额和财产估税价值的计算 420
10—1 住宅类不动产的财产登记卡 430
10.2 财产税的税收优惠机制 431
10—2 根据法定税率和估税比率分别进行的财产分类 437
10—3 税收增量融资 439
10—4 离散系数的计算 442
10—1 离散系数对于财产税意味着什么 443
10—5 财产税——约束结构及其影响 445
结语 446
10—6 课税总额约束时的税率计算 446
问题与练习 447
案例讨论 452
第11章 使用费、收费和公共垄断销售所形成的财政收入 462
11—1 1998—1999年度州和地方政府的销售收入：收费和垄断收入 464
11—2 2001财政年度联邦销售收入 466
11.1 使用费和执照费 467
11—1 联邦收费体制 467
11.2 收费 469
11—3 部分适于公共定价的政府服务 475
11.3 公共垄断收入：公共事业、酒类商店和博彩业 478
11—4 1999财政年度州彩票收入状况 481
结语 484
问题与练习 485
案例讨论 488
第12章 税收征管 495
12.1 为什么个人和企业都要缴纳税收？ 496
12.2 积极纳税人还是消极纳税人？ 498
12.3 税收征管的核心功能 499
12—1 对纳税申报表处理流程的说明 502
12—1 美国国内收入署对各种纳税申报表的稽查范围（1998日历年度所填写的纳税申报表） 505
12.4 课税总成本 508
12—2 对主要税种管理成本的估测 509
12—3 新泽西州的税收收入来源状况 511
结语 512
问题与练习 512
案例讨论 513
第13章 财政收入的预测、估测和税式支出预算 519
13.1 财政收入预测（或对财政收入基数的预测） 520
13—1 使用多元回归预测税收收入的步骤 527
13—1 2001—2011财政年度间美国国会预算办公室对个人所得税的预测方法 528
13.2 财政收入估测 532
13.3 税式支出预算 535
13—2 税式支出估测的准备 537
13—2 2003财政年度联邦所得税中25项最大的税式支出 538
结语 540
问题与练习 541
附录13—1 明尼苏达州税式支出预算：标准与度量 543
第14章 政府间财政关系：多样性与协调 550
14.1 匹配性和辅助性 551
14.2 规模庞大会有什么经济优势？ 553
14.3 财政差异 555
14.4 协调与补助：税收体制 556
14—1 1970年、1994年和1999年美国税源的分布状况：各级政府所课征税收收入的比重 558
14.5 协调与补助：财政补助 561
14—2 政府间财政收入的来源状况 562
14—3 联邦政府给予州和地方政府的财政补助 564
14—1 书写申请财政补助的项目建议的一些基本原则 567
14.6 州和学校补助 572
14—4 公共学区的收入来源构成 573
14.7 协调与补助：命令支出 574
结语 577
问题与练习 578
案例讨论 578
第3篇 债务管理、流动资本和养老金第15章 债务管理 589
15.1 联邦债务 590
15—1 1940—2001财政年度年底美国联邦债务占国内生产总值（GDP）的比重 591
15—1 1940—2001财政年度间的联邦债务 592
15—1 通货膨胀指数化债券 593
15.2 州和地方政府债务（市政债务） 595
15—2 1996—1997年度州和地方政府的债务概况 596
15—2 市政债券报价说明 603
15—3 2001年6月29日美国国库券的收益状况 605
15—4 长期国库券、公司债券和市政债券的平均收益状况 606
15—2 当政府财政出现严重问题时 607
15—3 1940—2000年间（年底）穆迪公司不同信用等级市政债券的成本状况 610
15—4 穆迪公司、标准普尔公司和菲奇公司的信用评级标准 611
15—5 真实利息成本和净利息成本的计算表 618
15—6 市政债券持有者分布状况（年底） 620
15—3 发债成本：萨克拉门托市地区性运输区参与权证的成本分布情况 620
问题与练习 622
结语 622
15—5 参与权证流程示意图 622
附录15—1 马耳他纳马县债务政策声明 626
第16章 基金管理：现金管理和雇员退休基金 634
16.1 现金预算与现金管理 635
16—1 一家政府基金一年中现金余额的变化过程 636
16—2 现金管理控制措施：收入与支出 638
16—3 税收收入课征与形成存款的流程 639
16—1 专用邮箱的价值 640
16—4 专用邮箱课税系统示意图 640
16—2 现款交易折扣 641
16—5 集中账户的使用过程 643
16—3 今天的短期国库券是如何拍卖的 646
16.2 公共雇员退休基金的管理 651
16—1 2001年15家最大的公共雇员退休基金 651
16—2 1998—1999财政年度美国州和地方政府雇员退休系统的融资梗概 655
16—3 州和地方政府雇员退休基金的资产分布状况（以日历年度年底的数据为准） 656
结语 659
问题与练习 659
案例讨论 660
附录 关于财政管理数据和信息的一些网站 675
术语表 678
主要参考文献 700
索引 725