目录 1
第一章 中国税收制度 1
第一节 中国税制概述 1
一、税种设置 1
二、税收立法 1
三、税收管辖 3
四、涉外税收 3
第二节 流转税制度 4
一、增值税 4
二、消费税 5
三、营业税 7
四、关税 8
五、资源税 13
六、农业税 14
七、农业特产税 15
八、牧业税 18
第三节 所得税制度 19
一、企业所得税 19
二、外商投资企业和外国企业所得税 21
三、个人所得税 22
第四节 财产税制度 25
一、房产税 25
二、城市房地产税 26
三、城镇土地使用税 26
四、车船使用税 27
五、车船使用牌照税 28
六、车辆购置税 29
七、契税 29
八、耕地占用税 30
九、船舶吨税 31
一、城市维护建设税 32
二、印花税 32
第五节 行为税制度 32
三、固定资产投资方向调节税 33
四、土地增值税 34
五、屠宰税 35
六、筵席税 36
第二章 税收优惠概述 37
第一节 税收优惠的概念 37
第二节 税收优惠的作用 38
一、配合经济体制改革的作用 39
二、促进经济结构调整的作用 39
四、促进社会经济协调发展的作用 40
第三节 税收优惠的分类 40
三、促进对外开放的作用 40
一、按税种分类 41
二、按优惠方式分类 41
三、按纳税人分类 41
四、按行业分类 42
五、按优惠期限分类 42
六、按审批程序分类 42
七、按法律地位分类 43
第四节 税收优惠的方式 43
一、免税 44
二、减税 45
三、缓税 47
四、出口退（免）税 48
五、再投资退税 52
六、即征即退 53
八、税额抵扣 54
七、先征后返 54
九、税收抵免 55
十、税收饶让 56
十一、税收豁免 58
十二、投资抵免 58
十三、保税制度 60
十四、以税还贷 61
十五、税前还贷 61
十六、亏损结转 62
十七、汇总纳税 63
十八、起征点 64
十九、免征额 65
二十、加速折旧 65
二十一、存货计价 67
二十二、税项扣除 69
二十三、税收停征 70
第三章 分税种税收优惠 71
第一节 增值税 71
一、免税 71
二、进口货物免税 78
三、减税 84
四、出口退（免）税 86
五、即征即退 94
六、先征后返 96
七、起征点 98
八、以税还贷 99
九、税额抵扣 99
第二节 消费税 103
一、免税 103
二、进口免税 103
三、减税 104
四、出口退（免）税 105
五、先征后返 107
六、以税还贷 108
七、税额抵扣 108
八、税项扣除 108
第三节 营业税 109
一、免税 109
二、减税 127
三、先征后返 128
四、起征点 128
五、税项扣除 128
第四节 关税 131
一、减免税 131
二、进口免税 133
四、减税 138
三、出口免税 138
五、先征后返 140
第五节 资源税 140
一、免税 140
二、减税 140
三、税额抵扣 141
第六节 农业税 141
减免税 141
第七节 农业特产税 143
一、免税 143
二、减税 144
三、税额抵扣 146
第八节 牧业税 147
一、免税 147
二、减税 147
一、减免税 148
第九节 企业所得税 148
二、先征后返 161
三、税额抵扣 161
四、税收抵免 161
五、税收饶让 162
六、投资抵免 162
七、再投资退税 163
八、亏损结转 164
九、汇总纳税 164
十、加速折旧 166
十一、存货计价 168
十二、税项扣除 168
一、减免税 186
第十节 外商投资企业和外国企业所得税 186
二、再投资退税 193
三、税收抵免 194
四、税收饶让 195
五、投资抵免 195
六、亏损结转 196
七、加速折旧 197
八、存货计价 198
九、税项扣除 199
第十一节 个人所得税 204
一、免税 204
二、减税 210
三、税收抵免 211
四、免征额 211
六、加速折旧 212
七、税项扣除 212
五、亏损结转 212
第十二节 房产税 217
一、减免税 217
二、税项扣除 221
第十三节 城市房地产税 221
减免税 221
第十四节 城镇土地使用税 222
减免税 222
第十五节 车船使用税 228
减免税 228
第十六节 车船使用牌照税 230
减免税 230
第十七节 车辆购置税 231
减免税 231
减免税 232
第十八节 契税 232
第十九节 耕地占用税 237
减免税 237
第二十节 船舶吨税 239
减免税 239
第二十一节 城市维护建设税 240
减免税 240
第二十二节 印花税 242
一、减免税 242
二、缓税 249
第二十三节 土地增值税 249
一、免税 249
二、税项扣除 251
第二十四节 固定资产投资方向调节税 252
一、停征 252
二、免税 252
免税 253
第二十五节 屠宰税 253
第二十六节 筵席税 254
一、免税 254
二、起征点 254
第四章 分行业区域税收优惠 255
第一节 农林牧渔业 255
一、增值税、消费税、营业税、关税 255
二、农业税、农业特产税、牧业税 260
三、所得税 267
四、财产税、行为税 269
第二节 能源交通运输业 272
一、流转税 272
二、所得税 279
三、财产税、行为税 282
一、增值税、消费税、关税和营业税 287
第三节 金融保险证券业 287
二、所得税 295
三、行为税 306
第四节 科技及新兴产业 310
一、流转税 310
二、所得税 317
三、财产税、行为税 329
第五节 文教体育卫生 330
一、增值税、消费税、营业税、关税 331
二、所得税 336
三、财产税、行为税 342
第六节 民政福利与社会保障 345
一、流转税 345
二、所得税 351
三、财产税、行为税 362
一、流转税 367
第七节 行政司法及公共事业 367
二、所得税 372
三、财产税、行为税 375
第八节 出口税收优惠 380
一、增值税、消费税、关税、营业税 380
二、所得税 391
第九节 进口税收优惠 393
增值税、消费税、关税 393
第十节 区域税收优惠 404
一、经济特区 404
二、经济技术开发区 406
三、沿海经济开放区 406
四、高新技术产业开发区 406
五、沿海开放城市 407
六、沿江开放城市 407
九、国家旅游度假区 408
十、苏州工业园区 408
七、内陆开放城市 408
八、边境对外开放城市 408
十一、福建台商投资区 409
十二、上海浦东新区 409
十三、海南洋浦开发区 409
十四、出口加工区 410
十五、保税区 410
十六、中西部及贫困地区 411
十七、农村税费改革试点地区 415
附表1：中国税制体系 417
附表2：中国税收立法体系 418
附表3：中国税收管辖体系 419
附表4：中国税收管理组织体系 420
附表5：中国分税制体系 421