第1部分 基本理论 1
1.1 纳税筹划的概念与特点 1
1.1.1 纳税筹划的概念 1
目录 1
1.1.2 纳税筹划的特点 3
1.2 国家利益、纳税筹划与税收筹划 7
1.2.1 纳税筹划与税收筹划的不同 7
1.2.2 在国家利益面前，纳税筹划和税收筹划的统一 8
1.3 纳税筹划、避税、偷税的区别 9
第2部分 税收程序的纳税筹划 12
2.1 税收程序概述 12
2.1.1 税务管理体制的管理及要求 12
2.1.1.1 税务管理体制的概念 12
2.1.1.2 我国税务管理机构设置及其职能划分 12
2.1.2.1 税务登记 13
2.1.2 税收程序的管理及要求 13
2.1.2.2 账簿、凭证管理 15
2.1.2.3 纳税申报 15
2.1.2.4 税款征收 15
2.1.2.5 税务检查 15
2.1.2.6 税务行政复议和诉讼 16
2.1.3 税收程序纳税筹划的案例 16
2.2 税务登记的纳税筹划 20
2.2.1 开业税务登记的纳税筹划 20
2.2.1.1 开业税务登记的管理及要求 20
2.2.1.2 开业税务登记纳税筹划的案例 21
2.2.2 变更税务登记的纳税筹划 24
2.2.2.1 变更税务登记的管理及要求 24
2.2.2.2 变更税务登记纳税筹划的案例 25
2.2.3.1 注销税务登记的管理及要求 28
2.2.3 注销税务登记的纳税筹划 28
2.2.3.2 注销税务登记纳税筹划的案例 29
2.3 账簿、凭证管理的纳税筹划 32
2.3.1 账簿、凭证管理的管理及要求 32
2.3.1.1 账簿、凭证管理的概念 32
2.3.1.2 设置账簿的范围及时限要求 33
2.3.1.3 对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 33
2.3.1.4 账簿、凭证的保存和管理 33
2.3.2 账簿、凭证管理纳税筹划的案例 34
2.4 纳税申报的纳税筹划 36
2.4.1 纳税申报的管理及要求 36
2.4.1.1 纳税申报的概念 36
2.4.1.2 纳税申报的方式 37
2.4.1.3 纳税申报的具体要求 37
2.4.2 纳税申报纳税筹划的案例 38
2.5.1.1 税款征收的概念 42
2.5 税款征收的纳税筹划 42
2.5.1 税款征收的管理及要求 42
2.5.1.2 税款征收方式 43
2.5.1.3 税款征收措施 44
2.5.2 税款征收纳税筹划的案例 47
2.6 税务稽查的纳税筹划 59
2.6.1 税务稽查的管理及要求 59
2.6.1.1 税务稽查的概念 59
2.6.1.2 税务检查的范围 59
2.6.2 税务稽查纳税筹划的案例 60
2.7 税务行政复议和诉讼的纳税筹划 69
2.7.1 税务行政复议的纳税筹划 69
2.7.1.1 税务行政复议的管理及要求 69
2.7.1.2 税务行政复议纳税筹划的案例 75
2.7.2.1 税务行政诉讼的管理及要求 77
2.7.2 税务行政诉讼的纳税筹划 77
2.7.2.2 税务行政诉讼纳税筹划的案例 80
第3部分 税种的纳税筹划 82
3.1 增值税的纳税筹划 82
3.1.1 增值税概述 82
3.1.1.1 增值税管理及要求 82
3.1.1.2 增值税纳税筹划的案例 83
3.1.2 增值税纳税人的纳税筹划 86
3.1.2.1 增值税纳税人的管理及要求 86
3.1.2.2 增值税纳税人纳税筹划的案例 88
3.1.3 进项税额的纳税筹划 92
3.1.3.1 进项税额的管理及要求 92
3.1.3.2 进项税额的纳税筹划的案例（Ⅰ） 94
3.1.3.3 进项税额的纳税筹划的案例（Ⅱ） 97
3.1.3.4 进项税额的纳税筹划的案例（Ⅲ） 100
3.1.4 增值税销项税额的纳税筹划 104
3.1.4.1 增值税销项税额的管理及要求 104
3.1.4.2 增值税销项税额（标准销售）纳税筹划的案例 106
3.1.4.3 增值税销项税额（混合销售）纳税筹划的案例 115
3.1.5 增值税出口货物退（免）税的纳税筹划 119
3.1.5.1 出口货物退（免）税的管理及要求 119
3.1.5.2 出口货物退（免）税纳税筹划的案例 121
3.1.6 增值税专用发票的纳税筹划 124
3.1.6.1 增值税专用发票的管理及要求 124
3.1.6.2 增值税发票纳税筹划的案例 127
3.1.7 增值税的减税、免税的纳税筹划 131
3.1.7.1 增值税的减税、免税管理及要求 131
3.1.7.2 增值税的减税、免税纳税筹划的案例 133
3.1.8 增值税纳税义务发生时间的纳税筹划 137
3.1.8.1 增值税纳税义务发生时间的要求及规定 137
3.1.8.2 增值税纳税义务发生时间纳税筹划的案例 138
3.1.9.1 纳税地点的管理及要求 141
3.1.9 纳税地点的纳税筹划 141
3.1.9.2 纳税地点纳税筹划的案例 142
3.2 营业税的纳税筹划 146
3.2.1 营业税的管理及要求 146
3.2.1.1 营业税的概念 146
3.2.1.2 纳税人和扣缴义务人 146
3.2.1.3 营业税的特点 146
3.2.1.4 营业税的征税范围 147
3.2.1.5 营业税的税目和税率 147
3.2.1.6 营业税的计税依据 147
3.2.1.7 营业税应纳税额的计算 147
3.2.1.8 营业税的纳税义务发生时间 147
3.2.1.9 纳税地点 148
3.2.2 营业税纳税筹划的案例 149
3.3.1.3 纳税义务人 164
3.3.1.2 消费税的特点 164
3.3 消费税的纳税筹划 164
3.3.1.1 消费税的概念 164
3.3.1 消费税的管理及要求 164
3.3.1.4 消费税的计税依据 165
3.3.1.5 消费税的应纳税额 166
3.3.1.6 消费税的出口退税 166
3.3.1.7 关于金银首饰征收消费税 167
3.3.1.8 消费税的纳税义务发生时间 168
3.3.1.9 纳税地点 168
3.3.2 消费税纳税筹划的案例 169
3.4 （内资）企业所得税的纳税筹划 182
3.4.1 企业所得税概述 182
3.4.1.1 企业所得税管理及要求 182
3.4.1.2 （内资）企业所得税纳税筹划的案例 185
3.4.2.1 资产税务处理的管理及要求 187
3.4.2 资产税务处理的纳税筹划 187
3.4.2.2 资产税务处理纳税筹划的案例 191
3.4.3 扣除项目（费用）的纳税筹划 200
3.4.3.1 扣除项目（费用）的管理及要求 200
3.4.3.2 扣除项目（费用）纳税筹划的案例 212
3.4.4 企业股权投资的纳税筹划 228
3.4.4.1 企业股权投资所得的所得税处理的管理及要求 228
3.4.4.2 企业股权投资纳税筹划的案例 231
3.4.5 减免税优惠的纳税筹划 235
3.4.5.1 民族自治地方的税收优惠 235
3.4.5.2 法律、行政法规和国务院有关规定给予的税收优惠 236
3.4.5.3 减免税优惠纳税筹划的案例 240
3.4.6 应纳税所得额的纳税筹划 242
3.4.6.1 应纳税所得额的管理及要求 242
3.4.6.2 应纳税所得额纳税筹划的案例 249
3.5 外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划 254
3.5.1 外商投资企业和外国企业所得税概述 254
3.5.1.1 外商投资企业和外国企业所得税的管理及要求 254
3.5.1.2 外商投资企业和外国企业所得税纳税筹划的案例 259
3.5.2 资产税务处理的纳税筹划 264
3.5.2.1 资产税务处理的管理及要求 264
3.5.2.2 资产税务处理纳税筹划的案例 267
3.5.3 （费用）扣除项目的确定的纳税筹划 269
3.5.3.1 （费用）扣除项目的确定的管理及要求 269
3.5.3.2 （费用）扣除项目纳税筹划的案例 274
3.5.4 税收优惠的纳税筹划 275
3.5.4.1 外资企业所得税税收优惠的管理及要求 275
3.5.4.2 外资企业所得税税收优惠纳税筹划的案例 281
3.5.5 应纳税所得额的纳税筹划 285
3.5.5.1 应纳税所得额的管理及要求 285
3.5.5.2 应纳税额计算纳税筹划的案例 290
3.6 个人所得税的纳税筹划 295
3.6.1 个人所得税的管理及要求 295
3.6.1.1 个人所得税的概念 295
3.6.1.2 纳税人 295
3.6.1.3 扣缴义务人 295
3.6.1.4 个人所得税的特点 295
3.6.1.5 个人所得税的征税对象 295
3.6.1.6 个人所得税的计税依据 295
3.6.1.7 个人所得税的税率 296
3.6.1.8 应纳税所得额的计算 298
3.6.1.9 个人所得税纳税筹划的案例 301
3.6.2 个人所得税纳税人的纳税筹划 304
3.6.2.1 个人所得税纳税人的管理及要求 304
3.6.2.2 个人所得税纳税人筹划的案例 307
3.6.3.2 工资、薪金所得纳税筹划的案例 310
3.6.3.1 工资、薪金的管理及要求 310
3.6.3 工资、薪金的纳税筹划 310
3.6.4 个体工商户的纳税筹划 316
3.6.4.1 个体工商户的生产、经营所得的管理及要求 316
3.6.4.2 个体工商户纳税筹划的案例 317
3.6.5 企事业单位的承包经营、承租经营者纳税筹划的案例 319
3.6.6 劳务报酬纳税筹划的案例 321
3.6.7 稿酬、特许使用权纳税筹划的案例 325
3.6.8 利息、股息、红利纳税筹划的案例 328
3.6.9 财产转让所得纳税筹划的案例 329
3.6.10 偶然所得纳税筹划的案例 330
3.6.11 其他所得纳税筹划的案例 331
3.6.12 纳税时间筹划的案例 333
3.6.13 纳税地纳税筹划的案例 336
3.7 土地增值税的纳税筹划 337
3.7.1 土地增值税的管理及要求 337
3.7.2 土地增值税纳税筹划的案例 345
3.8 房产税的纳税筹划 350
3.8.1 房产税的管理及要求 350
3.8.2 房产税纳税筹划的案例 353
3.9 契税的纳税筹划 356
3.9.1 契税的管理及要求 356
3.9.2 契税纳税筹划的案例 358
3.10 城镇土地使用税的纳税筹划 360
3.10.1 城镇土地使用税的管理及要求 360
3.10.2 城镇土地使用税纳税筹划的案例 363
3.11 印花税的纳税筹划 365
3.11.1 印花税的管理及要求 365
3.11.2 印花税纳税筹划的案例 371
3.12 资源税的纳税筹划 375
3.12.1 资源税的管理及要求 375
3.12.2 资源税纳税筹划的案例 377
3.13 车船使用税的纳税筹划 378
3.13.1 车船使用税的管理及要求 378
3.13.2 车船使用税纳税筹划的案例 383
3.14 车辆购置税的纳税筹划 387
3.14.1 车辆购置税的管理及要求 387
3.14.2 车辆购置税纳税筹划的案例 389
第4部分 经济行为的纳税筹划 392
4.1 组建时的纳税筹划 392
4.1.1 组建时纳税筹划的类型 392
4.1.2 投资地区选择的纳税筹划 393
4.1.2.1 投资地点的税收管理及要求 393
4.1.2.2 投资地点纳税筹划的案例 397
4.1.3 投资行业的纳税筹划 401
4.1.3.1 投资行业税收的管理及要求 401
4.1.3.2 投资行业纳税筹划的案例 405
4.1.4 企业类型选择的纳税筹划的案例 410
4.2 经营期间的纳税筹划 417
4.2.1 经营期间纳税筹划的类型与方法 417
4.2.2 经营期间纳税筹划的案例 418
4.2.2.1 经营范围划分的纳税筹划的案例 418
4.2.2.2 经营方式的纳税筹划的案例 422
4.2.3 单独设立销售公司纳税筹划的案例 429
4.2.4 内部技术改造纳税筹划的案例 434
4.2.5 企业激励机制纳税筹划的案例 438
4.2.6 签订合同纳税筹划的案例 444
4.2.7 税务会计聘用纳税筹划的案例 448
4.3 投资的纳税筹划 451
4.3.1 投资的纳税筹划的类型及方法 451
4.3.2 间接投资纳税筹划的案例 452
4.4 企业资产重组纳税筹划的案例 456
4.5.1.1 企业分立的纳税筹划类型及方法 462
4.5.1 企业分立的纳税筹划 462
4.5 企业分立、合并的纳税筹划 462
4.5.1.2 企业分立纳税筹划的案例 463
4.5.2 企业合并的纳税筹划 466
4.5.2.1 企业合并的纳税筹划类型及方法 466
4.5.2.2 企业合并纳税筹划的案例 466
4.6 利润分配的纳税筹划 468
4.6.1 转让定价的纳税筹划 468
4.6.2 转让定价纳税筹划的案例 471
第5部分 企业集团的纳税筹划 476
5.1 企业集团纳税筹划的基本思路 476
5.2 企业集团纳税筹划的案例 477
5.2.1 流转税纳税筹划的案例 477
5.2.2 企业所得税纳税筹划的案例 479
5.2.3 财产行为税纳税筹划的案例 480
参考文献 482