第一章 最新税制下避税与反避税概论 1
第一节 新税制下避税概念、产生的条件、原因及后果 1
目录 1
新税制中避税概念的界定 4
新税制下避税产生的原因 6
新税制下怎样产生避税？ 10
新税制下避税引起的后果 12
第二节 避税效应分析与客观因素分析 15
避税效应分析 15
避税客观因素分析 16
第三节 避税的法律特征与其合法性 19
避税有何法律特征 20
避税的合法性 21
反避税管理的基本内容 25
第四节 反避税管理的基本内容及其意义 25
反避税的现实意义 27
第五节 反避税的基本标准 28
第六节 反避税的法律措施 31
反避税的中央法律措施 31
反避税的地方法律措施 33
第二章 最新税制下企业避税和反避税要点 37
第一节 新的所得税制下避税与反避税要点 37
个人所得税优惠政策及其避税与反避税要点 38
关于企业所得税优惠政策和反避税要点 52
关于企业所得税的避税分析与反避税分析 96
第二节 新的流转税制下避税与反避税要点 100
增值税优惠政策及其避税和反避税要点 102
消费税优惠政策及其避税和反避税要点 138
营业税优惠政策及其避税和反避税要点 148
第三节 其它税种的避税与反避税要点 172
资源税的避税与反避税要点 172
关于土地增值税的避税与反避税要点 178
房地产税的避税与反避税要点 183
车船使用牌照税的避税与反避税要点 188
第三章 怎样操作反避税 191
第一节 通过规范定价标准反避税 191
何为独立市场价格法？ 191
何为成本基准加利润法？ 192
何为再销售价格法？ 195
第二节 通过完善税制，加强反避税方式的反避税 196
对税收制度进行改进和完善来反避税 196
通过对反避税立法来加强反避税 206
第三节 通过强化税收征管反避税 207
怎样健全税收法规，普遍实行纳税申报和审定、评估制度？ 207
怎样让纳税人主动上门交税，形成多样的征税方式？ 208
怎样严格、明确处罚规定，赋予税务机关强制执行权，并有其它配套的税收保证制度？ 208
建立税收审计制度 208
应用科学的现代化管理手段，广泛运用电子计算机进行征收管理 209
利用社会力量，建立多种形式的协税制度 210
完善涉外税收征管 211
第四节 通过税收情况交流反避税 214
第五节 通过培训提高征管人员素质反避税 216
第四章 国内常见的避税与反避税的具体方法与案例 219
第一节 查处材料计价避税法的反避税方式 219
材料计价避税法的原理 219
材料计价避税法的案例说明 221
材料计价避税法的反避税突破点 224
材料计价避税法和反避税方式的案例解析 226
第二节 查处转让定价避税法的反避税方式 228
关于转让定价避税法的原理 230
关于转让定价避税法的案例分析 234
关于转让定价避税法的反避税突破点 237
关于转让定价避税法和反避税方式的案例解析 240
第三节 查处折旧计算避税法的反避税方式 242
折旧计算避税法的原理 242
折旧计算避税法的案例说明 246
折旧计算避税法的反避税突破点 252
折旧计算避税法的反避税方式的案例解析 252
第四节 查处技术改造时机选择避税法的反避税方式 254
技术改造时机选择避税法的原理 254
技术改造时机选择避税法的案例说明 255
技术改造时机选择避税法的反避税突破点 258
技术改造时机选择避税法的反避税方式的案例解析 258
第五节 查处费用分摊避税法的反避税方式 259
费用分摊避税法的原理 260
费用分摊避税法的案例说明 261
费用分摊避税法的反避税突破点 265
费用分摊避税法的反避税方式的案例解析 266
第六节 查处筹资避税法的反避税方式 269
筹资避税法的原理 270
筹资避税法的案例说明 272
筹资避税法的反避税突破点 277
筹资避税法的反避税方式的案例解析 278
第七节 查处新产品避税法的反避税方式 280
新产品避税法的原理 280
新产品避税法的案例说明 281
新产品避税法的反避税突破点 283
新产品避税法的反避税方式的案例解析 284
第八节 查处租赁避税法的反避税方式 285
租赁避税法的原理 288
租赁避税法的案例解析 290
租赁避税法的反避税突破点 292
租赁避税法的反避税方式的案例解析 292
第九节 查处横向联合避税法的反避税方式 294
横向联合避税法的原理 294
横向联合避税法的案例说明 295
横向联合避税法的反避税突破点 295
横向联合避税法的反避税方式的个案解析 296
第十节 查处综合利用避税法的反避税方式 297
综合利用避税法的原理 298
综合利用避税法的案例说明 299
综合利用避税法的反避税突破点 300
综合利用避税法的反避税方式的案例解析 300
第十一节 查处信托避税法的反避税方式 302
信托避税法的原理 302
信托避税法的案例说明 303
信托避税法的反避税突破点 304
信托避税法的反避税方式的案例解析 305
第十二节 查处补偿贸易避税法的反避税方式 306
补偿贸易避税法的原理 306
补偿贸易避税法的案例说明 307
补偿贸易避税法的反避税突破点 308
补偿贸易避税法的反避税方式的案例解析 309
技术引进避税法的原理 310
第十三节 查处技术引进避税法的反避税方式 310
技术引进避税法的案例说明 311
技术引进避税法的反避税突破点 312
技术引进避税法的反避税方式的案例解析 312
第十四节 查处出口退税避税法的反避税方式 314
出口退税避税法的原理 314
出口退税避税法的案例说明 315
出口退税避税法的反避税突破点 317
出口退税避税法的反避税方式的案例解析 319
第十五节 查处挂靠科研避税法的反避税方式 321
挂靠科研避税法的原理 321
挂靠科研避税法的案例说明 322
调整组织结构避税法的原理 323
挂靠科研避税法的反避税突破点 323
挂靠科研避税法的反避税方式的案例解析 324
第十六节 查处调整组织结构避税法的反避税方式 325
调整组织结构避税法的案例说明 326
调整组织结构避税法的反避税突破点 327
调整组织结构避税法的反避税方式的案例解析 328
第十七节 查处税负转嫁避税法的反避税方式 329
税负转嫁避税法的原理 330
税负转嫁避税法的案例说明 334
税负转嫁避税法的反避税突破点 335
税负转嫁避税法的反避税方式的案例解析 336
第十八节 查处再投资避税法的反避税方式 337
再投资避税法的原理 338
再投资避税法的案例说明 339
再投资避税法的反避税突破点 339
再投资避税法的反避税方式的案例解析 340
第一节 三资企业的税收优惠政策 343
关于税项扣除优惠政策 343
第五章 三资企业避税与反避税具体措施 343
关于加速折旧的优惠政策 348
关于存贷计价的优惠政策 349
关于地区投资的优惠政策 350
关于生产性外资企业的税收优惠政策 355
关于基础设施建设的税收优惠政策 357
关于服务业和金融业的税收优惠政策 358
关于再投资退税的优惠政策 358
关于高新技术企业的税收优惠政策 360
关于出口企业税收的优惠政策 363
关于股息、利息、租金税收的优惠政策 365
关于盈亏互抵税收的优惠政策 384
关于地方所得税的税收优惠 384
关于税额扣除的优惠政策 386
关于税收饶让的优惠政策 387
第二节 三资企业避税特点和避税方式 388
利用国际行情转让定价手法进行避税 388
利用我国税收规定的差别，以隐蔽手法进行避税 388
利用我国双重汇价制度即汇率差进行避税 389
利用我国税收征管上的漏洞来进行避税 390
关于外商投资企业和外国企业所得税的避税要点 391
第三节 我国对三资企业的反避税措施 392
关于制定反避税的法律 392
关于国家税务总局建立信息库 393
要引导未违法的避税行为，堵塞漏洞 393
坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则 394
对带有欺骗性的避税行为，要申明正常交易标准 394
关于正确确定外商承包工程的应纳税所得额 395
关于加强对企业外方借款、用款的掌握 396
关于要加强国际税收的协作 396
关于提高税务审计水平 397
关于加强税务机关的处置权 397
关于加强反避税工作的领导 397
第四节 对中外合谋串通避税法的反避税措施 397
中外合谋串通避税法原理 398
中外合谋串通避税法的案例点评 398
对中外合谋串通避税法的反避税措施 400
第五节 对实物投资避税法的反避税措施 401
关于实物投资避税法的原理 401
实物投资避税法案例点评 401
关于对实物投资避税法的反避税措施 402
关于对实物投资避税法的反避税措施结论 405
第六节 对以转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 406
转让出资为名抽回资金避税法原理 406
转让出资为名抽回资金避税法案例点评 406
转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 408
第七节 对转让利润避税法的反避税措施 410
转让利润避税法原理 410
转让利润避税法个案点评 411
转让利润避税法的反避税措施 413
第八节 对隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 415
隐藏技术转让价款避税法原理 415
隐藏技术转让价款避税法个案点评 415
隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 416
利用汇率变动差避税法原理 417
第九节 对利用汇率变动差避税法的反避税措施 417
利用汇率变动差避税法案例点评 419
利用汇率变动差避税法的反避税措施 421
第十节 对利用承包工程避税法的反避税措施 422
利用承包工程避税法原理 423
利用承包工程避税法案例点评 424
利用承包工程避税法的反避税措施 426
第十一节 对“三来一补”避税法的反避税措施 427
“三来一补”避税法原理 427
“三来一补”避税法案例点评 428
“三来一补”避税法的反避税措施 428
第十二节 对利用经营期限避税法的反避税措施 429
经营期限避税法的原理 429
经营期限避税法案例点评 430
经营期限避税法的反避税措施 431
第十三节 对利用控股权避税法的反避税措施 433
控股权避税法案例点评 433
控股权避税法的反避税措施 434
第十四节 对利用汇出利润避税法的反避税措施 435
汇出利润避税法原理 435
汇出利润避税法案例点评 436
汇出利润避税法的反避税措施 437
第六章 我国现行税种避税案例与反避税手段 441
第一节 营业税避税原理 441
第二节 营业税反避税手段 442
第三节 增值税合理避税原理 444
增值税合理避税要点 444
增值税避税原理 447
在增值税反避税上应注意的几个问题 450
第四节 增值税反避税手段 450
增值税反避税检查要点 453
第五节 增值税避税案例及反避税要点 454
第六节 交通运输业避税案例及反避税要点 467
第七节 建筑业避税案例及反避税要点 471
第八节 文化体育业避税案例及反避税要点 477
第九节 娱乐服务业避税案例及反避税要点 480
第十节 金融保险业避税案例及反避税要点 486
第十一节 邮电通信业避税案例及反避税要点 492
第十二节 消费税避税原理 494
第十三节 消费税反避税手段 501
第十四节 消费税避税案例及反避税要点 503
第十五节 企业所得税避税原理 515
第十六节 企业所得税反避税手段 518
防止外商利用投资总额与注册资本的比例严重失调避税 519
防止外商利用免税年度避税 519
防止外商利用新办企业避税 519
防止外商股本来源不合法而逃避税收 520
防止外商抽回股本后的避税 521
防止把中方老企业的利润转移到外资企业享受税收优惠 521
防止外商利用转让价格逃避预提所得税 522
反避税过程中的税收检查 522
第十七节 企业所得税避税案例及反避税要点 526
第十八节 土地增值税避税案例及反避税要点 552
第十九节 资源税避税案例及反避税要点 575
第二十节 印花税避税案例及反避税要点 580
第二十一节 城市维护建设税避税案例及反避税要点 588
第二十二节 房产税避税案例及反避税要点 594
第一节 关于个体工商户的避税方式 599
第七章 个人避税及其反避税方法 599
第二节 个人避税方式 601
第三节 个人不同收入形式的避税原理 604
第四节 个人所得税的反避税方式 616
个人所得税的反避税要点 616
对个人所得税几种特殊计税方法的反避税技巧 616
第五节 个人避税案例及其反避税技巧 630
第八章 国际避税和反避税的经验借鉴 649
第一节 国际避税方法介绍 649
关于利用个人居住地的变化进行避税 649
关于利用公司居住地的变化进行避税 650
关于资产的流动避税 652
人和资产的非流动避税 652
滥用税收协定避税 653
几种方式的结合避税 654
国际避税计划 655
“避税地”的利用 657
逆向避税 659
第二节 国际避税方法的典型案例解析 662
第三节 国际反避税经验大观 667
美国的反避税措施 667
日本的反避税措施 673
加拿大的反避税措施 677
英国的反避税措施 683
德国的反避税措施 684
第四节 国际反避税成功案例解析 687
市场标准 687
比照市场标准 688
组成市场标准 689
成本标准 691
第九章 税务筹划 693
第一节 税务筹划的定义 693
什么是税务筹划 693
税务筹划有何特点 697
税务筹划有何由来、我国税务筹划的发展前景如何 698
税务筹划有何经济效应 700
税务筹划的种类研究 703
怎样理解税务筹划 704
第二节 怎样实施税务筹划 707
纳税人（企业）进行税务筹划的必备条件 707
纳税人（企业）为什么要进行税务筹划 709
纳税人（企业）实施税务筹划的渠道 711
适时税务筹划法 714
第三节 国外税务筹划方法的解析与借鉴 714
较税务筹划中的优劣比较法 717
税务筹划购销折扣法 719
税务筹划的资产的有利折旧法 721
税务筹划的有价证券的有利评价法 722
税务筹划的分散所得税务筹划法 723
税务筹划的费用安排法 724
第十章 中国主要税种的税务筹划 725
第一节 增值税 725
增值税税务筹划领域 725
关于增值税的会计处理方案 735
增值税税务筹划个案分析 748
第二节 消费税 777
消费税的税务筹划领域 777
消费税的会计处理 784
消费税税务筹划个案解析 790
第三节 营业税 795
营业税的税务筹划领域 795
关于营业税的会计处理方案 800
营业税税务筹划个案解析 807
第四节 关税 812
有关关税的税务筹划领域 812
有关关税的会计处理方案 816
有关关税税务筹划个案解析 818
第五节 个人所得税 825
有关个人所得税的税务筹划领域 825
有关个人所得税的会计处理 837
关于个人所得税税务筹划个案解析 843
借鉴国外个人税务筹划方法 857
第六节 企业所得税 861
有关企业所得税的税务筹划领域 861
关于企业所得税的会计处理方案 889
企业所得税的税务筹划个案解析 892
第七节 土地增值税 918
有关土地增值税的税务筹划领域 918
土地增值税的会计处理 922
土地增值税的税务筹划个案解析 927
第十一章 企业税务筹划 933
第一节 税务筹划在企业投资决策中的作用 933
选择企业组织形式进行税务筹划 933
企业怎样选择投资方向 946
不同投资结构的税务筹划分析 960
企业怎样选择经营方式 965
第二节 企业生产经营中的税务筹划 965
价格选择和转让定价的经营 967
资金筹集的税务筹划 971
第三节 企业财务核算的税务筹划 989
税务筹划与成本费用 989
存货计价方法和税务筹划 993
利用技术改造进行税务筹划 1004
税务筹划与成本费用分摊决策 1006
税务筹划与资金时间价值 1007
税务筹划与通货膨胀 1007
税务筹划与折旧方法的选择 1010
税务筹划与纳税期选择 1017
税务筹划与购销活动 1017
税务筹划与企业利润分配 1019
税务筹划与企业产权重组 1033
税务筹划与企业清算 1038
第四节 跨国税务筹划概述 1040
何为跨国税务筹划 1040
为何产生跨国税务筹划 1042
第五节 跨国公司的税务筹划 1045
怎样建立国际控股公司进行税务筹划 1045
如何通过慎重选择国外生产基地进行税务筹划 1053
如何通过组建各种公司进行税务筹划 1055
如何通过建立常设机构进行税务筹划 1060
如何通过建立子公司进行税务筹划 1064
如何通过收购外国公司进行税务筹划 1065
如何利用转让定价进行税务筹划 1066
如何利用国际避税地进行税务筹划 1071
如何利用国际租赁进行税务筹划 1074
电子商务的税务筹划 1075
逆向税务筹划 1076
第六节 跨国个人税务筹划 1078
人的流动筹划法 1078
人的非流动筹划法 1079
个人主要流转税的最小化 1080
个人所得税的最小化 1082
财产的税收最小化 1084
预提所得税的最小化 1084
财产所得税和资本利得税的最小化 1085
遗产税和赠与税的最小化 1085
税务相关法律法规汇编 1089
中华人民共和国税收征收管理法（修订）（2001年4月28日） 1089
中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2001年1月1日） 1106
税收执法检查规则（2000年7月17日） 1109
税务稽查案件复查暂行办法（2000年3月22日） 1114
增值税防伪税控系统管理办法（2000年1月1日） 1117
中华人民共和国会计法（1999年10月31日） 1123
国家税务总局关于切实做好储蓄存款利息所得个人所得税征收管理工作的通知（1999年10月8日） 1133
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（1999年11月1日） 1137
税务行政复议规则（试行）（1999年9月23日） 1139
中华人民共和国个人所得税法（1999年8月30日） 1148
税务违法案件举报奖励办法（1999年1月1日） 1153
储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1998年10月8日） 1156
税务违法案件举报管理办法（1998年4月17日） 1158
增值税日常稽查办法（1998年1月1日） 1163
资源税几个应税产品范围问题的解答（1997年11月21日） 1170
中华人民共和国契税暂行条例细则（1997年10月1日） 1172
中华人民共和国契税暂行条例（1997年10月1日） 1176
消费税问题解答（1997年5月21日） 1179
最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释（1996年10月17日） 1181
税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（1996年10月1日） 1185
税务稽查工作规程（1995年12月1日） 1189
财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（1995年7月1日） 1199
农业产品征税范围注释 1200
增值税问题解答（之一）（1995年6月2日） 1205
营业税问题解答（之一）（1995年4月17日） 1211
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日） 1218
增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日） 1224
征收个人所得税若干问题的规定 1226
（1994年3月31日） 1226
国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知（1994年1月1日） 1232
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年1月1日） 1234
中华人民共和国个人所得税法暂行条例实施细则（1994年1月28日） 1245
资源税若干问题的规定（1994年1月1日） 1253
增值税专用发票使用规定（试行）（1994年1月1日） 1256
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（1993年12月30日） 1262
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日） 1265
增值税若干具体问题的规定（1993年12月28日） 1267
消费税若干具体问题的规定（1994年1月1日） 1269
消费税征收范围注释（1993年12月27日） 1273
营业税税目注释（试行稿）（1993年12月27日） 1285
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25 日） 1294
中华人民共和国资源税暂行条例（1994年1月1日） 1301
增值税部分货物征税范围注释 1303
（1993年12月25日） 1303
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 1308
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 1313
中华人民共和国营业税暂行条例（1994年1月1日） 1320
中华人民共和国消费税暂行条例（1994年1月1日） 1324
中华人民共和国企业所得税暂行条例（1994年1月1日） 1329
中华人民共和国土地增值税暂行条例（1994年1月1日） 1333
中华人民共和国增值税暂行条例（1994年1月1日） 1335
中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日） 1340
国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知（1993年7月1日） 1346
中华人民共和国进出口关税条例（1992年3月18日） 1353
关于印花税若干具体问题的解释和规定（1991年9月18日） 1360
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年7月1日） 1363
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年7月1日） 1369
征收教育费附加的暂行规定（修订）（1990年8月1日） 1392
（1989年12月21日） 1394
关于土地使用税若干具体问题的补充规定 1394
税务机关查处税务案件办法（试行）（1989年7月1日） 1397
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日） 1404
中华人民共和国印花税暂行条例实施细则（1988年9月25日） 1408
中华人民共和国印花税暂行条例（1988年9月29日） 1413
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年11月1日） 1415
中华人民共和国车船使用税暂行条例（1988年9月22日） 1417
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日） 1419
财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日） 1432
中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日） 1435
财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日） 1437
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年6月3日） 1441
中华人民共和国农业税条例（1985年6月3日） 1442
中华人民共和国筵席税暂行条例（1985年1月1日） 1447
中华人民共和国刑法（节录） 1449