第一部分 税法实用知识 3
一、什么是税法？ 3
二、税法有哪些主要特性？ 3
目录 3
三、税法是如何分类的？它有哪些类型？ 4
四、税法主要有哪些作用？ 6
五、税法主要有哪些构成要素？ 8
六、税收法律关系主要由哪些方面构成？ 9
七、税收法律关系是如何产生、变更与消灭的？ 11
八、税收法律关系主要有哪些保护形式？ 11
十、我国税收立法主要有哪些原则？ 12
九、什么是税收立法？ 12
十一、税收立法是如何分工的？ 15
十二、什么是税收执法？它主要包括哪些内容？ 18
十三、什么是税收司法？ 18
十四、什么是税收管理体制？ 19
十五、税收管理体制有哪些类型？ 19
十六、什么是税收管理体制的中心问题及其基本原则？ 20
十七、税收立法权是如何划分的？ 20
十八、目前我国税收已有哪些法律法规？ 22
十九、税法解释权是如何划分的？ 22
二十、税收开征停征权是如何划分的？ 23
二十一、税收调整权是如何划分的？ 24
二十二、税收减免权是如何划分的？ 24
二十三、税收加征权是如何划分的？ 25
二十四、我国有哪些税务机构？它们主要有哪些职责？ 26
二十五、税收征收管理范围是如何划分的？ 28
二十六、中央政府与地方政府税收收入是如何划分的？ 29
第二部分 研究审议修订个人所得税法情况 33
一、财政部长金人庆在十届人大常委会第十七次会议上所作的《关于个人所得税法修正案（草案）的说明》有哪些主要内容？ 33
二、全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定有哪些内容？ 35
三、个人所得税法修正前后如何对照？ 36
四、全国人大财经委员会关于个人所得税法修正案（草案）的审议意见有哪些主要内容？ 38
五、全国人大常委会为什么举行个人所得税立法听证会？ 39
六、全国人大为举办个人所得税立法听证会做了哪些工作？ 40
七、减除费用标准1500元是如何确定的？ 41
八、制定费用减除标准至少需要考虑哪些方面的因素？ 42
九、举办个人所得立法听证会有何意义？ 42
十、个人所得税起征点和费用减除标准是否是一回事？ 43
十一、我国个人所得税的现状如何？提高减除费用标准对国家税收有何影响？ 44
十二、提高减除费用标准的意义何在？ 45
十三、立法听证会有什么特点？ 45
十四、个人所得税工薪所得减除费用扣除标准听证会听证报告有哪些主要内容？ 46
十五、全国人大法律委员会关于《个人所得税法修正案（草案）》审议结果的报告有哪些主要内容？ 49
十六、全面修订和完善个人所得税法的指导思想是什么？ 51
十七、如何分析比较综合征税模式与分类征税模式的利弊得失？ 52
十八、调整减免税项目应当考虑哪些因素和要求？ 53
十九、应当如何调整个人所得税的税率和级距？ 54
二十、哪些机关有权确定征税项目、免税项目和税率调整？ 54
二十一、加强个人所得税征管需要哪些配套措施？ 55
二十二、加强个人所得税征管需要哪些外部配套条件？ 56
第三部分 个人所得纳税实用知识 61
一、什么是个人所得税？ 61
二、个人所得税有哪些主要特点？ 61
三、我国个人所得税法是如何沿革的？ 63
四、谁是个人所得税的纳税义务人？ 64
五、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准是什么？ 65
六、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围有何区别？ 67
七、如何判断所得来源地？ 68
八、来源于中国境内的所得有哪些？ 69
九、个人所得税的征税对象及其主要内容有哪些？ 70
十、个人所得税的税率是如何规定的？ 75
十一、什么是应纳税所得额？ 77
十二、费用减除标准是如何规定的？ 77
十三、什么是附加减除费用标准及其适用范围？ 79
十四、如何确定每次收入？ 80
十五、对应纳税所得额还有哪些其他规定？ 81
十六、如何计算工资、薪金所得的应纳税额？ 82
十七、如何计算个体工商户生产、经营所得的应纳税额？ 83
十八、如何计算个人独资企业和合伙企业生产经营所得的应纳税额？ 84
十九、如何计算企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税额？ 87
二十、如何计算劳务报酬所得的应纳税额？ 87
二十一、如何计算稿酬所得的应纳税额？ 88
二十二、如何计算特许权使用费所得的应纳税额？ 89
二十三、如何计算利息、股息、红利所得的应纳税额？ 89
二十四、如何计算财产租赁所得的应纳税额？ 90
二十五、如何计算财产转让所得的应纳税额？ 90
二十八、对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括按月付的奖金）如何计算征税？ 91
二十七、如何计算其他所得的应纳税额？ 91
二十六、如何计算偶然所得的应纳税额？ 91
二十九、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括按月付的奖金）如何计算征税？ 92
三十、对特定行业职工取得的工资、薪金所得如何计算征税？ 93
三十一、对个人取得公务交通、通讯补贴收入如何计算征税？ 94
三十二、对失业保险费（金）如何计算征税？ 94
三十三、对企业改组改制过程中个人取得的量化资产如何计算征税？ 95
三十四、对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入如何计算征税？ 95
三十五、对在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何计算征税？ 96
三十六、对在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得如何计算征税？ 97
三十七、对两个以上的纳税人共同取得同一项所得如何计算计税？ 100
三十九、对个人取得退职费收入是否征收个人所得税？ 101
三十八、对个人外币收入如何折合成人民币计算纳税？ 101
四十、对企业经营者试行年薪制后如何计算征收个人所得税？ 102
四十一、哪些个人所得项目免纳个人所得税？ 102
四十二、有哪些情形经批准可以减征个人所得税？ 104
四十三、有哪些所得暂免征收个人所得税？ 104
四十四、对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人有哪些减免税优惠？ 105
四十五、对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人有哪些减免税优惠？ 106
四十六、为避免双重征税如何计算境外所得的税额扣除？ 106
四十七、哪些纳税义务人需要自行申报 109
缴纳个人所得税？ 109
四十八、对自行申报纳税有哪些具体要求？ 109
四十九、应在何地进行自行申报纳税？ 110
五十、什么是代扣代缴？ 112
五十一、什么是扣缴义务人和代扣代缴的范围？ 112
五十二、扣缴义务人主要有哪些义务及应承担的责任？ 113
五十三、对代扣代缴期限有何要求？ 115
第四部分 税收征收管理实用知识 119
一、如何理解税收概念及其主要特征？ 119
二、什么是纳税人？对纳税人如何进行分类？ 120
三、什么是代扣代缴义务人和代收代缴义务人？两者有何区别？ 120
四、什么是征税对象和税目？ 121
五、什么是纳税环节？ 122
七、什么是定额税率？它有哪些表现形式？ 123
六、什么是税率？其主要形式有哪些？ 123
八、什么是比例税率？差别比例税率有哪些类型？ 124
九、什么是零税率？ 125
十、什么是速算扣除数和速算扣除率？ 126
十一、什么是计税依据和计税标准？ 126
十二、什么是计税价格？ 127
十三、什么是起征点和免征额？ 128
十四、什么是税收加征？ 128
十五、什么是税收减征？税收减征有几种具体方法？ 129
十六、什么是退税？它有哪些类型和程序？ 130
十七、什么是税种及其主要标志？ 131
十八、什么是税收分类？税收分类有哪些主要方法？ 132
十九、什么是直接税和间接税？ 133
二十、什么是中央税和地方税？ 133
二十一、什么是共享税？ 134
二十二、什么是涉外税收？ 135
二十三、什么是国际税收？ 136
二十四、我国税收制度经历了哪些发展阶段？ 137
二十五、计划经济体制下税收制度是如何建立和发展的？ 138
二十六、有计划商品经济体制下税收制度是如何改革演变的？ 139
二十七、社会主义市场经济体制下税制改革有哪些主要内容？ 139
二十八、工商税制全面改革主要有哪些内容？ 140
二十九、我国税制体系的现状如何？ 141
三十、什么是税收征收管理及其主要环节？ 143
三十一、税收征管改革主要有哪些任务和内容？ 144
三十二、我国税务机关的征收管理范围是如何划分的？ 145
三十三、税务机构之间是怎样协调的？ 146
三十四、税收征收管理制度主要有哪些？ 147
三十五、如何办理纳税申报和扣缴税款报告？ 148
三十六、如何办理延期申报？ 148
三十七、什么是税款征收？它有哪些方式？ 149
三十八、税款征收有哪些要求？ 150
四十、税收保全措施主要有哪些内容和要求？ 152
三十九、纳税担保主要有哪些内容和要求？ 152
四十一、强制执行措施主要有哪些内容和要求？ 153
四十二、税收优先权有哪些主要内容？ 154
四十三、什么是离境清税及其要求？ 154
四十四、什么是税务检查？它有哪些形式和内容？ 154
四十五、税务检查主要有哪些要求？ 155
四十六、什么是税务违法及其处罚？ 155
四十七、对违反税务管理的行为如何处罚？ 156
四十八、对逾期不缴或少缴税款的行为如何处罚？ 157
四十九、对偷税行为如何处罚？ 157
五十二、对扣缴义务人违法行为如何处罚？ 158
五十、对抗税行为如何处罚？ 158
五十一、对逃避追缴欠税行为如何处罚？ 158
五十三、对开户银行拒绝接受税务机关检查纳税人存款账户等行为如何处罚？ 159
五十四、对税务机关、税务人员违法行为如何处罚？ 159
五十五、什么是税务行政复议、复议范围和复议管辖？ 160
五十六、哪些人为复议参加人？ 161
五十七、如何申请与受理行政复议？ 162
五十八、如何审理与作出复议决定？ 163
第五部分 有关税收法律法规精选 167
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 167
中华人民共和国个人所得税法 168
中华人民共和国个人所得税法实施条例 173
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 180
中华人民共和国企业所得税暂行条例 182
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 185
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 195
中华人民共和国外商投资企业和外国企业 200
所得税法实施细则 200
中华人民共和国税收征收管理法 219
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 233
全国人民代表大会常务委员会关于偷税、抗税犯罪的补充规定 250
税务行政复议规则（暂行） 252