前言 1
第一章 导论 1
第一节 财政的概念 1
一、财政现象、财政本质与财政概念 1
二、国家性质、政府职能与财政活动的范围 2
三、公共财政的内涵与特征 3
第二节 财政学的研究范围和方法 5
一、财政学的研究范围 5
二、财政学的学科特点 6
三、财政学研究与学习的方法 7
第三节 财政思想与理论的发展 8
一、西方财政思想与财政理论的发展 8
本章小结 15
二、中国财政理论的形成和发展 15
复习范围 16
第二章 市场经济中的政府与财政 17
第一节 市场经济中的政府活动 17
一、资源使用的两种机制 17
二、市场失效 19
三、政府干预 22
第二节 市场经济运行中的财政 25
一、混合市场经济的特点 25
二、财政活动的目标与内容 26
三、财政的范畴 26
第三节 市场经济中的财政职能 28
一、资源配置职能 28
二、收入分配职能 30
三、经济稳定和发展职能 32
一、财政活动中的公共选择问题 34
第四节 公共选择和财政活动的决策机制 34
二、公共选择理论的思想基础和方法论 35
三、财政活动的决策机制与民主决策程序 36
本章小结 41
复习范围 41
第三章 财政支出的内容和结构 43
第一节 财政支出的含义和内容 43
一、财政支出的含义 43
二、财政支出范围的界定 44
三、我国财政支出的主要内容 46
第二节 财政支出的分类 48
一、按政府职能划分的支出分类 48
二、按政府对财政支出的控制能力进行分类 49
三、按财政支出的经济性质进行分类 49
一、投资对经济的作用 51
第三节 财政投资性支出 51
二、政府投资的特点及作用 52
三、财政投融资 53
第四节 社会保障支出 56
一、社会保障制度的形成和发展 56
二、社会保障制度的主要内容 57
三、社会保险资金的财政管理 59
四、我国的社会保障制度及其改革 62
第五节 财政补贴 66
一、财政补贴的概念 66
二、财政补贴的理论依据 67
三、财政补贴的局限性 70
四、我国的财政补贴 71
本章小结 72
复习范围 74
一、财政支出规模的衡量 75
第四章 财政支出的规模 75
第一节 财政支出规模的衡量及增长的趋势 75
二、财政支出增长的衡量和增长的趋势 77
三、我国财政支出规模的变化 78
第二节 财政支出增长的宏观分析 80
一、瓦格纳法则 80
二、皮考克和怀斯曼的“时间形态”理论 81
三、财政支出增长的发展理论 82
第三节 财政支出规模增长的微观分析 82
一、需求方面因素 82
二、供给方面因素 85
第四节 财政支出规模的决策 86
一、财政支出规模的适度性问题 86
三、预算平衡约束和财政支出规模的决策 88
二、支出-税收决策分离与财政支出规模 88
四、财政支出的不可控制性和财政支出规模 89
本章小结 89
复习范围 90
第五章 财政支出的效益 91
第一节 财政支出的成本-效益分析 91
一、财政支出成本-效益分析的概念 91
二、财政支出成本和效益的评价 93
三、财政支出项目评估标准与决策原则 99
第二节 预算控制和财政支出的效益 101
一、预算编制的方法与财政支出效益 102
二、预算执行中的控制与财政支出效益 107
第三节 政府采购制度 109
一、政府采购的概念 110
二、建立政府采购制度的意义 111
三、政府采购制度的基本内容 112
复习范围 115
本章小结 115
第六章 税收概论 117
第一节 税收的基本概念 117
一、税收定义的不同表述 117
二、税收是政府干预市场经济的成本 118
三、税收是公民权利和义务关系的体现 120
四、税收的形式特征 121
第二节 税收要素 123
一、税收主体与客体 123
二、税基 124
三、税率 125
四、税收优惠 127
五、税收分类 129
一、税收原则理论的发展演变 131
第三节 税收原则 131
二、税收效率 134
三、税收公平 140
本章小结 144
复习范围 145
第七章 税收负担与归宿 147
第一节 税收负担 147
一、税收负担的内涵 147
二、税收负担的衡量 148
三、影响税收负担的因素 150
第二节 税收负担的转嫁与归宿 151
一、税收负担转嫁与归宿的概念 151
二、税收负担转嫁的影响因素 152
三、西方国家关于税收负担转嫁的不同流派 153
第三节 税负转嫁的局部均衡分析 155
一、完全竞争市场下的税负转嫁 156
二、不完全竞争市场条件下的税负转嫁 160
三、税负局部均衡分析的局限性 161
第四节 税负转嫁的一般均衡分析 162
一、一般均衡分析的模型及假定条件 162
二、选择性商品税与一般商品税的分析 163
三、一般要素税与部分要素税的分析 163
本章小结 165
复习范围 165
第八章 税收效应 167
第一节 税收与劳动供给 167
一、税收与劳动力供给曲线 167
二、税收对劳动与闲暇选择的影响 168
三、不同所得税对劳动供给的效应比较 171
四、影响个人劳动供给决策的其他因素 172
第二节 税收与储蓄 174
一、所得税对储蓄的影响 175
二、消费税对储蓄的影响 178
三、税收对储蓄效应的综合评价 179
第三节 税收与私人投资 180
一、税收对实物投资的影响 180
二、税收对资产组合的影响 183
三、税收对资产价格的影响 184
本章小结 186
复习范围 187
第九章 税收制度 189
第一节 税收制度与税制模式设计 189
一、税收制度与税制结构的概念及模式 189
二、影响税制结构选择的因素 190
三、我国的税制结构模式 192
第二节 商品劳务税制 193
一、商品劳务税的概念 193
二、我国现行商品劳务税的主要税种 195
第三节 所得税制 198
一、所得税的概念 198
二、我国现行所得税的主要税种 201
第四节 财产税制 205
一、财产税的概念 205
二、我国现行财产课税的主要税种 208
第五节 其他课税 210
一、其他课税综述 210
二、我国现行其他课税的主要税种 211
本章小结 213
复习范围 214
第十章 开放经济中的税收问题 215
第一节 国际税收关系的形成及主要内容 215
一、经济国际化与税收关系的国际化 215
二、国际税收关系的主要内容 216
第二节 所得课税的国际协调 221
一、国际重复征税的免除 221
二、国际间对跨国收入和费用分配的协调 224
三、国际税收协定 226
第三节 商品课税的国际协调 229
一、国内商品课税的国际协调 229
二、关税制度的国际协调 231
本章小结 235
复习范围 235
第一节 非税财政收入的概念及构成 237
一、非税财政收入的概念 237
第十一章 非税财政收入的管理及制度设计 237
二、我国非税财政收入的主要内容 239
三、非税财政收入的管理 240
第二节 政府性收费的效率分析 243
一、政府性收费的性质和特征 243
二、政府性收费的理论依据 244
三、政府性收费的费率确定方法 247
本章小结 249
复习范围 250
第十二章 公债与公债制度 251
第一节 公债 251
一、公债的概念 251
二、公债的产生和发展 253
三、公债的类别 254
一、公债的功能 256
第二节 公债的功能与效应 256
二、公债的效应 257
第三节 公债的负担与规模 260
一、公债负担的含义 260
二、公债的规模 263
第四节 公债的管理 265
一、公债发行的管理 265
二、公债偿还的管理 268
三、公债的市场管理 269
本章小结 272
复习范围 273
第十三章 财政政策 275
第一节 财政政策的概念 275
一、财政政策的含义 275
二、财政政策的目标与工具 276
三、财政政策的类型 281
第二节 宏观财政政策的效应 283
一、财政政策的乘数效应 283
二、财政政策的货币效应和挤出效应 286
三、财政政策的效应偏差 288
第三节 财政政策与货币政策的协调配合 291
一、财政政策与货币政策的相关性 291
二、财政政策与货币政策的配合 292
本章小结 294
复习范围 295
第十四章 政府间财政关系及其制度规范 297
第一节 政府间财政关系及处理的理论依据 297
一、财政职能在中央政府与地方政府之间的分工 297
二、中央政府与地方政府的利益关系与行为目标的差异性 300
三、中央政府与地方政府的事权划分 301
第二节 政府间财政关系的制度规范 302
一、财政管理体制的概念 303
二、财政管理体制的内容 303
三、我国财政管理体制的历史沿革 304
四、我国分税制的财政管理体制改革 307
第三节 政府间转移支付制度 310
一、政府间转移支付的概念 310
二、政府间转移支付的目标 311
三、政府间转移支付的模式和方式 313
四、我国政府间转移支付制度的完善 315
本章小结 318
复习范围 319
附录A 财政税收术语中英文对照 321
参考文献 325
《财政学》教学建议 327