目录 1
第1章 小企业会计科目名称和编号 1
第2章 企业凭证格式 7
2.1 外来原始凭证式样及其审核 7
1．商业企业专用发票 7
2．增值税专用发票 7
3．工业企业专用发票 7
4．服务业定额发票 7
5．服务业机打发票 7
6．全国联运行业货运统一发票 8
7．海关增值税交款书 8
8．书店发票 9
9．电力发票 9
11．行政、事业单位收据 10
10．特快专递邮件收据／邮局收据 10
12．公司开业入资单 11
13．公路养路费收据 11
14．停车费、过桥费、高速公路费 11
15．汽车票、火车票、机票、机场建设费 11
16．保险费 11
17．罚款单据 11
18．医疗费单据 11
19．养老等保险单据 11
20．境外费用单据 11
21．铁路运费发票 11
22．修理业发票 11
23．报刊发行专用发票 11
24．带剪券的发票 11
25．税务机关代开发票 11
1．借款单 54
2．差旅费报销单、差旅费借款单、外埠差旅费报销单 54
2.2 自制的原始单据式样及其填制 54
3．支出凭单 55
4．工资表 55
5．工资结算汇总表 55
6．支票管理登记簿 58
7．空白支票签发登记簿 59
8．现金收支日报表 59
9．现金收支月报表 60
10．现金盘点表 61
11．有价证券、贵重物品保管表 62
12．有价证券保管登记簿 63
13．债券折价摊销表 64
14．债券溢价摊销表 65
15．坏账准备计算表——按应收账款余额百分比法计提坏账准备 66
16．应收账款明细表 67
17．银行余额调节表 67
19．领料单 70
18．应付利息预提表 70
20．材料验收日报表 71
21．限额领料单 72
22．材料耗用日报表 73
23．发料凭证汇总表 74
24．收料凭证汇总表 75
25．入库单 76
26．出库单 76
27．存货盘点报告表 77
28．存货盘点表 78
29．固定资产交付使用表 79
30．固定资产清理报告单 80
31．费用预提表 81
32．折旧计提表 81
33．无形资产摊销表 82
34．长期待摊费用摊销表 82
35．待摊费用摊销表 83
36．存货月报表 84
37．制造费用分配表 85
38．辅助生产分配表 85
39．完工产品成本计算表 86
40．车间废品损失分配表 86
41．生产车间在产品成本计算单 87
42．生产成本核算表 88
43．水电费分配表 89
44．按工资总额提取各项费用表 90
45．内部现金交款单 90
46．内部交款单 91
47．商品验收单 92
48．商品进、销、存日报表 93
49．商品销售日报表 94
50．商品缺货日报表 95
51．已销商品进销差价计算表 96
52．商品削价表 97
53．代销商品结算清单 98
54．商品单价调查月报表 99
55．商品购进溢余短缺报告单 100
56．企业进货退出及索取折让证明单 101
2.3 记账凭证 102
1．收款凭证 102
2．付款凭证 102
3．转账凭证 102
4．记账凭证 102
第3章 财务报表 107
1．资产负债表 107
2．利润表 109
3．现金流量表 110
4．应交增值税明细表（适用于增值税一般纳税人企业） 112
1．税务登记表（共附中、外企业登记及变更表17个） 113
4.1 国税报表 113
第4章 税务报表 113
2．普通发票购买申请书 140
3．增值税专用发票购买申请书 142
4．出口退税申请表 146
5．红字发票、作废发票分析表 148
6．增值税一般纳税人报表（共附纳税申报表及资料表8个） 148
7．增值税小规模纳税人报表 157
8．企业所得税查账征收报表 160
9．企业所得税核定征收报表 163
10．税收交款书（一式六联） 164
11．消费税、营业税申报表 170
12．外商投资企业所得税报表 172
13．扣税单证汇部簿封面 173
4.2 地税报表 174
1．税务登记表 174
2．变更税务登记表 176
3．购领发票核定表 177
4．发票缴销申请表 178
5．纳税申报期限 179
6．地方税务局代开发票申请表 180
7．外出经营证明 181
8．无应纳税（费）申报表 183
9．营业税申报表 184
10．城市维护建设税、教育费附加申报表 185
11．车船税申报表 186
12．印花税申报表 187
13．个人所得税申报表 188
14．个人所得税年度申报表 189
15．企业所得税季度申报表 190
16．企业所得税年度申报表 191
17．企业所得税调整表 193
18．纳税清算申报表 194
19．地方税务局综合纳税申报表 200
20．房产税申报表 201
21．纳税人发票认定及税控装置申请表 203
22．营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、车船使用牌照税填写示例 204
23．个人所得税明细申报表 215
24．企业基本财务指标情况表 216
25．印花税初始申报表 217
26．土地增值税交款书附表 218
第5章 账簿 219
1．账簿使用登记表 219
2．账簿启用表 220
3．科目索引 221
4．现金日记账 222
5．银行存款日记账 223
6．三栏式明细账 224
7．多栏式明细账 225
8．应交增值税明细账 227
9．数量金额式明细账 229
10．固定资产明细账 230
11．库存商品明细账 231
12．科目汇总表 232
13．总分类账户本期发生额及余额对照表 233
第6章 银行业务实用凭证及表格 234
1．银行开户申请书 234
2．银行开户许可证 236
3．银行印鉴卡 237
4．现金支票 238
5．转账支票 239
6．银行汇票委托书 241
7．商业承兑汇票 245
8．银行承兑汇票 245
9．商业汇票贴现 247
10．托收承付结算凭证 248
11．委托收款结算凭证 252
12．支票进账单 255
13．银行手续费收费单 258
14．存款利息收账通知 260
15．现金送款簿 260
16．退票理由书 261
17．银行本票（定额本票和不定额本票） 262
18．银行对账单 263
19．退票通知 263
20．电汇凭证 264
21．信汇凭证 265
22．申请撤销银行账户审批表 268
23．现金解款单 269
24．变更单位账户申请书 271
第7章 财务分析管理表格 272
1．主要财务比率分析表 273
2．应收应付项目状况控制表 274
3．财务管理调查表 275
4．融资成本分析表 277
5．融资风险变动分析表 278
6．资本结构弹性总括分析表 279
7．百分数资产负债表项目结构分析表 280
8．流动资产流动负债结构变动重心分析表 281
9．产销量值分析表 282
10．历年资产负债一览表 283
11．企业生产经营状况综合评价表 284
12．企业经济效益综合评价表 285
13．工业企业信用评价表 286
第8章 会计报表基本知识 287
8.1 什么是会计报表 288
8.1.1 会计报表在会计核算中的地位 288
8.1.2 会计报表在会计工作中的作用 289
8.2.1 会计报表按反映的经济内容分类 290
8.2 会计报表的分类 290
8.2.3 会计报表按编报单位分类 291
8.2.2 会计报表按服务对象分类 291
8.2.4 会计报表按报送时间分类 292
8.3 会计报表的编制要求 293
8.3.1 会计报表编制的一般要求 293
8.3.2 中期会计报表的编制要求 296
8.3.3 小企业会计报表的编制要求 297
第9章 会计报表编制的会计资料准备 300
9.1 会计凭证的准备 301
9.1.1 原始凭证的准备 301
9.1.2 记账凭证的准备 302
9.2 会计账簿的准备 303
9.2.1 什么是会计账簿 303
9.2.2 总分类账与明细分类账的平行登记 304
9.2.3 账簿的核对 304
9.3.2 试算平衡表编制应注意的问题 305
9.3 试算平衡表的编制 305
9.3.1 试算平衡表的格式 305
9.4 会计报表编制的注意事项 306
9.4.1 会计报表编制前的注意事项 306
第10章 会计报表的编制 309
10.1 资产负债表的编制 310
10.1.1 资产负债表的作用 310
10.1.2 资产负债表的结构 310
10.1.3 资产负债表的编制 312
10.2 利润表的编制 316
10.2.1 利润表的作用 316
10.2.2 利润表的结构 317
10.2.3 利润表的编制 319
10.3 现金流量表的编制 320
10.3.1 现金流量表的作用 320
10.3.2 现金流量表的分类 321
10.3.3 现金流量表的编制 322
10.4 会计报表的报送与汇总 351
10.4.1 会计报表的报送 351
10.4.2 会计报表的审核 351
10.4.3 会计报表的汇总与批复 352
自测题 352
第11章 如何编制内部会计报表 355
11.1 存货明细表的编制 356
11.1.1 内部会计报表的重要性 356
11.1.2 什么是存货明细表 356
11.1.3 存货明细表的格式 356
11.1.4 存货明细表的编制说明 357
11.2 固定资产及累计折旧明细表的编制 358
11.2.1 固定资产及累计折旧明细表的格式 358
11.2.2 固定资产及累计折旧明细表的编制说明 358
11.3 无形资产及其他资产明细表的编制 359
11.3.1 无形资产及其他资产明细表的格式 360
11.3.2 无形资产及其他资产明细表的编制说明 360
11.4 成本类内部会计报表的编制 360
11.4.1 按成本项目反映的产品生产成本表的编制 361
11.4.2 按产品品种反映的产品生产成本表的编制 362
11.4.3 主要产品单位成本表的格式 364
11.4.4 主要产品单位成本表的编制说明 364
11.4.5 制造费用明细表的格式 365
11.4.6 制造费用明细表的编制说明 366
11.4.7 成本类会计报表间的勾稽关系 366
11.5 费用类明细表的编制 366
11.5.1 管理费用明细表的编制 366
11.5.2 销售费用明细表的编制 368
11.6 营业外收支明细表的编制 369
11.6.1 营业外收支明细表的格式 369
11.6.2 营业外收支明细表的编制 369