前言 1
第一章 中小企业基本政策 1
一、发展中小企业的意义 1
二、中小企业的划分标准 1
三、对中小企业的资金支持 3
四、对中小企业的技术创新支持 5
五、对中小企业的创业扶持 7
六、大力推进中小企业的结构调整 8
七、积极拓宽融资渠道 9
八、支持中小企业市场开拓 10
九、鼓励对中小企业的社会服务 11
第二章 中小企业企业所得税政策 13
一、纳税人 13
二、征税对象 14
三、税率 18
四、一般成本费用扣除 18
五、工资薪金扣除 20
六、固定资产折旧、无形资产摊销 22
七、借款费用和租金支出扣除 26
八、广告费、业务招待费扣除 28
九、坏账损失扣除 30
十、其他费用损失扣除 31
十一、亏损弥补 34
十二、捐赠扣除 35
十三、优惠政策 37
第三章 中小企业涉外企业所得税政策 41
一、纳税人 41
二、征税对象 42
三、税率 43
四、成本费用扣除 44
五、资产的税务处理 46
六、关联企业业务往来 49
七、亏损弥补与外国税收抵免 50
八、税收优惠 51
九、纳税申报与税款缴纳 53
第四章 中小企业个人所得税政策 55
一、纳税人 55
二、征税对象 55
三、税率 57
四、费用成本损失扣除 58
五、固定资产、存货与无形资产的处理 63
五、征管与计算 65
六、优惠政策 68
一、纳税人 70
第五章 中小企业增值税政策 70
二、征税对象与税基 71
三、税率 72
四、税收减免 73
五、计算 74
六、纳税义务发生时间、纳税地点与期限 77
第六章 中小企业消费税政策 80
一、纳税人 80
二、征税对象与税基 80
三、税率 82
四、税收减免 84
五、纳税时间、期限与地点 85
六、应纳税额的计算 86
七、补征与退征 86
第七章 中小企业营业税政策 87
一、纳税人 87
二、征税对象与税基 88
三、税率 89
四、税收减免 90
五、应纳税额的计算 91
六、纳税义务发生时间、扣缴义务人 92
七、纳税地点与期限 93
二、进出口货物关税税率的设置和适用 94
第八章 中小企业关税政策 94
一、纳税人 94
三、进出口货物完税价格的确定 95
四、进出口货物关税的征收 98
五、减免 100
六、进境物品进口税的征收 102
第九章 中小企业财产税与行为税政策 103
一、概述 103
二、资源税政策 103
三、契税政策 107
四、车辆购置税政策 112
五、印花税政策 115
第十章 中小企业增值税税收筹划 121
一、选择纳税人身份的税收筹划 121
二、分立公司、抵扣进项税额 125
三、兼营和混合销售行为的税收筹划 128
四、利用购进扣税法进行税收筹划 133
五、企业运输费用的税收筹划 134
六、折扣销售和销售折扣的税收筹划 135
七、巧选供货人身份，降低增值税负担 138
八、充分利用市场定价自主权进行筹划 140
九、充分利用农产品免税的政策进行税收筹划 143
十、利用不同的促销方式进行税收筹划 144
十一、利用办事处的不同身份进行税收筹划 146
十二、巧用起征点进行税收筹划 148
第十一章 中小企业营业税税收筹划 149
一、建筑安装业营业税税收筹划谋略 149
二、娱乐业营业税税收筹划策略 154
三、混合销售行为的税收筹划 155
四、利用营业税的减免税项目和起征点进行税收筹划 157
五、租赁仓储业税收筹划策略 159
六、代理销售中的税收筹划 161
七、促销活动中的税收筹划 163
八、通过降低转手费用进行税收筹划 164
九、委托代销方式的税收筹划 165
第十二章 中小企业消费税税收筹划 167
一、征收范围的税收筹划 167
二、计税依据的税收筹划 168
三、纳税环节的税收筹划 169
四、兼营行为和关联企业的税收筹划 177
五、出口应税消费品和以外汇结算应税消费品的税收筹划 179
六、利用“临界点”进行税收筹划 181
七、包装物和外购原料的税收筹划 182
第十三章 中小企业个人所得税税收筹划 188
一、转换应税所得性质的税收筹划 188
二、平均多次所得的税收筹划 190
三、降低累进税基的税收筹划 191
四、增加费用扣除的税收筹划 193
五、捐赠的税收筹划 195
六、居民纳税人和非居民纳税人的转化 197
七、承包集体企业的税收筹划 199
八、利用个人所得税的减免税政策进行税收筹划 200
九、通过降低名义工资、增加其他收入进行税收筹划 201
第十四章 中小企业企业所得税税收筹划 203
一、利用亏损结转进行税收筹划 203
二、长期股权投资税收筹划 206
三、企业捐赠中的税收筹划 210
四、预缴企业所得税税收筹划 213
五、利用存货计价方法进行税收筹划 215
六、利用固定资产折旧进行税收筹划 223
七、利用预提和待摊进行税收筹划 228
八、固定资产修理过程中的税收筹划 229
九、与其他税种相结合进行税收筹划 231
第十五章 中小企业投资决策税收筹划 234
一、投资产业、区域及组织形式的筹划 234
二、投资方式的筹划 240
三、股权投资所得回收方式的税收筹划 248
第十六章 中小企业融资决策税收筹划 251
一、融资决策与税收筹划 251
二、长期借款融资的税收筹划 254
三、融资租赁的税收筹划 257
第十七章 外商投资中小企业税收筹划 262
一、通过恰当选择优惠政策的起算点进行税收筹划 262
二、创造条件享受税收优惠政策进行税收筹划 264
三、通过再投资退税进行税收筹划 265
四、通过恰当选择投入资产形式进行税收筹划 269
五、兼营生产性和非生产性业务的税收筹划 270
六、通过合并纳税进行税收筹划 273
七、通过采购国产设备退还增值税的优惠政策进行税收筹划 274
八、分阶段建设、分阶段营业中的税收筹划 276
一、利用货物进出的时间差进行增值税筹划 279
第十八章 物流业中小企业税收筹划 279
二、将转销变为代理进行增值税筹划 280
三、将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划 282
四、内部出租过程中的税收筹划 284
五、通过购置免税运输工具进行税收筹划 285
六、通过分散企业经营规模进行税收筹划 286
七、通过将杂费并入运输费进行增值税筹划 287
八、通过分别开具发票进行营业税筹划 288
九、通过分别核算进行营业税筹划 289
十、严格遵守税法规定进行税收筹划 290
一、利用临界点进行税收筹划 292
第十九章 房地产业中小企业税收筹划 292
二、利息支付过程中的税收筹划 294
三、代收费用处理过程中的税收筹划 296
四、通过费用分别核算进行税收筹划 297
五、将出租变为投资进行税收筹划 299
六、通过两次销售房地产进行税收筹划 300
七、通过房地产税计算方式的转换进行税收筹划 301
八、通过增加扣除项目进行税收筹划 302
九、利用土地增值税的优惠政策进行税收筹划 303
十、开发多处房地产的税收筹划 305
一、利用增值税先征后返政策 307
第二十章 出版业中小企业税收筹划 307
二、利用县级以下新华书店的优惠政策 311
三、利用软件产品的税收优惠政策 312
四、选择适当的进项抵扣办法 314
五、利用增值税项目和营业税项目兼营 316
六、利用古旧图书免征增值税政策 317
七、利用小型企业的税率优惠政策 319
八、严格区分广告费与业务宣传费 320
九、严格区分会务费、差旅费与业务招待费 321
十、设立子公司增加扣除限额 322
十一、通过增加员工人数进行税收筹划 323
十二、通过兼并亏损企业进行税收筹划 324