第一部分 审计职业 3
第1章 社会对审计和其他保证服务的需求 3
1.1 保证服务 4
1.2 对审计的经济需要 8
1.3 审计的性质 10
1.4 审计与会计的区别 12
1.5 审计的种类 12
1.6 审计师的种类 13
1.7 注册会计师 15
1.8 电子商务对注册会计师的影响 15
总结 16
第2章 注册会计师职业 17
2.1 会计师事务所 18
2.2 会计师事务所的业务 19
2.3 会计师事务所的结构 20
2.4 电子商务与会计师事务所运营 21
2.5 美国注册会计师协会 22
2.6 公认审计准则 23
2.7 审计准则公告 25
2.8 国际审计准则 26
2.9 质量控制 26
2.10 证券交易委员会 29
总结 30
第3章 审计报告 31
3.1 标准无保留意见审计报告 32
3.2 带说明段或修正用语的无保留意见审计报告 35
3.3 偏离无保留意见审计报告的情况 38
3.4 重要性 39
3.5 偏离无保留意见审计报告的情况讨论 42
3.6 审计报告决策过程 45
3.7 电子商务对审计报告的影响 47
总结 47
第4章 职业道德 49
4.1 什么是道德 50
4.2 道德两难问题 51
4.3 职业界对道德行为的特殊需要 54
4.4 《职业行为规范》 55
4.5 独立性 60
4.6 独立性行为守则及其解释 62
4.7 其他行为守则 66
4.8 执行 72
总结 73
第5章 法律责任 74
5.1 法律环境的变化 75
5.2 经营失败、审计失败和审计风险之间的区别 76
5.3 影响责任的法律概念 77
5.4 对客户的责任 79
5.5 习惯法下对第三者的责任 81
5.6 联邦证券法下的民事责任 83
5.7 刑事责任 87
5.8 职业界对法律责任的反应 89
5.9 注册会计师个人预防法律责任的措施 90
总结 91
第二部分 审计过程 95
第6章 审计责任和目标 95
6.1 财务报表审计目标 96
6.2 管理当局的责任 97
6.3 审计师的责任 98
6.4 财务报表循环 101
6.5 确定审计目标 105
6.6 与交易相关的审计目标 106
6.7 与余额相关的审计目标 108
6.8 如何实现审计目标 110
总结 112
第7章 审计证据 113
7.1 证据的性质 114
7.2 审计证据决策 115
7.3 证据的说服力 116
7.4 审计证据的种类 118
7.5 审计记录 125
审计记录总结 132
第8章 审计计划和分析性程序 133
8.1 计划 134
8.2 接受客户和作出初步审计计划 135
8.3 了解客户业务和行业情况 139
8.4 评估客户经营风险 143
8.5 执行初步的分析性程序 144
8.6 审计计划目的总结 145
8.7 分析性程序 145
8.8 分析性程序的五种类型 147
8.9 常用财务比率 152
分析性程序总结 156
第9章 重要性和风险 157
9.1 重要性 158
9.2 对重要性作出初步判断 159
9.3 分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报） 162
9.4 估计错报并与初步判断值比较 164
9.5 风险 165
9.6 风险的种类 166
9.7 评估可接受审计风险 168
9.8 评估固有风险 170
9.9 评价舞弊风险 172
9.10 风险与证据及影响风险的各因素之间的关系 174
9.11 评价结果 179
第10章 内部控制与控制风险 181
10.1 客户和审计师对内部控制的关注 182
10.2 信息技术对内部控制的影响 184
10.3 内部控制要素 185
10.4 了解内部控制的程序 193
10.5 评价控制风险 197
10.6 控制测试 201
10.7 确定计划检查风险和设计实质性测试 203
总结 203
第11章 信息技术对审计过程的影响 205
11.1 信息技术如何强化内部控制 206
11.2 评估信息技术风险 206
11.3 信息技术特有的内部控制 207
11.4 信息技术对审计过程的影响 212
11.5 不同信息技术环境下的相关问题 217
总结 220
第12章 总体审计计划与审计方案 221
12.1 测试的种类 222
12.2 选择将执行测试的种类 226
12.3 信息技术对审计测试的影响 229
12.4 证据组合 229
12.5 审计方案设计 230
12.6 与证据相关的关键术语汇总 237
12.7 审计过程总结 239
第三部分 审计过程在销售与收款循环中的应用 245
第13章 审计销售与收款循环：控制测试和交易实质性测试 245
13.1 销售与收款循环中的账户和交易种类 246
13.2 销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录 247
13.3 设计控制测试和销售交易实质性测试的方法 251
13.4 销售退回与折让 259
13.5 设计控制测试和现金收入交易实质性测试的方法 260
13.6 坏账的审计测试 264
13.7 账户余额的额外内部控制 264
13.8 控制测试和交易实质性测试结果的影响 264
总结 265
第14章 审计抽样在控制测试和交易实质性测试中的应用 267
14.1 代表性样本 268
14.2 统计与非统计抽样和概率与非概率选样 269
14.3 非概率选样方法 270
14.4 概率选样方法 271
14.5 偏差发生率抽样 273
14.6 非统计审计抽样的应用 274
14.7 统计审计抽样 288
14.8 抽样分布 288
14.9 属性抽样的应用 289
第15章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 295
15.1 设计余额细节测试的方法 296
15.2 设计余额细节测试 302
15.3 应收账款的函证 307
15.4 制定细节测试的审计方案 311
第16章 审计抽样在余额细节测试中的应用 314
16.1 余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较 315
16.2 非统计抽样 315
16.3 货币单位抽样 323
16.4 变量抽样 333
16.5 差额估计抽样举例 337
第四部分 审计过程在其他循环中的应用 345
第17章 工资与人员循环审计 345
17.1 工资与人员循环中的账户和交易 346
17.2 工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录 347
17.3 设计控制测试和交易实质性测试的方法 349
17.4 设计余额细节测试的方法 353
总结 357
第18章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款的余额细节测试 358
18.1 采购与付款循环中的账户和交易种类 359
18.2 采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录 359
18.3 电子商务如何影响采购与付款循环 362
18.4 设计控制测试和交易实质性测试的方法 363
18.5 设计应付账款余额细节测试的方法 368
总结 375
第19章 完成采购与付款循环的测试：验证选定账户 376
19.1 采购与付款循环中其他账户的种类 377
19.2 不动产、厂房和设备审计 377
19.3 预付费用审计 384
19.4 应计负债审计 386
19.5 收入和费用账户审计 388
总结 391
第20章 审计存货与仓储循环 392
20.1 存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录 393
20.2 电子商务对存货管理的影响 396
20.3 存货审计的组成部分 396
20.4 成本会计的审计 398
20.5 分析性程序 400
20.6 设计余额细节测试的方法 401
20.7 存货的实地观察 402
20.8 计价和汇总审计 405
20.9 各种测试的整合利用 407
总结 409
第21章 审计资本取得与返还循环 410
21.1 资本取得与返还循环中的账户 411
21.2 应付票据 413
21.3 所有者权益 417
21.4 电子商务与资本取得 422
总结 422
第22章 审计现金余额 423
22.1 银行存款与交易循环 424
22.2 现金账户的种类 426
22.3 现金总账的审计 427
22.4 舞弊导向审计程序 434
22.5 定额工资银行账户的审计 438
22.6 定额备用金的审计 439
总结 439
第五部分 完成审计工作 443
第23章 完成审计工作 443
23.1 复核或有负债和承诺事项 444
23.2 复核期后事项 449
23.3 汇总最终证据 451
23.4 评价审计结果 454
23.5 出具审计报告 458
23.6 与审计委员会和管理当局沟通 458
23.7 处理期后发现的事实 459
第六部分 其他保证和非保证服务 465
第24章 其他保证服务 465
24.1 鉴证业务 466
24.2 网络认证服务 469
24.3 系统认证服务 470
24.4 预期财务报表 471
24.5 对内部控制的报告 472
24.6 商定程序业务 475
24.7 复核与编表服务 476
24.8 上市公司中期财务信息的复核 479
24.9 其他审计或有限保证业务 480
总结 483
第25章 内部和政府财务审计与经营审计 485
25.1 内部财务审计 486
25.2 政府财务审计 488
25.3 经营审计 491
总结 498