内部会计控制规范——工程项目（试行） 1
目录 1
第一篇 工程项目财务管理与内部会计控制理论 9
第一章 财务管理概述 9
第一节 财务管理的含义 9
第二节 企业财务管理目标的确定 14
第三节 企业财务管理的方法及程序 19
第四节 财务管理环境的创造 23
第五节 财务管理的发展 29
第一节 工程项目责任成本管理概述 34
第二章 责任成本管理与控制 34
第二节 工程项目管理的基础工作 45
第三节 工程项目责任成本控制的一般原理 55
第四节 工程项目责任成本的日常控制 61
第五节 工程变更的成本控制 66
第六节 工程项目责任成本控制的主要技术方法 67
第七节 项目责任成本的计算机控制 87
第三章 内部会计控制概要 90
第一节 内部会计控制的体系 90
第二节 内部会计控制的标准 93
第三节 内部会计控制的程序 97
第四节 内部会计控制的种类 101
第五节 内部会计控制的方法 105
第六节 内部会计控制的组织 110
第七节 内部会计控制的评价 115
第八节 控制在管理中的地位 118
第九节 内部会计控制的理论与方法 121
第十节 内部会计控制的作用与主要功能 125
第四章 内部会计控制要求及现状 130
第一节 企业内部控制的理论发展 130
第二节 我国企业内部控制的现状 132
第三节 内部会计控制政策的出台 134
第五章 内部会计控制的发展与展望 147
第一节 会计控制的发展趋势 147
第二节 我国会计控制的未来发展 150
第三节 我国会计控制发展的注意事项 151
第二篇 工程项目的决策与预算管理 155
第一章 工程项目的投资决策管理 155
第一节 投资的动机与原则 155
第二节 投资的决策方法 161
第三节 投资规模与投资时机的确定 168
第四节 投资的构成 174
第五节 投资的估算 179
第二章 工程项目的筹资决策管理 191
第一节 工程项目资金来源分析 191
第二节 项目的融资 198
第三节 资金筹措方案的设计 204
第四节 影响筹资的因素及筹资原则 206
第五节 筹资规模及筹资时机的选择 209
第六节 企业资金需要量的预测方法 218
第七节 自有资金的筹集方法 225
第八节 负债资金的筹集方法 231
第三章 工程项目财务基础数据的估算 243
第一节 财务基础数据估算概述 243
第二节 生产经营期的估算 245
第三节 总成本费用的估算方法 247
第四节 销售收入的估算 260
第五节 各项税金及附加的估算 262
第六节 利润总额及其分配的估算方法 271
第四章 工程项目的财务预测 275
第一节 财务预测的概念 275
第二节 项目建设期的财务预测 276
第三节 项目生产期的财务预测 281
第四节 固定资产常用折旧方法 286
第五章 工程项目的财务预算 297
第一节 财务预算概述 297
第二节 财务预算的常用编制方法 298
第三节 现金预算及预计财务报表的编制 307
第六章 工程项目的全面预算管理 319
第一节 全面预算管理概述 319
第二节 全面预算管理的组织体系 329
第三节 全面预算的编制程序及方法 338
第四节 全面预算的编制 350
第五节 全面预算的执行及控制 361
第六节 全面预算的分析及考核 372
第三篇 工程项目财务管理实务 385
第一章 工程项目流动资产的管理 385
第一节 流动资产概述 385
第二节 现金的管理 387
第三节 应收账款的管理 393
第四节 存货的管理 402
第二章 工程项目营运资金的管理 416
第一节 营运资金的特点 416
第二节 营运资金的投资策略 419
第三节 营运资金的筹资策略 422
第四节 营运资金的综合策略 427
第三章 固定资产与无形资产的管理 430
第一节 固定资产及其管理原则 430
第二节 固定资产需要量及其预测 439
第三节 固定资产折旧的管理 451
第四节 固定资产的日常管理工作 463
第五节 无形资产的管理 473
第四章 工程项目收入与利润分配管理 477
第一节 概述 477
第二节 利润的管理 487
第三节 利润分配政策 495
第五章 工程项目的财务控制 505
第一节 概述 505
第二节 企业内部责任中心 507
第三节 责任报告与业绩考核 518
第六章 工程项目的财务分析 523
第一节 财务分析的目的与方法 523
第二节 偿债能力的分析方法 533
第三节 营运能力的分析方法 544
第四节 企业的获利能力分析 550
第五节 企业财务状况纵向分析方法 556
第六节 企业财务状况横向分析方法 562
第七节 企业财务状况的综合分析法 567
第七章 工程项目的财务评价 578
第一节 财务评价的概念 578
第二节 对现金流量的分析 585
第三节 固定资产投资借款偿还期的计算方法 590
第四篇 工程项目内部会计控制系统的构建 599
第一章 内部会计控制系统构建概述 599
第一节 企业会计控制的理论 599
第二节 企业会计控制的实务指导 621
第二章 企业会计控制的环境创造 628
第一节 会计控制与环境的关系 628
第二节 企业所有权、控制权与会计控制的相互关系 630
第三节 企业组织与会计控制的关系 635
第四节 供应链与会计控制的关系 645
第五节 会计控制与当代技术环境的关系 648
第三章 会计预算控制系统的构建 658
第一节 预算控制的分类 658
第二节 预算控制的目标及原则 659
第三节 预算控制系统的结构 660
第四节 实现预算控制的三个阶段 662
第五节 销售的预测 663
第四章 责任会计控制系统的构建 672
第一节 责任会计概述 672
第二节 责任控制系统 676
第三节 可控责任中心的控制模式 678
第四节 收入的控制 682
第五节 成本与费用的控制 686
第六节 创新成本的控制 694
第五章 评价、报告和决策支持系统的构建 710
第一节 控制评价系统 711
第二节 管理报告系统 712
第三节 决策支持系统 715
第六章 会计控制系统的实施 725
第一节 系统需求（功能）分析 725
第二节 会计控制系统的战略规划 727
第三节 会计控制系统的开发方法 727
第四节 会计控制系统的系统分析（逻辑设计） 730
第五节 会计控制系统的系统设计 732
第六节 会计控制系统的实施及安全管理 734
第七节 系统实施过程中的风险防范 736
第一节 会计制度设计的目标 741
第五篇 工程项目内部会计控制制度的设计 741
第一章 会计制度设计概述 741
第二节 企业会计制度设计的范围及内容 750
第三节 会计环境与会计制度设计的关系 758
第四节 会计制度设计的原则及程序 762
第五节 会计制度设计与内部控制制度的关系 767
第二章 会计制度总则的设计 774
第一节 会计制度设计的依据 774
第二节 对企业会计组织机构的设计 778
第三节 企业会计核算规则的设计 789
第四节 企业会计档案管理的设计 796
第三章 会计科目、凭证及账簿的设计 799
第一节 会计科目的设计 799
第二节 会计凭证的设计 827
第三节 会计账簿的设计 851
第四 章账务处理程序的设计 877
第一节 概述 877
第二节 对逐笔过账账务处理程序的设计 885
第三节 对汇总过账账务处理程序的设计 889
第五章 会计报告制度的设计 902
第一节 会计报表的意义及其设计原则 902
第二节 会计报表附注及财务情况说明书的设计 906
第三节 对日常管理报表的设计 912
第四节 对责任会计报告的设计 921
第五节 对合并会计报表的设计 927
第六章 成本核算制度的设计 932
第一节 成本核算制度设计概述 932
第二节 产品成本的归集与分配的设计 942
第三节 成本计算方法的设计程序 947
第七章 经营决策制度的设计 971
第一节 经营决策设计概述 971
第二节 短期决策方法的设计 975
第三节 典型决策方法的设计 981
第四节 存货的决策 999
第八章 投资决策制度的设计 1005
第一节 投资决策设计的主要内容 1005
第二节 影响投资决策设计的因素 1009
第三节 投资决策方法的选择 1015
第九章 会计事务处理程序的设计 1026
第一节 会计事务处理的具体准则 1026
第二节 销货及应收账款的设计 1034
第三节 采购及应付账款的设计 1056
第四节 生产及成本会计系统的设计 1074
第五节 薪资工作控制的设计 1094
第六节 融资控制的设计 1102
第七节 固定资产控制的设计 1123
第八节 投资控制的设计 1130
第九节 电脑化资讯控制的设计 1135
第十章 责任预算的设计 1154
第一节 概述 1154
第二节 对成本中心预算的设计 1155
第三节 对利润中心预算的设计 1157
第四节 对投资中心预算的设计 1165
第十一章 控制会计制度的设计 1170
第一节 控制的含义 1170
第二节 标准成本法的应用 1173
第三节 价值分析法的运用 1185
第四节 ABC分析法的运用 1191
第五节 控制设计中计算机的应用 1194
第十二章 内部控制制度的设计 1198
第一节 概述 1198
第二节 货币资金业务中的内部控制制度设计 1208
第三节 采购业务中的内部控制制度设计 1215
第四节 资产盘存业务中的内部控制制度设计 1218
第五节 销售业务中的内部控制制度设计 1222
第十三章 会计监督与内部稽核的设计 1226
第一节 内部会计监督的设计 1226
第二节 外部会计监督的设计 1232
第三节 内部稽核的职责及范围 1242
第四节 会计错弊及其稽核方法 1249
第十四章 会计信息系统的设计 1268
第一节 设计计算机会计信息系统的必要性 1268
第二节 会计电算化制度设计的原则 1277
第三节 会计电算化信息系统概述 1281
第四节 会计电算化系统的结构 1285
第五节 会计电算化系统的设计及维护 1288
第六节 会计电算化内部控制制度的设计 1293
第七节 岗位责任制度的设计 1304
第八节 财务集中管理电算化系统的设计 1316
第六篇 工程项目内部会计监督 1329
第一章 内部会计监督概述 1329
第二章 资产的内部会计监督 1334
第一节 资产内部会计监督概述 1334
第二节 对货币资产的监督 1335
第三节 对应收款项的监督 1343
第四节 对存货的监督 1345
第五节 对外投资的监督 1348
第六节 对固定资产的监督 1351
第七节 无形资产及其他资产的监督 1353
第三章 负债的内部会计监督 1355
第一节 建立负债的内部控制制度 1355
第二节 对负债监督的具体内容 1356
第四章 所有者权益的内部会计监督 1362
第一节 建立所有者权益的内部控制制度 1362
第二节 对所有者权益监督的具体内容 1363
第一节 建立成本费用的内部控制制度 1369
第五章 成本与费用的内部会计监督 1369
第二节 对成本费用监督的具体内容 1371
第六章 收入与利润的内部会计监督 1378
第一节 对收入的监督 1378
第二节 对利润的监督 1383
第七篇 工程项目内部会计控制规范 1389
第一章 内部会计控制规范概述 1389
第一节 建立和实施内部会计控制规范的重要性及必要性 1389
第二节 内部会计控制规范在我国相关法规体系中的地位 1391
第三节 内部会计控制规范的主要特点及适用范围 1394
第四节 建立内部会计控制规范的步骤及思路 1397
第二章 内部会计控制的基本规范 1399
第一节 内部会计控制的三大目标 1399
第二节 建立内部会计控制的主要原则 1403
第三节 内部会计控制的主要内容 1408
第四节 内部会计控制的方法 1410
第三章 货币资金的内部会计控制规范 1419
第一节 货币资金概述 1419
第二节 货币资金控制的岗位分工与授权批准 1428
第三节 货币资金收入与支出的控制规范 1436
第四节 现金与银行存款的控制规范 1445
第五节 票据和财务印鉴的管理与控制 1451
第六节 货币资金的监督与检查 1455
第四章 采购与付款的内部会计控制规范 1458
第一节 采购与付款概述 1458
第二节 采购与付款控制的岗位分工与授权批准 1466
第三节 采购与付款业务的请购与审批控制 1472
第四节 采购与验收的会计控制 1476
第五节 付款的会计控制 1482
第六节 采购与付款内部控制的监督与检查 1490
第一节 销售与收款概述 1495
第五章 销售与收款的内部会计控制规范 1495
第二节 销售与收款业务的岗位分工与授权批准 1509
第三节 销售与发货的内部会计控制 1516
第四节 收款的内部会计控制 1526
第五节 销售与收款的监督及检查 1532
第六章 内部会计控制的检查评价 1540
第一节 内部会计控制评价的目标 1540
第二节 内部会计控制评价的步骤与方法 1542
第三节 内部会计控制评价的内容 1552
第一节 工程项目造价构成概述 1561
第一章 工程项目造价的构成 1561
第八篇 工程项目建设中的内部会计控制 1561
第二节 设备购置费用的构成 1563
第三节 建筑安装工程费用的构成 1566
第四节 工程项目建设其他费用的构成 1576
第五节 建设项目的计价依据 1584
第二章 工程项目决策阶段造价的控制 1599
第一节 建设项目的可行性研究 1599
第二节 工程项目的投资估算 1604
第三节 工程项目的经济评价 1611
第一节 概述 1618
第三章 工程项目设计阶段造价的控制 1618
第二节 设计方案的优化选择 1620
第三节 价值工程优化设计法 1621
第四节 限额设计法 1625
第五节 编制设计概算 1629
第四章 工程项目施工阶段成本的管理 1636
第一节 工程项目成本费用计划的编制 1637
第二节 对工程项目的成本控制 1640
第三节 建设工程价款结算控制 1643
第一节 工程项目竣工验收 1659
第五章 工程项目竣工决算控制 1659
第二节 工程项目竣工决算 1661
第九篇 相关法律法规 1669
中华人民共和国会计法 1669
企业会计制度 1678
内部会计控制规范——采购与付款（试行） 1740
内部会计控制规范——销售与收款（试行） 1745
内部会计控制规范——基本规范（试行） 1750
内部会计控制规范——货币资金（试行） 1754
企业会计准则 1759
企业会计准则——租赁 1768
企业会计准则——资产负债表日后事项 1775
企业会计准则——中期财务报告 1777
企业会计准则——债务重组 1783
企业会计准则——无形资产 1787
企业会计准则——投资 1791
企业会计准则——收入 1797
企业会计准则——借款费用 1800
企业会计准则——建造合同 1804
企业会计准则——基本准则 1809
企业会计准则——或有事项 1818
企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正 1821
企业会计准则——固定资产 1825
企业会计准则——非货币性交易 1831
企业会计准则——存货 1844
中央水利建设基金财务管理暂行办法 1849
关于印发《基本建设财务管理规定》的通知 1852
邮电建设项目（工程）竣工决算财务会计处理办法 1860
关于建立约束机制、加强内部监督、强化财务管理的暂行规定 1867
国家广播电影电视总局基本建设工程财务管理暂行规定 1873
江苏省省级水利建设基金财务管理暂行办法 1879
水利工程管理单位财务制度（暂行） 1881
关于印发《会计档案管理办法》的通知 1902