第一章 商业银行会计概述 1
第一节 我国商业银行会计的影响因素及发展历程 1
第二节 商业银行会计的主要特点 6
第三节 商业银行会计应遵循的主要原则 8
第二章 商业银行会计循环 14
第一节 商业银行会计科目 14
第二节 商业银行会计凭证 18
第三节 商业银行会计账务组织 27
第三章 会计流程再造 32
第一节 现代信息技术对商业银行会计流程的影响 32
第二节 商业银行会计流程再造 36
第三节 会计核算体制改革 40
第四章 现金出纳业务的核算 44
第一节 现金出纳业务概述 44
第二节 现金收付业务的核算 47
第三节 现金库房管理与款项运送 52
第五章 贷款与贴现业务的核算 56
第一节 贷款与贴现业务概述 56
第二节 贷款业务的基本规定 60
第三节 贷款业务的核算 61
第四节 贴现业务的核算 70
第六章 投资业务的核算 74
第一节 投资业务概述 74
第二节 债权投资的核算 77
第三节 长期股权投资的核算 92
第七章 固定资产与无形资产的核算 107
第一节 固定资产概述 107
第二节 固定资产的核算 110
第三节 无形资产的核算 116
第八章 资产减值的估计与核算 119
第一节 资产减值概述 119
第二节 贷款损失准备的核算 120
第三节 对外投资减值准备的核算 125
第四节 其他减值准备的核算 127
第九章 存款业务的核算 134
第一节 存款业务概述 134
第二节 存款账户的管理 135
第三节 单位存款业务的核算 144
第四节 个人存款业务的核算 149
第五节 存款业务利息的计算与核算 156
第十章 支付结算业务的核算 162
第一节 支付结算业务概述 162
第二节 支票的核算 163
第三节 银行本票的核算 166
第四节 银行汇票的核算 170
第五节 商业汇票的核算 173
第六节 汇兑的核算 177
第七节 委托收款的核算 180
第八节 托收承付的核算 180
第九节 电子银行支付结算业务的核算 183
第十一章 商业银行内部机构资金往来的核算 189
第一节 商业银行内部机构资金往来业务概述 189
第二节 商业银行内部机构资金往来业务核算 193
第三节 商业银行内部机构资金往来业务查询查复、对账和差错处理 196
第十二章 金融机构往来的核算 198
第一节 金融机构往来概述 198
第二节 同城票据交换 200
第三节 同业往来核算 203
第四节 中央银行往来核算 211
第十三章 商业银行外汇业务的核算 216
第一节 外汇业务概述 216
第二节 外汇存贷款业务的核算 224
第三节 国际结算业务核算 229
第四节 贸易融资业务的核算 239
第十四章 所有者权益的核算 253
第一节 所有者权益的含义和分类 253
第二节 投入资本的核算 255
第三节 留存收益的核算 266
第十五章 收入、成本费用与利润核算 270
第一节 收入的核算 270
第二节 成本费用的核算 274
第三节 利润及利润分配的核算 277
第十六章 会计调整 283
第一节 会计政策及其变更 283
第二节 会计估计及其变更 291
第三节 会计差错及其更正 296
第四节 资产负债表日后事项 301
第十七章 年终决算与会计报告 308
第一节 商业银行年终决算的基本要求与组织 308
第二节 商业银行会计报告概述 311
第三节 商业银行资产负债表的编制 312
第四节 商业银行损益表的编制 323
第五节 商业银行现金流量表的编制 328
第六节 商业银行的其他报表 339
第七节 会计报表附注 346
第一节 商业银行表外业务综述 354
第十八章 商业银行的表外业务 354
第二节 商业银行表外业务的风险及防范 366
第十九章 商业银行财务分析 372
第一节 商业银行财务分析概述 372
第二节 资产负债表分析 375
第三节 利润表分析 379
第四节 现金流量表分析 381
第五节 经营情况分析 383
第二十章 衍生金融工具会计 389
第一节 衍生金融工具的基本概念 389
第二节 衍生金融工具会计的发展 391
第三节 衍生金融工具会计的主要问题 398
第四节 主要衍生金融工具的核算 415