1．国务院规定的增值税的税率是多少？ 1
2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务而未分别核算销售额的，如何适用税率？ 1
目录 1
上册 1
增值税 1
3．纳税人销售货物或应税劳务的销项税额如何计算？ 2
4．如何办理增值税一般纳税人认定手续？ 3
5．一般纳税人生产哪些货物可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税，并可自己开具专用发票？ 11
6．非企业性单位可否认定为一般纳税人？ 12
10．对缴纳增值税的外商投资企业和外国企业，在计提交际应酬费时，其销售净额或业务收入中是否包括增值税销项税额？ 13
9．对农业产品的进项税额如何计算？ 13
7．对无偿赠送货物可否开具专用发票？ 13
8．对混合销售行为是否征收增值税？ 13
12．对1994年6月1日以后销售货物并负责运输所售货物的运输单位和个人是否认定为一般纳税人？ 14
11．对增值税一般纳税人临时到外省、市销售货物的，需向购货方开具增值税专用发票的，是否应回原地补开？ 14
16．对金属矿、非金属矿采选产品增值税税率有何调整？ 15
15．对一般纳税人生产的原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣的墙体材料，如何征收增值税？ 15
13．对承租或承包的企业、单位和个人是否作为增值税纳税人？ 15
14．对糠麸、油渣（饼）、酒糟、糖渣如何征收增值税？ 15
17．对有色金属焙烧矿增值税如何征收？ 16
19．1997年以前，哪些文件规定的增值税优惠政策继续执行？ 17
18．对各种性质的价外收入是否应当征收增值税？ 17
21．自1996年1月1日起对哪些文件规定的增值税优惠政策停止执行？ 18
20．从1996年1月1日起哪些继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠的政策仍然有效？ 18
23．农业产品的增值税税率为多少？ 19
22．对宣传文化单位的增值税优惠政策有哪些新的规定？ 19
26．对油气田企业增值税如何计算？ 20
25．对国家物资储备系统销售的储备物资如何征收增值税？ 20
24．对残废人员个人提供加工和修理修配劳务是否征收增值税 20
27．对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”问题如何处理？ 21
28．对哪些出版物的增值税可以实行先征税后退税的办法？ 22
30．对电力产品如何征收增值税？ 23
29．对因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，是否征收增值税？ 23
31．对电力企业各种价外费用如何征收增值税？ 25
32．在什么期间对企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中间产品含银及成品银免征增值税？如何办理？ 26
33．国家规定对1994年1月1日以后办理工商登记的外商投资企业生产出口的货物增值税实行零税率，对此项规定如何办理？ 27
34．测绘类税目零税率的适用范围包括哪些？ 28
35．地震类税目零税率的适用范围包括哪些？ 29
37．检察类税目零税率的适用范围是什么？ 30
36．技术监督类税目零税率适用于什么范围？ 30
40．法院类税目零税率的适用范围是什么？ 31
39．安全类税目零税率的适用范围是什么？ 31
38．人防类税目零税率的适用范围包括哪些？ 31
41．海洋类税目零税率的适用范围包括哪些？ 32
42．公安类税目零税率的适用范围是哪些？ 33
44．从1995年起对增值税一般纳税人期初存货已征税款在五年内如何分期抵扣？ 34
43．对废旧物资回收经营企业的增值税如何先征后返？ 34
46．《关于增值税会计处理的规定》中企业如何在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目？ 36
45．对中外合资公司经营磁卡业务如何计征增值税？ 36
47．增值税暂行条例实施后，企业会计科目的帐务处理方法有哪些？ 37
49．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人，可给予哪些处罚？ 41
48．对利用外国政府或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品等如何办理退免税？ 41
50．对会计核算不健全的一般纳税人，是否停止其抵扣进项税额？ 42
52．增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按什么规定执行？ 43
51．纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进的货物或应税劳务的进项税额，以及按规定抵扣的期初存货的已征税款，可否结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣？ 43
54．中国海洋石油总公司所属的中海油销售公司、中海油气销售渤海公司和中海油气销售锦西公司三户企业如何开具百万元以上电脑专用发票？ 44
53．对纳税人购进货物、应税劳务取得的增值税专用发票“发票联”、“抵扣联”，不符合规定开具要求的，如何处理？ 44
56．增值税一般纳税人1994年5月1日以后销售应税货物而支付的运输费用，可否按一定的扣除率计算进项税额予以抵扣？ 45
项目是否继续执行以增值税、消费税税款归还外汇贷款的政策？ 45
55．对1995年1月1日以后签订贷款合同的外汇贷款 45
59．对农业产品收购单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税，是否准予并入农业产品的买价，计算进项税额扣除？ 46
58．铁路工附业单位，向其所在铁路局以外销售的货物或应税劳务，是否征收增值税？ 46
57．供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器等，是否免征增值税？ 46
62．用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等是否属于增值税农药的范围？ 47
61．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，是否应并入当期销售额征税？ 47
60．对国家物资储备局系统销售的储备物资采取什么办法缴纳增值税、所得税？ 47
63．对增值税一般纳税人进项税额如何抵扣？ 48
64．对钾肥产品生产环节征收的增值税实行什么政策？ 49
65．对国有森工企业，以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，实行什么征税办法？ 50
66．《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》（财税字〔1994〕012号）规定，增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依10％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费 51
68．《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕060号）中规定，铁路工附业单位，凡是向其所在铁路局内部其他单位提供的货物或应税劳务，1995年底前暂免征收增值税；向其所在铁路局以外销售的货物或应税劳务，应照章征收增值税。在执行中铁 52
67．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否比照《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕060号）中关于销售应税货物而支付的的运输费的规定，依10％的扣除率计算进项税额予以抵扣？ 52
70．集邮公司销售的集邮商品应如何征税？ 53
69．代理进口货物应如何征税？ 53
72．对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，是否征收增值税？ 54
声明等事项的业务，取得的广告收入应如何征税？ 54
71．对利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告，介绍商品、经营服务、文化体育节目或通告、 54
74．对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？其增值税一般纳税人，不再购进货物而只销售存货，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款应如何抵扣？对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税金大于销项税金 55
73．货物的生产企业为搞好售后服务，支付给经销企业修理费用，作为经营企业为用户提供售后服务的费用支出，对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？ 55
76．根据财税字〔94〕026号通知的规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照6％的征收率计算增值税。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。在实际征收中“使用过的其 56
75．对出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费，在征收增值税时是否允许从销售额中减除？ 56
78．根据增值税实施细则第二十三条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按当月免税项目销售额、非应税项目营业额占当月全部销售额、营业额的比例，乘以当月全部进项税额的公式，计算不得抵扣的进项税额。该办法在实际执行中，由于纳税 57
77．增值税若干具体问题的规定中规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该规定中“逾期”的期限应如何确定？ 57
81．《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及其实施细则第三十五条中所称“主管税务机关”，是否包括国家税务总局所属的各级征收机关？ 58
80．新申请认定为增值税一般纳税人的，是否允许计算期初存货已征税款？ 58
79．增值税一般纳税人购进免税农产品，从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，按收购凭证上注明的价款，依10％的扣除率计算进项税额，对收购凭证应如何管理？ 58
82．国家税务总局国税发〔1994〕272号通知，根据增值税一年的执行情况，修改了《增值税纳税申报表》（以下简称申报表），申报表中的本期销项税额中的“货物”项目，应按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的税率分别填列，一些生产、经营品种较多的企业存在一张申报 59
84．农业生产者销售的自产农业产品指哪些？是否属于免税的范围？ 60
83．在什么期间，对以免税化肥为主要原料生产销售的复混肥免征增值税？具体的要求是什么？ 60
86．农业产品指哪些产品？它的征税范围包括哪些？ 61
85．农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，是否免税？ 61
87．对哪些农业特产品应征收农业特产税？ 66
89．农业特产税如何减免？ 67
88．农业特产税和应纳税额如何计算征收？ 67
90．对国有粮食企业是否免征增值税？ 69
91．对各级行政执法机关、政法机关和经济管理部门依照国家有关法律、法规查处各类违法、违章案件的罚没物品变价收入如何征收增值税？ 70
93．外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽（柴） 油，增值税是否实行零税率？具体如何施行？ 71
92．对商业零售的烟、酒、化妆品等可否开具增值税专用发票？ 71
95．对哪些企业生产和经销的边销茶免征增值税？ 73
94．增值税企业期初存货的实际采购成本指哪些？ 73
97．对进口免税品销售业务如何征收增值税？ 74
96．对农用水泵、农用柴油机如何征收增值税？ 74
100．无偿赠送货物可否开具增值税专用发票？ 75
99．非企业性单位可否认定为一般纳税人？ 75
98．对增值税纳税地点如何确定？ 75
103．增值税专用发票如何填写？ 76
102．如何计算外购农业产品的进项税额？ 76
101．对混合销售如何征收增值税？ 76
104．对报刊发行如何征税？ 77
107．对代购货物行为如何进行征税？ 78
106．对混合销售行为如何进行征税？ 78
105．对销售无线寻呼机、移动电话如何征税？ 78
109．对寄售物品和死当物品如何征税？ 79
108．对棕榈油、棉籽油和粮食复制品如何征税？ 79
112．财政部和国家税务总局将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率作了哪些调整？ 80
111．各种代中央、地方财政收取的价外收入是否征收增值税？ 80
110．对在价外收取的城镇公用事业附加是否征收增值税？ 80
113．对增值税一般纳税人支付运输费用和收购废旧物资准予按百分之几的扣除率计算进项税额扣除？ 81
116．一般纳税人生产哪些货物，可按简易办法缴纳增值税？ 82
产品，是否由电力公司统一纳税？ 82
114．对增值税一般纳税人销售自来水按百分之几的征收率征收增值税？ 82
115．电力公司所属企业生产销售的“热水、热气” 82
117．对电力产品征收增值税时采取什么办法？ 83
119．减免或返还流转税的，企业如何进行会计处理？ 84
118．发电厂、供电局增值税的定额税率、征收率分别为多少？ 84
120．外商投资企业出口货物的增值税会计处理是怎样的？ 85
123．货物期货交易增值税的纳税环节和计税依据是什么？ 86
122．货物期货交易增值税的纳税人指哪些？ 86
121．对承租或承包的企业、单位和个人，是否应缴纳增值税？ 86
126．增值税一般纳税人1994年5月1日以后销售应税货物而支付的运输费用，可否计算进项税额预以抵扣？ 87
125．有色金属焙烧矿是否属于“有色金属矿采选产品”的征收范围？ 87
124．内资福利企业享受的流转税优惠是否适用于外商投资企业？ 87
127．中外合作油（气）田开采原油、天然气如何征收增值税？ 88
128．外商投资企业和外国企业除适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例以外，还应适用哪些条例？ 89
129．外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后增加的税负如何处理？ 90
130．出口货物应退的增值税税额，如何计算？ 91
131．外贸企业出口或代理出口货物的应退消费税的税款如何计算？ 92
134．对非指定企业出口原高税率货物和贵重货物，可否办理退税？ 93
133．出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，是否可作扣除或退税？ 93
132．哪些出口货物不予退还或免征增值税、消费税？ 93
137．哪些出口货物免征增值税、消费税？ 94
136．哪些企业的货物可特准退还或免征增值税、消费税？ 94
135．有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，在何时可办理退还或免征增值税、消费税？ 94
140．外商投资企业生产的货物直接出口的，是否免征增值税、消费税？ 95
139．外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”等，是否免征增值税、消费税？ 95
138．外商投资企业可否将作为保税货物进口的料、件及其加工的产品转让、内销？ 95
免征进口环节增值税？ 96
143．对进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗），是否 96
141．外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额可否予以退税？ 96
142．外商投资企业生产的货物既有出口，又有内销的，在其不能单独核算或划分不清出口货物进项税额时，如何计算不得抵扣的进项税额？ 96
145．进口货物如何征收增值税、消费税？ 99
144．对进口免税品销售业务如何征收增值税？ 99
146．有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，如何免征增值税、消费税？ 101
148．纳税人购进货物或应税劳务，其哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 104
147．纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的进项税款如何计算？ 104
149．国务院规定对哪些项目免征增值税？ 105
151．增值税纳税义务发生的时间为何日？ 106
150．纳税人兼营免税、减税项目而未单独核算销售额的，是否可以免税、减税？ 106
152．个人携带或邮寄进境自用物品的增值税，是否连同关税一并计征？ 107
154．增值税的纳税地点在何地？ 108
153．对属于哪些情形需要开具发票的，只能开具普通发票而不得开具增值税专用发票？ 108
156．一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，如何计算销售额？ 109
155．增值税的纳税期限为多长？ 109
158．对小规模纳税人如何征收增值税？ 110
157．实行简易办法计算应纳税额的小规模纳税人指哪些？如何计算销售额？ 110
161．认定一般纳税人和小规模纳税人的机关是哪些？ 113
160．什么样的小规模企业可以被认定为一般纳税人？ 113
159．对从事货物零售业务的小规模企业如何认定？ 113
164．一般纳税人有哪些情形的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？ 114
163．会计核算健全指什么？ 114
162．纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，其不得抵扣的进项税额如何计算？ 114
167．哪些单位和个人应当依法缴纳增值税？ 115
166．非固定业户到外地销售货物或应税劳务未向销售地税务机关申报纳税的，如何补征税款？ 115
165．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设经营机构的，如何确定扣缴义务人？ 115
169．对哪些单位或个人的混合销售行为应当征收增值税？哪些混合销售行为不征收增值税？ 116
168．单位或个体经营者的哪些行为，视同销售货物？ 116
172．小规模纳税人以外的一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额应从哪里扣减？ 117
171．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务适用的税率是就高还是就低？ 117
170．纳税人兼营非应税劳务而未分别核算或不能准确核算销售额的，其非应税劳务是否与货物或应税劳务一并征收增值税？ 117
174．外商投资企业由于改征增值税、消费税而多缴纳的税款是指哪些？ 118
无正当理由，或有视同销售货物行为而无销售额的，依什么顺序确定销售额？ 118
173．纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而 118
175．外商投资企业既缴纳增值税又缴纳消费税的，其多缴的税款如何计算退还增值税和消费税？ 119
177．外商投资企业进口货物所缴纳的增值税、消费税税款超出按照原工商统一条例的有关规定计算的进口环节应缴纳税款的部分可否予以退还？ 120
176．“1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业”和“批准的经营期限”分别指什么？ 120
179．外商投资企业如何办理退还税款手续？ 121
178．外商投资企业生产的货物，销售给出口企业出口的，可否退还因税负增加而多缴纳的税款？ 121
180．国家对1994年1月1日以后办理工商登记的外商投资企业生产出口的货物增值税实行零税率，具体如何实施？ 122
181．纳税人进口货物，如何按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额？ 123
183．国务院对房地产建设进口物资、设备、关税和进口环节增值税、消费税的征收有哪些规定？ 124
182．纳税人进口哪些货物，增值税税率为13％？ 124
185．增值税部分货物征税范围注释中的“石油液化气、天然气、沼气和民用煤炭制品”指哪些？ 125
184．增值税部分货物征税范围注释中的“冷气”、“煤气”指哪些？ 125
187．增值税部分货物征税范围注释中的“饲料”包括哪些？ 126
186．增值税部分货物征税范围注释中的“图书、报纸、杂志”指哪些？ 126
189．增值税部分货物征税范围注释中的“化肥”包括哪些？ 127
188．增值税部分货物征税范围注释中的“农药和农膜”包括哪些？ 127
190．增值税部分货物征税范围注释中的“农机”包括哪些？ 128
192．国家对增值税的计税依据是如何规定的？ 130
191．国家税务总局对增值税的征税范围是如何确定的？ 130
193．增值税部分货物征税范围注释中所指的“粮食”包括哪些？ 131
196．增值税部分货物征税范围注释中所指的“暖气、热水”包括哪些？ 132
195．增值税部分货物征税范围注释中所指的“自来水”包括哪些？ 132
194．增值税部分货物征税范围注释中所指的“食用植物油”包括哪些？ 132
198．纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额如何计算？ 133
197．纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额如何计算？ 133
200．委托外贸企业代理出口的货物，是否一律在委托方退税？委托方在申请办理退税时，须提供哪些凭证资料？ 134
货物，按哪些税率计算进项税额或退税款？ 134
199．对1995年6月30日以后报关离境的出口 134
201．有进出口经营权的生产企业如何办理出口退税？ 136
203．在1994年未按“抵、免、退”办法办理出口退税的生产企业，其纳税和退税的计算公式是什么？ 137
202．小规模纳税人自营和委托出口的货物，其进项税额可否予以抵扣？ 137
205．出口企业如何办理退税登记？未办理退税登记的出口企业可否办理退税或免税？ 138
204．计算出口货物应退增值税税款的税率，按什么税率执行？ 138
206．出口企业的退税由什么人员办理？ 140
207．出口企业应如何向税务机关申请退税？ 141
208．企业办理出口退税必须提供哪些凭证？ 142
209．海关总署、国家税务总局对出口退税报关单的管理有何规定？ 143
211．生产企业承接国外修理修配业务的，如何办理退税？ 144
210．外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，如何向税务机关办理出口货物退（免）税？ 144
214．利用国际金融组织或国外政府贷款采取国际招标方式或由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料，在申请办理出口退税时，还应提供哪些证明资料？ 145
213．对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，如何办理退税？ 145
212．外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业修理修配的，如何办理退税？ 145
215．出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，如何办理退税？ 146
217．负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申报表后，应如何办理退税？ 147
216．实行委托代理出口的货物，税款应否退给代理企业？ 147
219．出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，如何办理免税手续？ 148
218．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物，在办理出口退税时还应提供哪些单证？ 148
220．出口企业以“进料加工”贸易方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，如何办理退税？ 150
221．出口企业收购齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的乙烯产品，出口后是否予以退税？已办理出口退税的，如何处理？ 151
222．出口企业申请退税时，应向主管其退税的税务机关提供什么？ 152
224．何时起对报关离境的新闻纸停止办理退税？ 153
223．对出口企业在1996年3月31日以前购进的货物，如何办理退税？ 153
225．对油气田所属单位为本油气田提供劳务是否征收营业税？ 154
营业税 154
226．纳税人从事建筑安装工程作业中的“其他工程作业”，其营业额是否包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内？ 155
229．对金融机构业务往来是否征收营业税？ 156
228．对金融机构贷款业务与转贷业务划分不清应如何征收营业税？ 156
227．金融企业往来业务营业税的计税依据是什么？ 156
232．对金融企业经营转贷外汇业务，如何计征营业税？ 157
231．对中国进出口银行办理的出口信用保险业务是否征收营业税？ 157
230．对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务是否征收营业税？ 157
236．对营业税扣缴义务人的缴税地点如何确定？ 158
235．营业税的扣缴税款义务发生时间是指哪天？ 158
233．对金融业纳税申报的期限有什么规定？ 158
234．租赁或承包企业的营业税纳税人指哪些？ 158
238．对国家政策性银行所得税的返还如何办理？ 159
237．对国家政策性银行已缴纳的营业税的返还如何办理？ 159
营业税？ 160
240．对商检系统收取的商品检验鉴定费是否征收 160
239．对律师事务所的办案费收入是否征收营业税？ 160
242．对中外合作开发房地产的行为如何征收营业税？ 161
241．对公安交警、武警、部队、职业学校及一些企事业单位举办汽车、摩托车等机动车驾驶员培训班（学校）取得的收入可否免征营业税？ 161
244．党校所办企业生产的应纳税货物，如何纳税？其享有哪些优惠？ 162
243．外商投资企业从事城市住宅小区建设的，如何征收营业税？ 162
245．中国农业发展银行由农业银行代理的业务应纳的营业税，是否还由农业银行代扣代缴？ 163
247．对某些行政、事业单位的收费项目，如过路费、过桥费等可否给予减免营业税照顾？ 164
246．对世行贷款粮食流通项目是否免征营业税？ 164
248．对金融保险业的外汇收入，应如何确定人民币折合率？ 165
250．对科研单位取得的技术转让收入是否征收营业税？ 166
249．对农业发展银行征收的营业税和企业所得税是否全部返还？ 166
253．过路费、过桥费所使用的各种凭证是否属于发票管理范围？ 167
252．对勘察设计企业的技术开发、技术转让、技术服务等如何征税？ 167
251．对工程勘察设计单位改为企业后，能否实行与科研单位一致的税收政策？ 167
256．对与运营业务相关的劳务是否可征收营业税？ 168
255．对联运业务如何征收营业税？ 168
254．对运输业务纳税人如何确定？ 168
257．对运输企业的供车行为如何定性？对供车收入如何征收营业税？ 169
259．对建筑业纳税义务发生时间如何确定？ 170
258．对民航单位收取的机场管理建设费，旅游发展基金是否应并入营业额中计算缴纳营业税？ 170
262．对农村合作基金会收取的资金占用费是否征收营业税？ 171
261．对地质矿产部所属地勘单位的勘探收入，是否属于营业税的征收范围？ 171
260．对从事建筑业的收入是否应一律征收营业税？ 171
265．对会员费、席位费和资格保证金如何征收营业税？ 172
264．邮政部门、集邮公司销售集邮商品是否改征营业税？ 172
263．《营业税税目注释》中的“融资租赁”指什么？ 172
267．单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人，对此情况如何征税？ 173
266．对高尔夫球俱乐部会员费如何征收营业税？ 173
269．对经对外贸易经济合作部批准的经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，是否按融资租赁征收营业税？ 174
268．外商投资企业非正常终止经营能否享受增加税负返还照顾？ 174
273．娱乐业的营业额包括哪些？ 175
272．单位或个人进行演出，营业额如何计算？ 175
270．单位将不动产无偿赠与他人，其营业额如何 175
确定？ 175
271．适用于个人的营业税的起征点分别为多少？ 175
276．对纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低又无正当理由的，税务机关应如何核定其营业额？ 176
275．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业、安装工程作业的，其营业额包括哪些？ 176
274．旅游业的营业额如何确定？ 176
279．对具有哪些条件的立法机关、司法机关和行政机关的收费不征收营业税？ 177
278．保险业实行分保险的，其营业额为哪些？ 177
277．在境内提供保险劳务指哪些情形？ 177
282．营业税的纳税期限为几天？ 178
281．纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务而未分别核算的，是否不征收营业税？ 178
280．对既涉及应税劳务又涉及货物的混合销售行为如何征收营业税？ 178
284．营业税的扣缴义务人为哪些人？ 179
283．营业税的税目税率具体有哪些？ 179
288．对哪些项目免征营业税？ 180
287．营业税的纳税义务发生时间为哪天？ 180
285．营业税的纳税地点在哪里？ 180
286．纳税人兼营免、减税项目而又未单独核算营业额的，其营业税是否可以减免？ 180
无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，其除外情形有哪些？ 181
289．纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让 181
290．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的，其营业税的应纳税额如何计算？ 182
292．营业税的纳税义务人指哪些？ 183
291．营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，未分别核算营业额的，如何适用税率？ 183
293．营业税的会计处理办法有哪些？ 184
294．从1994年1月1日起，哪些项目免征营业税？ 185
296．对国家教委考试中心在我国境内举办TOEFL、GRE考试业务所取得的考试费收入是否征税？ 189
295．对美国教育考试服务处在我国境内举办TOEFL、GRE考试业务所取得的考试费收入是否征收营业税？ 189
298．对公路养路费等三项收费应否征收营业税？ 190
297．对从事建筑业的收入是否一律征收营业税？ 190
299．按外汇结算营业额的人民币折合率如何确定？ 191
302．航空公司用飞机开展飞洒农药业务是否免征营业税？ 192
301．税制改革以前，原营业税规定的减税、免税项目，在1994年1月1日起实行新的营业税制以后是否还继续执行？ 192
300．银行及其他金融单位代发行国家各种债券的手续费是否免征营业税？ 192
305．单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程是否征收营业税？ 193
路运营权，是否征收营业税 193
303．运输企业在境外载运旅客或货物入境，是否征收营业税？ 193
304．公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线 193
308．对境外机构总承包建筑安装工程如何征税？ 194
307．对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税？ 194
306．对绿化工程应按何税目征税？ 194
309．银行贷款给单位和个人，借款者以房屋作抵押，如果期满后借款者无力还贷，抵押的房屋归银行所有，对此是否应当征税？如果房屋归银行所有后，银行将房屋销售，是否应当征税？ 195
311．保险公司开展财产、人身保险时向投保者收取的全部保费记入“储金”科目，储金的利息记入“保费收入”科目，储金到期返还给用户。对保险公司开展财产、人身保险征收营业税的营业额是向投保者收取的保费，还是储金的利息？对于到期返还给用户的储金是否准许从其营业额中 196
310．非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费用，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？ 196
314．对邮电局（所）经营的邮电礼仪活动按什么税目征收营业税？其营业额如何确定？ 197
咨询、点歌等业务，对此项收费按什么税目征税？ 197
312．对邮政部门收取的“电话初装费”按什么税目征税？ 197
313．电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿 197
316．学校取得的赞助收入是否征税？应如何征税？ 198
315．文化培训适用哪个税目？ 198
320．自建建筑物指的是什么？ 199
319．对搬家业务是否征收营业税？ 199
317．对工会疗养院是否征收营业税？ 199
318．对有线电视安装费是否征收营业税？ 199
321．对合作建房行为应如何征收营业税？ 200
324．以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出？ 202
323．对个人将不动产无偿赠予他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？ 202
322．对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间？ 202
326．转让无形资产指什么？它的营业税征税范围包括哪些？ 203
325．什么是销售不动产？其营业税征税范围包括哪些？ 203
327．服务业的营业税征税范围包括哪些？ 204
328．广告代理业的营业税如何计算？ 205
330．文化体育业的营业税征税范围包括哪些？ 206
329．娱乐业的营业税征税范围有哪些？ 206
331．邮电通信业的营业税征税范围是什么？ 207
332．金融保险业的营业税征税范围有哪些？ 208
333．建筑业的营业税征收范围包括哪些？ 209
334．交通运输业的营业税征税范围包括哪些？ 210
336．纳税人转让土地使用权或销售不动产的，其纳税义务的发生时间为哪天？ 211
335．营业税纳税人提供的应税劳务发生在外地的，如何征收营业税？ 211
338．国家对铁路工附业征收营业税的执行时间改为何时？ 212
337．单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为哪天？ 212
340．汽车制造厂将自产的汽车轮胎装到自产的小汽车上，汽车制造厂销售自产小汽车的销售行为是否属于组成成套应税消费品的销售行为？ 213
339．委托加工应税消费品，税款应由哪一方代收代缴？ 213
消费税 213
342．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售是否应征收消费税？ 214
341．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。在实际执行中应如何理解和掌握这一规定？ 214
343．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额税？ 215
为什么要对计税价格偏低的纳税人核定计税价格？ 216
345．既然消费税的计税依据是应税消费品的销售额， 216
344．为什么对以外汇结算销售额的，要折合成人民币计算应纳税额？ 216
346．如何确定卷烟分类计税标准？ 217
348．卷烟实行消费税后是否允许扣除过滤嘴、包装物征税？ 219
347．对甲类卷烟征收的消费税的税率是多少？ 219
349．对用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品如何征收消费税？ 220
353．国务院对轿车价外税费是如何规定的？ 221
352．未经中国人民银行总行批准的金银首饰生产加工单位加工的金银首饰，如何征收消费税？ 221
350．凡未经中国人民银行总行批准的生产批发单位销售的金银首饰，如何征收消费税？ 221
351．对未取得《经营金银制品业务许可证》的单位和个人如何征收消费税？ 221
354．小轿车特别消费税的税目有哪些？税额分别为多少？ 222
356．纳税人缴纳的特别消费税向哪方收取？ 223
355．小轿车特别消费税的纳税环节分别为哪些？如何计算应纳税额？ 223
358．缴纳消费税的企业，其会计处理办法有哪些规定？ 224
357．哪些小轿车可享受减免特别消费税的优惠？ 224
360．企业库存汽油、柴油补交消费税的会计处理是怎样的？ 227
359．外商投资企业出口货物的消费税如何进行会计处理？ ． 227
362．纳税人报缴消费税的办法有几种？． 228
361．对消费税的纳税地点如何确定？ 228
365．哪些应税消费品可以销售额扣除外购已购消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税？ 229
364．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，如何计收消费税？ 229
363．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应如何征收消费税？ 229
367．应税消费品全国平均成本利润率分别为百分之几？ 230
366．哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？ 230
369．纳税人销售的甲类卷烟和粮食白酒，其计税价格明显低于产地市场零售价格的，如何征税？ 231
368．对酒征收消费税如何确定税率？ 231
372．对哪些卷烟不分征税类别一律按甲类卷烟税率征税？ 232
371．对残次品卷烟如何确定适用税率？ 232
370．委托加工的卷烟如何适用消费税率？ 232
373．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而发生价格浮动的，应如何确定征税类别和适用税率？ 234
品及进口的应税消费品，分别由谁申报纳税？ 235
376．纳税人销售的应税消费品、委托加工的应税消费 235
374．卷烟由于接装过滤嘴、改变包装而提高价格后，如何适用税率？ 235
375．纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，如何适用税率？ 235
378．纳税人自产自用的应税消费品如何计算纳税？ 236
377．消费税的纳税期限分别为多长时间？ 236
379．消费税纳税义务的发生时间分别为何时？ 237
381．《消费税征收范围注释》中小汽车的征收范围包括哪些？ 238
380．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率如何选择？ 238
382．《消费税征收范围注释》中摩托车的征收范围包括哪些？ 239
384．《消费税征收范围注释》中汽车轮胎的征收范围包括哪些？ 240
383．《消费税征收范围注释》中柴油的征收范围包括哪些？ 240
386．《消费税征收范围注释》规定的汽油的征税范围有哪些？ 241
385．《消费税征收范围注释》规定的鞭炮、焰火的征税范围有哪些？ 241
387．《消费税征收范围注释》中对贵重首饰及珠宝玉石的征收消费税的范围是如何规定的？ 242
388．《消费税征收范围注释》中对护肤护发品征收消费税的范围是如何规定的？ 246
389．对痱子粉、爽身粉是否征收消费税？ 247
390．《消费税征收范围注释》规定的化妆品的征税范围有哪些？ 248
391．《消费税征收范围注释》中酒及酒精消费税的征收范围包括哪些？ 249
392．《消费税征收范围注释》中烟税目消费税的征收范围包括哪些？ 251
395．消费税暂行条例适用于哪些单位和个人？ 252
394．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，是否可退还已征收的消费税税款？ 252
393．出口的应税消费品办理退税后，发生退关或退货的，如何补缴已退的消费税税款？ 252
397．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由谁核定其计税价格？ 253
396．实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，如何计算销售额，缴纳消费税？ 253
400．委托加工的应税消费品，依照什么计算纳税？ 254
399．个人携带或邮寄进境的应税消费品的消费税，如何计征？ 254
398．对纳税人出口应税消费品的，是否免征消费税？ 254
403．消费税实行什么办法计算应纳税额？ 255
402．进口的应税消费品，依照什么计算纳税？ 255
401．对委托加工的应税消费品如何征收消费税？ 255
404．纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额及销售数量的，如何适用消费税率？ 256
405．纳税人于何时缴纳消费税？ 257
406．消费税的税目税率，依照什么执行？ 258
409．对金银首饰征收的消费税的税率是多少？ 259
408．在何期限内对摩托车胎暂减征消费税？ 259
407．对香皂征收的消费税的税率是多少？ 259
410．对金银首饰消费税如何征收？ 260
411．车船使用税如何缴纳？哪些车船免纳车船使用税？ 269
车船使用税和车船使用牌照税 269
413．我国1951年9月20日颁布实施的《车船使用牌照税暂行条例》具体规定了哪些内容？ 270
412．合资饭店缴纳场地使用费的可否免征地产税、房产税和车辆使用牌照税？ 270
414．驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆是否免征使用牌照税？ 273
416．新税制实行后，原对外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的规定是否继续执行？ 274
415．对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车是否停止征收车辆使用牌照税？ 274
417．对资源税的会计处理问题有何规定？ 275
资源税 275
418．对资源税纳税人自产自用应税产品的课税数量和范围有何规定？ 276
420．对应征收资源税的原油及开采原油企业的概念是如何规定的？ 277
419．对收购未税矿产品的单位如何征收资源税？ 277
423．对铁路系统工附业是否免征资源税？ 278
422．对独立矿山应纳的铁矿石资源税按什么标准征收？ 278
421．对盐的资源税的征收有何规定？ 278
425．哪些人为资源税的扣缴义务人？ 279
424．国家规定对北方海盐资源税减按多少计征？ 279
428．资源税的纳税义务发生时间为何时？ 280
427．资源税纳税人的减、免税项目未单独核算的，可否减免？ 280
426．资源税纳税人的纳税期限为多少天？ 280
429．资源税纳税人开采或生产不同税目应税产品而未分别核算的，如何适用税额？ 281
432．资源税的税目、税额按什么执行？ 282
431．哪些单位和个人应缴纳资源税？ 282
430．对有哪些情形的，减征或免征资源税？ 282
433．资源税应税产品的具体适用税额如何执行？ 283
434．资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，如何确定课税数量？ 284
435．对国有房地产转让中征收土地增值税时如何进行价格评估？ 285
土地增值税 285
436．转让房地产的纳税人如何委托房地产评估机构对转让的房地产进行评估？ 286
437．房地产评估机构在对转让的房地产进行评估过程中因提供的评估结果不真实而造成纳税人不缴或少缴土地增值税的，怎么办？ 287
438．对1994年1月1日以前签订开发、转让合同的房地产如何征免土地增值税？ 288
442．对公民个人之间互换自有居住用房地产的，是否可免征土地增值税？ 289
441．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，是否免征土地增值税？ 289
439．对以房地产进行投资、联营，一方以土地（房地产）作价入股，将房地产转让到所投资、联 289
营的企业中的，是否免征土地增值税？ 289
440．对一方出地，一方出资金，合作建房按比例分房自用的，是否免征土地增值税？ 289
445．土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时可否扣除在转让时缴纳的印花税？ 290
444．对扣除项目金额中的利息支出如何计算？ 290
443．对地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 290
448．纳税人转让旧房及建筑物时对房地产进行评估的费用可否在计算增值税时予以扣除？ 291
447．对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，可否在计征土地增值税时扣除？ 291
446．转让旧房如何确定扣除项目金额？ 291
451．对取得的收入为外国货币的，如何折合人民币据以计算土地增值税税额？ 292
450．对预售房地产所取得的收入是否申报纳税？ 292
449．对既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的，如何计税？ 292
454．土地增值税对征税对象和税率是如何规定的？ 293
453．土地增值税的纳税人都包括哪些单位和个人？ 293
452．对纳税人转让房地产而缴纳土地增值税的纳税期限，税务机关是如何核定的？ 293
456．土地增值税是否以人民币为计算单位？ 294
如实申报的，如何处理？ 294
455．土地增值税纳税人未按规定办理纳税申报和不 294
459．对土地增值税纳税人是否可预征土地增值税？ 295
458．土地增值税纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，如何确定其扣除项目的金额？ 295
457．土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供哪些资料？ 295
461．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的，如何计征土地增值税？ 296
460．土地增值税纳税人应按哪些程序办理纳税手续？ 296
462．土地增值税纳税人有哪些情况的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税？ 297
464．土地增值税实行什么税率？ 298
463．土地增值税纳税人转让房地产的增值额为哪些？ 298
465．计算土地增值额的扣除项目具体包括哪些？ 299
467．哪些单位和个人应当缴纳土地增值税？ 301
466．免征土地增值税的情形有哪些？ 301
469．在我国，土地增值税的纳税人都包括哪些单位和个人？ 302
468．土地增值税按什么税率计算征收？ 302
471．土地增值税的扣除项目都包括哪些？ 303
470．我国的土地增值税对征税对象和税率是怎样规定的？ 303
472．土地增值税有哪些减免税的规定？ 304
474．房地产管理部门如何配合税务部门做好土地增值税的各项征收管理工作？ 305
473．土地增值税纳税人取得需要纳税的收入包括哪些？在什么情况下允许纳税人定期申报纳税？ 305
475．转让房地产的纳税人需办理哪些手续才可获得房地产权属证书？ 306
476．各地税务部门可否将一些不易于税务机关直接征收的纳税事项委托房地产管理部门代征？ 307
478．城镇土地使用税的税额幅度如何确定？ 308
477．城镇土地使用税如何计算征收？ 308
土地使用税 308
479．哪些城镇土地可免缴城镇土地使用税？ 309
483．对缴纳农业税的土地应否征税？ 310
482．对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的如何征税？ 310
480．新征用的城镇土地依照哪些规定缴纳土地使用税？ 310
481．对城镇土地使用税免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征收城镇土地使用税？ 310
486．对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地应否征收城镇土地使用税？ 311
485．对基建项目在建期间的用地应否征收城镇土地使用税？ 311
484．对企业的绿化用地可否免征土地使用税？ 311
489．对防火、防爆、防毒等安全防范用地应否征收城镇土地使用税？ 312
488．对落实私房政策后已归还产权，但房主尚未能收回的房屋的用地，可否给予减免城镇土地使用税照顾？ 312
487．对房地产开发公司建造商品房的用地应否征收 312
城镇土地使用税？ 312
493．对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地应否征收土地使用税？ 313
492．对企业的铁路专用线、公路等用地应否征收城镇土地使用税？ 313
490．对关闭、撤销的企业占地应否征收城镇土地使用税？ 313
491．对搬迁企业的用地应如何征收城镇土地使用税？ 313
494．耕地占用税暂行条例的主要内容是什么？ 314
耕地占用税 314
496．对耕地占用税如何确定适用税额？ 316
495．耕地占用税的征税范围有哪些？ 316
497．对耕地占用税的免税范围应如何掌握执行？ 317
498．如何加强耕地占用税的征收管理工作？ 319
499．公、检、法、司与财政部门如何协调配合，共同作好耕地占用税的征收管理工作？ 320
501．哪些房产免纳房产税？ 323
500．房产税的征收范围有哪些？如何计征？ 323
城市房地产税 323
503．对外籍人员的房屋以及华侨、香港、澳门、台湾同胞的房屋如何征收房产税？ 324
以及使用国家土地如何征收房地产税？ 324
502．对中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅 324
504．1951年8月8日中央人民政府政务院公布的《城市房地产税暂行条例》具体规定了哪些内容？ 325
506．固定资产投资方向调节税按什么税率进行缴纳？ 329
505．哪些纳税义务人应缴纳固定资产投资方向调节税？ 329
固定资产投资方向调节税 329
508．固定资产投资方向调节税如何缴纳？ 330
507．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 330
509．固定资产投资方向调节税的纳税人如何办理纳税手续？ 331
510．如何对固定资产投资方向调节税的征收实行计划统一管理和投资许可证相结合的源泉控管办法？ 332
511．如何核定固定资产投资方向调节税税目税率及执行投资许可证制度？ 333
512．对固定资产的投资方向调节税如何进行强化征管和严格执法？ 334
513．在固定资产投资方向调节税的征收上税务机关如何加强与有关部门的配合，共同做好源泉控管工作？ 335
514．对中、西部地区乡镇企业如何征免固定资产投资方向调节税？ 336
517．对个人修建营业性房屋的如何征收固定资产投资方向调节税？ 337
516．治理污染搬迁的非生产性投资如何征免固定资产投资方向调节税？ 337
515．城乡房地产经营开发公司的固定资产投资方向调节税应如何缴纳？ 337
518．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税旅游类、治理污染、保护环境和节能项目等税目有何具体注释？ 338
519．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税科学类及教学、卫生、体育类等税目有何具体注释？ 341
520．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目有何具体注释？ 345
521．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率有何具体注释？ 347
522．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税煤炭行业的税目有何具体注释？ 351
523．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税“资源综合利用”、“仓储设施”税目税率有何具体注释？ 371
524．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税城市建设类税目有何具体注释？ 372
526．对故事片电影制片厂和生产唱片的工厂技改项目如何征收固定资产投资方向调节税？ 375
525．对外事建房投资方向调节税适用何种税率？ 375
527．哪些纳税义务人须缴纳城市维护建设税？如何缴纳？ 376
城市维护建设税 376
528．如何贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》？ 377
529．各省结合当地的实际情况制定征收屠宰税的办法所参照的《屠宰税暂行条例》的具体内容有哪些？ 379
屠宰税 379
531．对外商投资企业和外国企业如何征收屠宰税？ 381
530．中外合资经营企业收购牛、羊等牲畜，宰杀后加工成冻肉或其他肉制品征收屠宰税如何适用税率？ 381
533．如何确定纳税人的自有流动资金？ 382
532．对有哪些行为的印花税纳税人，由税务机关予以处罚？ 382
印花税 382
536．对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花？ 383
535．在实行新会计制度后，对生产经营单位的“记载资金的帐簿”的印花税的计税依据有何新规定？ 383
534．设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何贴花？ 383
539．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何贴花？ 384
538．对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应如何贴花？ 384
537．对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金的， 384
是否按定额贴花？ 384
543．对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？ 385
542．对营业帐簿，应在什么位置上贴花？ 385
540．对企业兼并的并入资金是否补贴印花？ 385
541．对微利、亏损企业，可否减免印花税？ 385
547．对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否贴花？ 386
546．有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 386
544．对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，是否贴花？ 386
545．房地产管理部门与个人订立的租房合同，应否贴花？ 386
551．某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？ 387
550．1988年10月1日开征印花税以前签订的合同，10月1日以后修改合同增加金额的，是否补贴印花？ 387
548．运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，是否贴花？ 387
549．不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 387
555．代售户所售印花税票取得的税款如何向税务机关结报？ 388
554．什么是副本视同正本使用？ 388
552．企业租赁承包经营合同，是否贴花？ 388
553．企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，是否贴花？ 388
558．纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应怎么办？ 389
557．印花税纳税凭证的保存期限为多长时间？ 389
556．对纳税人不按规定贴花逃避纳税的，如何处理？ 389
561．同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，如何申请？ 390
560．应纳税凭证如何注销？一份凭证应纳税额超过500元的，如何贴花？ 390
559．印花税票的票面金额分为哪九种？可否委托单位或个人代售？ 390
564．同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率的如何计税贴花？ 391
563．以合同方式签订的书据，如何贴花？ 391
562．凡汇总缴纳印花税的凭证如何保存备查？ 391
567．印花税纳税人应纳税的税率、税额依照什么执行？ 392
566．负有监督印花税纳税人依法纳税的义务人对哪些事项进行监督？ 392
565．应纳印花税凭证所载金额为外国货币的，如何计算应纳税额？ 392
570．对哪些凭证免纳印花税？ 395
569．同一凭证，由两方或两方以上签订并各执一份的，如何贴花？ 395
568．印花税应纳税凭证应于何时贴花？ 395
572．哪些单位和个人应缴纳印花税？ 396
571．印花税实行什么缴纳办法？ 396
574．国家税务总局对外商投资企业和外国企业的印花税征收有何规定？ 397
573．哪些凭证为印花税的应纳税凭证？ 397
576．国家税务局系统征收企业所得税的范围包括哪些？ 399
575．企业所得税的征收范围是什么？ 399
企业所得税 399
578．企业所得税的纳税义务人包括哪些？ 400
577．地方税务局系统征收企业所得税的范围包括哪些？ 400
580．企业所得税的纳税人的应纳税所得额如何计算？ 401
579．企业所得税的纳税人应纳税额如何计算？税率是多少？ 401
582．哪些项目，可按照企业所得税暂行条例规定的范围、标准准予扣除？ 403
581．什么是一个纳税年度？ 403
583．对于企业工资的列支问题在计算应纳税所得额时如何处理？ 405
585．企业所得税纳税人支出的与生产、经营有关的业务招待费是否准予扣除？ 406
584．对实行工效挂钩的企业，工资如何扣除？ 406
588．企业所得税纳税人根据生产、经营需要租入固定资产所支付的租赁费是否准予扣除？ 407
587．企业所得税纳税人支付的有关保险费用是否准予扣除？ 407
586．企业所得税纳税人上交的各类保险基金和统筹 407
基金是否准予扣除？ 407
591．企业固定资产的计价按什么原则处理？ 408
590．企业所得税纳税人的固定资产指的是什么？ 408
589．企业所得税纳税人提取的坏帐准备金和商品削价准备金是否准予扣除？ 408
592．企业固定资产的折旧如何处理？ 409
593．企业固定资产的折旧年限如何确定？ 410
596．企业所得税纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，是否应计入应纳税所得额？ 411
595．企业所得税纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失是否准予扣除？ 411
594．企业所得税纳税人转让固定资产所发生的费用是否允许扣除？ 411
600．企业所得税纳税人按规定支付的有关管理费是否准予扣除？ 412
599．企业所得税纳税人在生产、经营期间发生的有关外国货币汇兑损益如何处理？ 412
597．企业所得税纳税人购买国债的利息收入，是否计入应纳税所得额？ 412
598．对企业经批准集资的利息支出在征收企业所得税时如何处理？ 412
603．企业的无形资产如何摊销？ 413
602．企业的无形资产如何计价？ 413
601．企业所得税纳税人的无形资产指的是什么？ 413
606．企业所得税纳税人的流动资产指的是什么？ 414
605．企业所得税纳税人的商品材料、产成品、半成品等存货如何计算？ 414
604．企业所得税纳税人的递延资产指的是什么？ 414
608．对企业为职工交纳的住房公积金是否征税？ 415
607．企业所得税纳税人应纳税所得额的计算以什么为原则？ 415
611．在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 416
610．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，可否在担保企业税前扣除？ 416
609．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，是否并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额？ 416
612．企业的公益性、救济性捐赠如何计算？ 417
614．国家对哪些企业实行税收优惠政策？ 418
613．对企业接受捐赠的部分是否征收所得税？ 418
617．新办企业必须符合哪些条件？ 426
616．可以享受优惠政策的乡镇企业是否包括乡镇企业与其他企、事业单位兴办的联营企业、股份制企业？ 426
615．对于企业所得税减免税政策交叉问题如何处理？ 426
或支付价款、费用？ 427
619．纳税人与其关联企业之间业务往来应如何收取 427
618．国家对校办产业