第一节 财政的产生和发展 1
一、财政的产生 1
第一章 导论 1
二、财政的发展 4
第二节 财政学说简介 13
一、中国古代的财政思想 13
二、资产阶级财政学说 14
三、中国社会主义财政理论的形成与发展 16
复习思考题 17
第二章 财政的概念与职能 18
第一节 财政的概念 18
一、财政参与国内生产总值分配的过程 18
二、财政的一般特征 19
三、财政概念的一般表述 21
一、公共产品及其特征 22
第二节 公共产品与公共财政理论 22
二、市场失灵与公共财政 24
三、构建我国公共财政理论框架 26
第三节 财政的职能 27
一、资源配置职能 28
二、收入分配职能 30
三、经济稳定职能 31
复习思考题 33
第三章 财政支出总论 34
第一节 财政支出的含义与组成 34
一、财政支出的含义 34
二、财政支出的组成 36
第二节 财政支出分类 37
一、财政管理上的分类 37
二、财政理论上的分类 43
三、财政支出的经济影响 47
第三节 财政支出的规模 53
一、财政支出规模的衡量指标 53
二、财政支出的增长趋势 55
三、中国财政支出规模的分析 59
第四节 财政支出的原则 63
一、量入为出与收支结合的原则 63
二、统筹兼顾、全面安排的原则 65
三、厉行节约、讲求效益的原则 66
第五节 财政支出效益分析 67
一、财政支出效益分析的意义 67
二、财政支出效益分析的特点 67
三、财政支出效益分析的方法 68
复习思考题 73
一、行政管理与国防经费支出的性质与内容 74
第四章 购买性支出 74
第一节 行政管理与国防经费支出 74
二、行政管理费和国防费的控制 75
第二节 文教科学卫生支出 82
一、文教科学卫生支出的性质与内容 82
二、文教科学卫生支出的管理 84
第三节 财政投资性支出 90
一、政府投资的特点与范围 90
二、基础产业发展与财政投融资 94
三、财政农业投资 97
复习思考题 100
第五章 转移性支出 101
第一节 社会保障支出 101
一、社会保障的概念与内容 101
二、我国社会保障制度的建立与发展 106
三、社会保障的资金来源与筹资模式 110
四、我国社会主义初级阶段社会保障体制改革 114
第二节 财政补贴支出 119
一、财政补贴的性质与内容 119
二、我国财政补贴制度的实践与改革 125
复习思考题 128
第六章 财政收入总论 129
第一节 财政收入的含义与分类 129
一、财政收入的含义 129
二、财政收入的分类 130
第二节 财政收入的规模 143
一、财政收入规模的内涵 143
二、制约财政收入规模的因素分析 144
第三节 组织财政收入的原则 149
一、从发展经济入手增加财政收入的原则 150
二、利益兼顾的原则 150
三、合理负担的原则 151
四、公平与效率兼顾的原则 152
复习思考题 153
第七章 税收原理 154
第一节 税收的概念 154
一、税收的性质 154
二、税收的形式特征 154
第二节 税收术语 156
一、纳税人 156
二、课税对象 157
三、税率 157
四、课税基础 160
第三节 税收的分类 161
五、附加、加成和减免 161
一、按课税对象分类 162
二、按计税依据分类 163
三、按税收与价格的关系分类 163
四、按税收的管理与使用权限分类 163
五、按税负能否转嫁分类 164
第四节 税收的转嫁与归宿 164
一、税负转嫁与归宿的含义及方式 164
二、税负转嫁的条件 166
第五节 税收的公平与效率 167
一、税收公平原则 168
二、税收效率原则 169
复习思考题 170
一、税收制度的组成 171
第一节 税收制度的组成与发展 171
第八章 税收制度 171
二、税收制度的发展 172
三、我国税收制度的沿革 174
第二节 商品课税 179
一、商品课税的特点 179
二、商品课税的主要税种 180
第三节 所得课税 188
一、所得课税的特点 188
二、所得税的主要税种 189
第四节 其他课税 193
一、资源课税 193
二、财产课税 195
三、行为课税 197
复习思考题 199
第一节 国际税收的含义 200
一、国际税收的概念 200
第九章 国际税收 200
二、国际税收的研究对象、范围及方法 203
第二节 国际重复征税及其减除方法 205
一、税收管辖权 205
二、国际重复征税 210
三、国际重复征税的减除方法 211
四、税收饶让 215
第三节 避税与反避税 216
一、国际避税及其产生的原因 216
二、国际反避税 217
第四节 国际税收协定 218
一、国际税收协定的概念 218
二、国际税收协定的内容 221
复习思考题 225
一、国债的概念 227
第十章 国债 227
第一节 国债的概念与分类 227
二、国债的特征 228
三、国债的功能 231
四、国债的分类 233
五、国债结构 235
第二节 国债的规模 236
一、国债规模的含义 236
二、国债的负担 237
三、国债的限度 237
四、国债规模的衡量指标 238
五、我国的国债规模 240
第三节 国债的发行 241
一、国债的发行和推销机构 241
三、国债的发行方式 242
二、国债的发行价格 242
四、国债的利率 245
第四节 国债的偿还 247
一、国债的偿还方式 247
二、国债的付息方式 248
三、偿债的资金来源 249
第五节 国债市场 251
一、发行市场和流通市场 251
二、国债市场的功能 252
三、我国的国债市场 252
第六节 我国国债状况 254
一、1950年发行的人民胜利折实公债 255
二、1954～1958年发行的国家经济建设公债 255
三、改革开放以来我国发行的国债 255
复习思考题 256
一、政府预算的概念 257
第十一章 政府预算 257
第一节 政府预算的含义 257
二、政府预算的基本特征 259
第二节 政府预算的类型 260
一、按预算编制的形式分类 260
二、按预算编制的方法分类 261
三、按预算项目能否直接反映其经济效果分类 262
四、按预算收支的平衡状况分类 264
五、按预算分级管理的要求分类 265
六、按收支管理范围和编制程序分类 265
七、按预算作用的时间长短分类 266
第三节 政府预算的原则与政策 267
一、政府预算的原则 267
二、政府预算政策 269
一、部门预算的含义与原则 272
第四节 部门预算制度 272
二、部门预算的内容 275
第五节 政府采购制度 278
一、政府采购制度的含义 278
二、政府采购的原则 279
三、政府采购的当事人 281
四、政府采购的方式 283
五、政府采购的程序 286
第六节 国库集中收付制度 288
一、国库集中收付制度的概念及实施意义 288
二、国库集中收付制度改革的基本内容 290
复习思考题 295
第十二章 政府间的财政关系 296
第一节 政府间收支的制度安排 296
一、确定政府间财政关系的原则 296
二、政府预算管理体制的内容 302
第二节 改革开放以来我国政府预算管理体制的沿革 307
一、1980年在全国大部分地区实行“划分收支，分级包干”体制 308
二、1985年实行“划分税种，核定收支，分级包干”体制 308
三、1988年对地方财政包干办法的改进 309
第三节 “分税制”预算管理体制 310
一、分税制基本问题 310
二、我国实行分税制的基本内容 311
第四节 政府间转移支付制度 313
一、政府间转移支付的概念及其分类 313
二、政府间转移支付的模式和一般方法 316
三、政府间转移支付的必要性 320
四、我国政府间转移支付制度 323
复习思考题 329
一、预算外资金的含义和范围 330
第一节 预算外资金概述 330
第十三章 预算外资金 330
二、预算外资金的特点 331
三、预算外资金的分类 332
四、政府收费的性质、范围和原则 334
第二节 预算外资金的管理方式 336
一、预算外资金管理的原则 336
二、预算外收支两条线的管理制度 337
三、预算外收支和结余的管理 341
四、预算外资金的计划管理 344
五、预算外资金的财务会计管理 346
六、预算外资金收支两条线管理 347
七、政府收费体制的改革 347
第三节 预算外资金发展的目标模式 351
一、统一政府预算管理体系 351
二、统一政府预算管理体系的必要性 352
三、统一政府预算管理体系的对策 355
复习思考题 356
第十四章 财政平衡和财政政策 357
第一节 财政平衡和财政赤字 357
一、财政平衡与财政赤字的概念 357
二、财政赤字的经济影响 359
第二节 财政政策 361
一、财政政策的内容与分类 361
二、财政政策工具 363
第三节 财政政策与货币政策的配合 367
一、财政与银行之间的密切联系 367
二、财政政策与货币政策配合的必要性 369
三、财政政策与货币政策的配合方式 372
复习思考题 375