第一部分 纳税筹划基本理论 3
第一章 纳税筹划基本原理 3
第一节 纳税筹划的内涵及外延 3
一、纳税筹划的内涵 3
二、纳税筹划的外延 5
三、纳税筹划在中国的发展现状及展望 8
第二节 纳税筹划的主客观原因 11
一、纳税筹划的主观原因 11
二、纳税筹划的客观原因 11
第三节 纳税筹划的动力机制 14
一、减轻税收负担 14
二、实现涉税零风险 16
三、获取资金时间价值 18
四、提高自身经济效益 20
五、维护主体合法权益 22
第四节 纳税筹划的必要性 23
一、在履行纳税义务的同时，维护自身合法的权利 23
二、纳税人税负沉重，通过纳税筹划是企业减轻税负的正确选择 27
三、中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势，使纳税筹划更具必要性 28
四、实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求 28
第五节 纳税筹划的主要内容 29
一、纳税筹划的本质 29
二、纳税筹划的主要内容 29
第二章 纳税筹划平台及技术手段 39
第一节 价格平台 39
一、价格平台概述 39
二、价格平台筹划方法 40
三、价格平台模型分析 42
四、价格平台纳税筹划案例 45
五、价格平台点评 51
一、优惠平台概述 54
第二节 优惠平台 54
二、优惠平台筹划方法 56
三、优惠平台纳税筹划案例 58
四、优惠平台点评 59
第三节 漏洞平台 61
一、漏洞平台概述 61
二、漏洞平台筹划方法 63
三、漏洞平台纳税筹划案例 66
四、漏洞平台点评 67
第四节 空白平台 69
一、空白平台概述 69
二、空白平台筹划方法 71
三、空白平台筹划案例 73
四、空白平台点评 74
一、弹性平台概述 77
第五节 弹性平台 77
二、弹性平台筹划方法 79
三、弹性平台纳税筹划案例 80
四、弹性平台点评 82
第六节 规避平台 84
一、规避平台概述 84
二、规避平台筹划方法 86
三、规避平台纳税筹划案例 88
四、规避平台点评 90
第七节 技术手段 91
一、免税技术手段 91
二、减税技术手段 93
三、税率差异技术手段 95
四、分劈技术手段 97
五、扣除技术手段 99
六、抵免技术手段 101
七、延期纳税技术手段 103
八、退税技术手段 105
第二部分 纳税筹划实务篇 109
上篇 企业篇 109
第三章 企业流转税的纳税筹划 109
第一节 增值税的纳税筹划 109
一、合理选择纳税人身份 109
二、分散经营筹划法 113
三、联合经营筹划法 116
四、销售折扣与销售折让 117
五、巧妙进行混合销售 118
六、兼营业务切记分别核算 120
七、减少流转环节筹划法 122
八、不同的计税方式税负有差异 123
九、合理筹划运费可以降低税负 124
十、兼营与混合销售税负孰高孰低 127
十一、补偿贸易筹划法 130
十二、充分利用增值税的税收优惠政策 131
第二节 消费税的纳税筹划 134
一、连续生产应税消费品的筹划 134
二、成套应税消费品销售的筹划 135
三、应税消费品委托加工与自行加工税负不同 136
四、利用纳税期限筹划 138
五、利用计税依据进行纳税筹划 138
六、利用纳税环节筹划 139
七、关联企业转移定价纳税筹划 139
八、利用包装物筹划 140
第三节 营业税的纳税筹划 141
一、营业税的兼营销售与混合销售 141
二、选择适当的销售价格 143
三、建筑工程承包的纳税筹划 143
四、调整营业额 144
五、运输企业的纳税筹划 146
六、建筑安装企业的纳税筹划 147
七、金融保险企业的纳税筹划（适用税率为5％） 148
八、转让无形资产和销售不动产的纳税筹划 150
第四节 关税的纳税筹划 151
一、利用“实质性加工标准”进行纳税筹划 151
二、利用关税完税价格进行纳税筹划 152
三、避免反倾销税的纳税筹划 154
四、利用保税制度的纳税筹划 155
五、关税的税负转嫁 156
六、充分利用关税的税收优惠政策 157
第四章 企业所得税的纳税筹划 160
第一节 企业创立阶段的纳税筹划 160
一、选择企业组织形式进行纳税筹划 160
二、选择企业注册地点的纳税筹划 165
三、选择企业投资行业的纳税筹划 168
四、选择企业投资方式的纳税筹划 170
五、选择企业投资结构的纳税筹划 172
第二节 企业投融资阶段的纳税筹划 173
一、企业筹资渠道的纳税筹划 173
二、企业之间资金拆借的纳税筹划 177
三、利用银行贷款的纳税筹划 179
四、企业租赁方式的纳税筹划 180
五、企业债券折价摊销的纳税筹划 186
六、企业投资结构的纳税筹划 190
七、企业投资过程的纳税筹划 191
八、企业固定资产投资的纳税筹划 199
第三节 企业采购阶段的纳税筹划 206
一、企业进货渠道的纳税筹划 206
二、企业进货时间的纳税筹划 207
三、企业购货规模与结构的纳税筹划 208
四、企业结算方式的纳税筹划 210
五、企业签订经济合同时的筹划 210
一、存货计价方法的纳税筹划 212
第四节 企业内部核算阶段的纳税筹划 212
二、固定资产折旧方式的纳税筹划 216
三、利用技术改造时机的纳税筹划 221
四、费用分摊的纳税筹划 229
五、利用资金时间价值的纳税筹划 233
六、利用通货膨胀的纳税筹划 234
七、利用投资核算方法的纳税筹划 236
八、利用亏损弥补的纳税筹划 238
九、企业利润分配的纳税筹划 239
十、纳税期选择的纳税筹划 241
第五节 企业销售阶段的纳税筹划 242
一、企业产销规模的纳税筹划 242
二、企业产销结构的纳税筹划 246
三、企业销售地点的筹划 246
四、企业销售方式的筹划 248
五、企业产品价格的筹划 249
六、企业销售收入实现时间的筹划 254
七、增值税销售方式的纳税筹划 255
八、营业税销售方式的纳税筹划 258
第六节 企业产权重组阶段的纳税筹划 262
一、企业分立时的筹划 262
二、企业合并时的筹划 263
三、企业清算时的筹划 265
第五章 企业其他税种的纳税筹划 267
第一节 企业资源税纳税筹划 267
一、利用折算比例筹划 267
二、利用相关产品筹划 268
三、准确核算筹划 269
第二节 土地增值税的纳税筹划 269
一、适当增值筹划法 269
二、收入分散筹划法 271
三、成本费用筹划法 273
四、利用利息费用的筹划 274
五、建房方式的筹划 275
六、适当捐赠筹划法 276
第三节 车船使用税的纳税筹划 277
一、购买时的筹划 277
二、停用及时上报筹划法 279
三、清楚划分筹划法 279
四、挂靠筹划法 280
第四节 印花税的纳税筹划 281
一、模糊金额筹划法 281
二、压缩金额筹划法 282
三、参与人数筹划法 283
四、分开核算筹划法 283
五、借款方式筹划法 284
六、最少转包筹划法 285
七、保守金额筹划法 286
第五节 契税的纳税筹划 287
一、隐性赠与纳税筹划 287
二、购买住房的纳税筹划 288
三、等价交换纳税筹划 289
四、创造条件纳税筹划 291
中篇 个人篇 293
第六章 个人所得税的纳税筹划 293
第一节 工资、薪金所得的处理 293
一、将劳务报酬转化为工薪所得 294
二、将工薪所得转化为劳务报酬 294
三、将工薪所得与劳务所得分项纳税 295
第二节 个体工商户生产、经营所得的处理 296
一、个体工商户捐赠的筹划 296
二、个体工商户分散所得的筹划 297
三、个体工商户费用成本的纳税筹划 298
四、个体工商户筹资决策的纳税筹划 300
五、个体工商户固定资产的筹划 302
六、个体工商户生产经营形式的纳税筹划 304
第三节 劳务报酬所得的筹划 307
一、劳务报酬分项计算筹划法 307
二、劳务报酬支付次数筹划法 308
三、费用转移筹划法 309
四、个人举办培训班的筹划 309
五、董事费的筹划 310
第四节 个人所得税其他筹划法 310
一、稿酬所得的筹划 310
二、利息、股息和红利所得的筹划 313
三、涉外所得的筹划 316
四、分散所得筹划法 317
五、特许权使用费所得筹划 319
六、充分利用个人所得税法中的特殊政策 321
七、交好税务机关 322
下篇 国际篇 324
第七章 国际纳税筹划主要平台 324
第一节 平台之一——人的流动和非流动 325
一、个人居所的避免 325
二、个人的临时纳税人地位 328
三、公司居所的避免 328
四、人的变相流动 329
五、人的非流动 331
第二节 平台之二——资金、货物或劳务的流动和非流动 331
一、避免成为常设机构 332
二、避免那些使之成为常设机构的关联因素 334
三、收入和成本转移 334
四、资金向纳税筹划地的流动 351
五、在分支机构与子公司之间的选择 353
七、由个人进行所得或财产转让 355
六、企业的转让或合并 355
八、职业收入或其他劳动收入 356
九、国际双重征税减除方法方面的国际纳税筹划 356
十、资金、货物或劳务的非流动 358
第三节 平台之三——流动与非流动相结合 359
一、人的流动与资金的流动 359
二、人的流动与资金的非流动 360
三、人的非流动与资金的流动 360
四、人的非流动与资金的非流动 362
第四节 平台之四——电子商务 362
一、电子商务概述 362
二、电子商务对传统税收概念和原则的挑战 363
三、电子商务对税务管理的影响 365
四、世界各国的电子商务税收对策 366
五、电子商务的纳税筹划 367
一、建立国际控股公司的纳税筹划 371
第八章 国际纳税筹划方法及案例 371
第一节 跨国法人的纳税筹划 371
二、通过建立常设机构进行纳税筹划 373
三、通过建立子公司进行纳税筹划 374
四、避免成为常设机构的纳税筹划 375
五、利用国际避税地的纳税筹划 375
六、避免国际双重征税的纳税筹划 378
七、利用转让定价的纳税筹划 388
八、电子商务的纳税筹划 392
九、逆向纳税筹划 393
十、利用国际租赁进行纳税筹划 394
第二节 跨国自然人的纳税筹划 395
一、流转税的筹划 395
二、个人所得税的筹划 397
三、其他税类的筹划 399
参考文献 403