序 1
前言 3
上篇 经营计划的制定 3
引言 3
第一章 经营计划概述 4
经营计划的内涵 4
经营计划的目标 5
经营计划的内容 7
经营计划成功与失败的原因分析 12
如何实现经营计划 13
经营计划制定的步骤 16
案例：百姓食品公司的概要 23
第二章 阐明经营理念与经营基本方针 26
经营理念的内涵 27
成长公司经营理念的特征 28
经营理念的表达方法 29
经营基本方针 30
经营理念与经营基本方针的流程 33
案例：百姓食品公司经营理念与展望 34
第三章 分析公司经营能力 37
经营能力分析的流程 37
经营分析 39
经营活动分析 43
事业分析 52
案例：百姓产品公司的自我分析 55
预测环境变化 63
第四章 分析公司外部条件 63
适应环境变化 65
掌握环境变化因素的方法 67
案例：百姓食品公司的环境变化对应 69
第五章 设定中长期的目标 71
中长期目标流程 72
确定5（3）年后的目标 72
确定中长期目标具体内容 74
设定中长期方针 77
案例：百姓食品公司的中长期目标 79
第六章 设定明年度经营重点、方针 81
了解年度经营重点方针流程 81
设定年度方针 83
分析去年实绩与重点问题 84
设定年度重点方针 86
确定明年组织构成计划 89
案例：百姓食品公司的年度重点方针 90
市场结构与产品构成计划的流程 93
第七章 设定市场结构与产品构成计划 93
市场结构计划 94
产品构成计划 98
案例：百姓食品公司的市场结构与产品构成计划 101
第八章 设定开发投资计划 105
开发投资计划的流程 105
设备投资计划 107
人才开发投资 111
研究开发投资 112
案例：百姓食品公司开发投资计划 113
第九章 设定利润计划基本方案 115
了解利润计划流程 115
设定目标利润 117
预测固定费用 118
设定边际利润率目标 120
计算损益平衡点 122
案例：百姓食品公司利润计划的主计划 122
第十章 制定部门计划 125
部门计划流程 126
全公司计划和部门计划的连锁 126
部门计划的制定方法 129
设定部门预算与利润目标 131
各部门预算、方针设定的重点 135
案例：百姓公司部门计划累积 136
第十一章 调整全体计划和部门计划 140
调整流程 140
调整事项和具体内容 142
集训会议 146
案例：百姓食品公司的计划调整 148
第十二章 整理部门计划 152
整理部门计划流程 152
整理部门计划 154
设定个人目标 155
设定能力开发目标 157
案例：百姓食品公司部门计划的整理 159
第十三章 编制全公司预算 161
编成预算的流程 161
制作利润计划 162
制作资金调度计划 165
制作预期资产负债表 168
案例：百姓食品公司的全公司预算 171
第十四章 经营计划书的作成和经营计划发表会 174
经营计划书的作成与经营计划发表会的流程 174
经营计划书的体系 176
经营计划发表会与进行方法 179
案例：百姓食品公司的经营计划书 182
下篇 预算的编制 191
引言 191
第十五章 预算概述 193
预算的定义 193
预算的功能 194
有效预算的特性 197
预算的范围与限制 202
案例：A公司背景及预算管理需求 204
第十六章 预算制度的沿革 209
英国预算制度发展史 209
美国预算制度发展史 210
我国预算制度发展史 214
企业预算制度发展史 215
第十七章 预算理论的发展 217
传统预算制度 217
绩效预算制度 218
设计计划预算制度 220
零基预算 224
四种预算理论的比较 227
第十八章 预算整体规划 229
组织机构构建 229
经营与管理分析 237
企业预算与规划 239
整体规划 240
案例：A公司预算管理组织机构及实施基础评估 250
第十九章 预算模式与预算方法选择 254
预算模式 254
预算方法 259
案例：A公司预算管理模式和预算方法的选择 266
第二十章 年度预算规划与编制 269
年度预算范围及编制要点 269
预算目标下达 275
销售规划与预算编制 277
生产规划与预算编制 279
制造成本规划与预算编制 283
销、管费用规划与预算编制 297
资本支出规划与预算编制 300
现金规划与预算编制 304
预算编成 312
第二十一章 预算执行与控制 321
预算管理体系 321
控制目的及要素 327
年度预算控制 328
差异分析与业绩报告 333
案例：A公司预算的执行与控制 335
第二十二章 预算考评与激励 341
预算考评 341
预算考评的激励措施 344
案例：A公司预算的考核 344
附录 企业预算管理办法范例 347
参考资料 372