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税收征管与税务稽查 739
1101．我国的税制是如何划分的？ 739
1102．国家税务总局对流转税、资源税法规中“主管税务机关征收机关”名称问题有何明确解释？ 739
1103．从何时起，在全国税务系统全面推行税收会计改革？全面推行会计改革的基本标准是什么？ 740
1104．国家税务总局要求全国税务系统全面推行税收会计改革必须做好哪些准备工作？ 741
1105．国家税务总局对税务系统税收会计改革中会计核算的具体问题提出了哪些处理意见？ 743
1108．在加强增值税专用发票的使用管理上，国家税务总局制定了哪些措施堵塞大面额版专用发票使用中的漏洞？ 744
1107．对不按规定保管增值税专用发票而发生丢失的企业如何处罚？ 744
1106．对会计师事务所、审计师事务所、律师事务所等社会中介服务机构向客户提供服务并取得收入，其收费凭证是否纳入税务机关的发票管理范围？ 744
1109．对增值税专用发票如何填写？ 746
1110．国家税务总局对增值税专用发票联次问题有何规定？ 747
1111．国家税务总局对增值税专用发票的使用问题有何规定？ 747
1112．国家税务总局对由税务所为小规模企业代开增值税专用发票问题有何规定？ 750
1113．对商业零售企业开具增值税专用发票有何规定？ 751
1114．对军队、军工系统所属单位如何征收流转税、资源税？ 752
1115．农业产品的征税范围包括哪些？ 754
1116．动物类的具体征税范围包括哪些？ 757
1117．农业生产者用自产的茶青经过筛分等工序精制的精制茶，是否执行农业生产者销售的自产农业产品免税的规定？ 758
1119．购进应税项目有哪些情况的，不得抵扣进项税额？ 759
1118．对国有良种示范繁殖农场的农业税如何征免？ 759
1120．对教育费附加如何征收？ 760
1121．对教育费附加的征收由哪些部门负责？ 760
1122．对赔偿请求人依据国家赔偿法而取得的赔偿金是否予以征税？ 761
1123．国务院对于减免关税和进口环节税有何新规定？ 761
1124．海关法对进出口的货物、进出境的物品征收关税是如何规定的？ 762
1125．中华人民共和国进出口关税条例对税率的运用 764
是如何规定的？ 764
1126．进出口关税条例对完税价格的审定是如何规定的？ 765
1127．对进出口关税如何缴纳和退补？ 767
1128．海关对进出口关税如何减免？其审批程序是什么？ 768
1129．进出境旅客旅行自用物品包括哪些？是否免税？ 770
1130．回国服务的留学人员可否购买免税国产汽车？如何办理？ 771
1131．海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品如何征收进口税？ 774
1132．国务院关税税则委员会在1996年对个人物品进口税税率做了哪些调整？ 777
1133．对开展进料加工和来料加工出口业务的机电产品出口企业国家有何税收政策？ 777
1134．出口企业向税务机关申请出口货物退税的，须提供哪些单据？ 778
1135．哪些企业生产的货物准予开具“税收（出口货物专用）缴款书”？ 778
1136．对具有哪些情况的，税务机关不得开具“专用缴款书”和“分割单”？ 779
1137．出口企业或市县外贸企业将购进货物再调拨销售给其他出口企业的，如何办理？ ．． 780
1138．出口货物依哪些规定办理缴纳增值税事宜？ 781
1141．如何对出口退税实行电子化管理？ 782
1140．哪些公司、企业出口的货物不适用《财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知》？ 782
1139．对虚开、伪造和非法出售“专用缴款书”和“分割单”的企业、单位和个人，如何惩处？ 782
1142．信用社如何筹集资本金？ 786
1143．信用社的负债包括哪些？按什么计价？ 787
1144．信用社的固定资产包括哪些？按哪些项目进行分类？ 788
1145．信用社的固定资产按哪些原则计价？ 789
1146．信用社的哪些固定资产提取折旧？哪些不计提折旧？ 790
1147．信用社固定资产的折旧年限如何掌握？ 790
1148．信用社固定资产的折旧采用哪些计算方法？ 791
1149．信用社的低值易耗品是指哪些？如何进行管理？ 792
1150．信用社的现金资产包括哪些？如何管理？ 792
1152．信用社办理租赁业务按哪些规定处理？ 793
1151．信用社发放的抵押放款，借款人不能到期偿还的，如何处理？ 793
1153．信用社的对外投资都包括哪些？其对外投资如何计价？ 794
1154．信用社对外投资分得的利润或利息，如何缴纳企业所得税？ 794
1155．信用社进行长期投资，采用什么方法核算？ 795
1156．信用社的无形资产指什么？按什么计价？ 795
1157．信用社的无形资产的有效使用期限按什么原则确定？ 795
1158．信用社的成本包括哪些内容？ 796
1159．信用社的哪些开支不得计入成本？ 800
1160．信用社的营业收入包括哪些？ 800
1161．信用社的利润总额如何计算？ 800
1163．信用社缴纳所得税后的利润，按什么顺序分配？ 801
1162．信用社发生的年度亏损如何在所得税前弥补？ 801
1164．信用社宣布终止前6个月到终止之日的期间内的哪些行为无效？ 802
1165．信用社的清算财产支付清算费用后，按什么顺序清偿债务？ 802
1166．信用社向税务机关提供的财务报告包括哪些？ 803
1167．信用社进行总结、评价和考核的经营状况指标和经营成果指标包括哪些？ 804
1168．医院收费收据是否属发票范围？ 805
1169．纳税人1994年7月1日以前的购货业务，7月1日以后取得原版专用发票是否给予税款抵扣？ 805
1170．依法办理税务登记的单位和个人，如何领购发票？ 805
1171．哪些行为属未按规定领购发票的行为？ 807
1172．哪些行为属未按规定开具发票的行为？ 807
1174．申请使用电子计算机开具增值税专用发票，必须向税务机关提供哪些资料？ ． 808
1173．哪些一般纳税人可以向税务机关申请使用电子计算机开具增值税专用发票？ 808
1175．一般纳税人有哪些情形的，不得领购使用增值 809
税专用发票？ 809
1176．对有哪些情形的不得开具增值税专用发票？ 809
1177．增值税专用发票必须按哪些要求开具？ 810
1178．增值税专用发票的开具时限有什么规定？ 810
1179．销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，如发生退货或销售折让，应如何办理？ 811
1180．在发票管理方面，国家税务局与地方税务局如何分工？ 812
1181．国家税务局、地方税务局在对集贸市场和个体工商户征税时如何分工协作？ 812
1182．对涉外税收，国税局与地税局如何分工？ 813
1185．从1996年1月1日起是否全面停止征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金？ 814
1184．对教育费附加，国税局与地税局如何分工？ 814
1183．对联营企业、股份制企业所得税、证券交易税，国税局与地税局如何分工？ 814
1186．非银行金融机构1994年和1995年如何实行财税政策？ 815
1187．对福利、学校办企业征收流转税的有关政策继续执行到哪年？ ． 816
1188．各地税务机关如何做好1995年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作？ 817
1189．国家税务总局对外商投资企业和外国企业换发税务登记证件问题有何具体规定？ 818
1190．外商投资企业和外国企业的财务、会计制度是否应报送当地税务机关备查？ 822
1191．对外商投资企业进行清算时的清算所得是否应 822
缴纳所得税？ 822
1192．外商投资企业执行新税收条例有关会计处理有哪些明确的规定？ 822
1194．生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户，如何办理帐务？ 826
1193．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人如何设置帐簿？ 826
1195．从事生产、经营的纳税人到外地从事生产、经营的，向何地税务机关办理登记？ 827
1196．信用社指哪些企业？其应在办理工商登记之日起多少日内办理税务登记？ 827
1197．信用社发行迁移、合并及设立营业网点的，应在多少日内向主管税务机关提交变更文件复制件？ 827
1198．信用社财务收支遵循什么原则？ 828
1199．对未按规定期限向税务机关办理税务登记或向税务机关报送所得税申报表、会计决算报表的外商投资企业和外国企业，如何给予罚款？ 828
1200．外商投资企业和外国企业如何进行变更登记？ 829
1201．外商投资企业和外国企业应在多长期限内办理预缴所得税手续？ 829
1202．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位如何进行税务登记？ 830
1203．从事生产、经营的纳税人办理税务登记的主要内容有哪些？ 830
1205．税务登记内容发生变化时，纳税人如何办理变更税务登记？ 831
1204．纳税人向税务机关填报税务登记表时，应提供 831
哪些证件、资料？ 831
1206．纳税人发生解散、破产、撤销的，或因住所、经营地点变动的，或被工商部门吊销营业执照的，如何办理注销税务登记？ 832
1207．固定业户到外地销售货物的，在何地申报纳税？ 832
1208．1993年12月31日以前已批准设立的外商投资企业，由于改征增值税、消费税和营业税而增加税负的，在多长期限内可退还其因税负增加而多缴纳的税款？ 833
1209．国家税务总局对外国石油公司在华合作勘探、开发、生产海洋石油所发生的非联合帐簿费用的税务申报和审计确认是如何规定？ 833
1210．纳税人如何进行纳税申报？ 834
1211．纳税人办理纳税申报时，应报送哪些资料？ 835
1212．国家税务总局针对中央企业所得税征收管理中存在的问题提出了哪些意见？ 836
1213．华夏、国泰、南方证券有限公司及其分支机构企业所得税由何地国税局负责征收管理？ 838
1215．凡具备哪些条件的，可获得税务师执业证书？ 839
1214．具备什么资格的可获得税务师资格证书？ 839
1216．税务稽查分局等机构是否具有税收执法权？ 840
1217．对合并纳税的企业集团向其所属紧密层企业提取管理费按什么规定执行？ 840
1218．集团公司所属紧密层企业集中纳税后，可否享受 841
国家统一规定的税收优惠政策？ 841
1219．借款付息的外国企业应在何时向税务机关提供何种证明文件，同时要求税务机关审查确认其借款利率的合理性？ 841
1220．外商投资企业、外国企业或扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议的，如何解决？ 842
1221．外资企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可依哪些顺序和方法来调整？ 842
1222．国务院规定从1995年7月1日起根据出口货物的实际税负适当调低出口退税率，此项工作的衔接工作应如何做好？ 843
1223．税务机关如何送达税务文书？ 844
1225．纳税人未按规定期限缴纳税款的，如何加收滞纳金？ 845
1224．纳税人、扣缴义务人需要延期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，怎么办？ 845
1226．对纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？ 846
1227．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，如何办理？ 846
1228．纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额的，税务机关如何调整？ 847
1229．纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，税务 847
机关如何调整？ 847
1230．纳税人与关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取、支付费用的，税务机关如何调整？ 848
1231．企业或外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，是否应按独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用？ 848
1232．纳税人与关联企业间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可按照哪些顺序来核定其应纳税额？ 849
1233．税务监察机构如何实施税务执法监察工作实施方案？ 849
1234．对税务监察机构的检查结果如何处理？ 850
1237．税务机关特邀监察员从什么范围中聘请？聘请方式是什么？如何与特邀监察员进行联系？ 851
1235．税务机关特邀监察员的条件是什么？ 851
1236．税务机关特邀监察员的职责是什么？ 851
1238．税务机关对特邀监察员的要求是什么？ 852
1239．税务机关特邀监察员的任期为几年？其是否脱离工作岗位？ 852
1240．税务执法监察是指什么？作此工作应坚持什么原则？ 853
1241．税务执法监察的范围包括哪些？ 853
1242．在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中如何加强检察公安、法院、税务、银行和海关之间的 854
协作？ 854
1243．税务监察机构的主要职责是什么？ 855
1244．税务监察机构在检查、调查中有权采取哪些措施？ 856
1246．税务监察机构进行检查、调查结果，遇有哪些情况，可以作出监察决定？ 857
1245．税务监察机构根据检查、调查结果，遇有哪些情况，可以提出监察建议？ 857
1247．税务监察机构进行检查、调查的工作程序是怎样的？ 858
1248．被税务监察机构监察的单位或人员有哪些行为的，对责任人员或部门负责人给予行政处分？ 860
1249．税务监察人员有哪些行为的，由主管机关给予政纪处分？ 860
1250．对税务人员通谋参与骗取国家出口退税款的，如何处理？ 861
1251．对税务人员参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票的，给予什么处分？ 861
1252．税务人员对工作严重不负责任，玩忽职守，造成国家税款流失的，如何处罚？ 861
1253．对超越权限，擅自为纳税人减免税的税务人员，如何处罚？ 862
1254．对积压、截留国家税款的税务人员，如何进行处罚？ 862
1255．对税务人员利用职务之便获利的，如何处罚？ 862
处分？ 863
1256．对违法违纪税务人员进行处罚时，对哪些行为，应从重处分？对哪些行为，可以从轻或免予 863
1257．《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》所指的税务人员的违法违纪行为包括哪些？ 864
1258．税务机关如何进行诉讼？ 865
1259．税务机关对作出的具体行政行为如何举证？ 865
1260．税务机关在诉讼过程中发现本机关作出的具体行政行为确有错误的，可否变更、撤销或部分撤销？ 866
1261．税务机关不服人民法院的一审判决或裁定的，如何办理？ 866
1262．税务行政应诉指什么？应遵守哪些原则？ 866
1263．税务机关在收到人民法院送达的应诉通知书和原告起诉状副本后，应作哪些工作？ 867
1264．对在企业所得税预缴中的偷税行为如何认定？ 867
1265．税务人员廉洁自律有哪十个不准？ 868
1266．各级税务机关领导班子在廉政建设方面应切实履行哪些责任？ 868
1267．对哪些演职员，文化行政部门可停止其演出活动半年至一年？ 869
1269．对非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，如何惩罚？ 870
1270．对虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的犯罪如何处罚？ 870
1268．对非法出售增值税专用发票的犯罪，如何惩处？ 870
1271．对伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票 871
的，如何处罚？ 871
1272．对税务机关或其他国家机关的工作人员的哪些行为，要进行处罚？ 871
1273．对企业拖欠税款问题国务院有何具体规定？ 872
1274．对虚开增值税专用发票的犯罪如何惩治？ 872
1275．对伪造或出售伪造的增值税专用发票的犯罪如何惩治？ 873
1276．对纳税人非法虚开增值税发票，虚开进项税额，但尚未全部实现抵扣，其偷税额如何确定？ 873
1279．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，如何处罚？ 874
1277．对虚开代开增值税专用发票的纳税人如何处罚？ 874
1278．对非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，税务机关如何处罚？ 874
1280．哪些行为属未按规定取得发票的行为？ 875
1281．哪些行为属未按规定保管发票的行为？ 875
1282．哪些行为属未按规定接受税务机关检查的行为？ 875
1283．税务机关在发票管理中有权进行哪些检查？ 876
1284．哪些发票，不得作为财务报销凭证？ 876
1285．违反发票管理法规的行为包括哪些？如何处罚？ 876
1286．哪些行为属未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为？ 877
1288．对采取隐瞒、欺骗手段偷税的外商投资企业和外国企业如何进行处罚？ 878
不扣、少扣税款及未按规定期限将已扣税款缴入国库的，如何给予处罚？ 878
1287．对外商投资企业和外国企业所得税扣缴义务人 878
1289．外商投资企业和外国企业缴纳的所得税是否以人民币为计算单位？ 879
1290．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人未按规定期限缴纳税款的，如何加收滞纳金？ 879
1291．出口货物办理退免税后，如发生退关、国外退货或转为内销的，如何处理？ 879
1292．对有骗取出口退税嫌疑的出口业务，税务机关如何处理？ 879
1293．对经营出口货物的企业有哪些行为的，处以5000元以下罚款？ 880
1294．由于出口企业过失而造成实际退（免）税款大于应退（免）税款或企业办理来料加工免税手续后逾期未核销的，如何处理？ 880
1295．对采取伪造、涂改、贿赂或其他非法手段骗取退税的企业如何进行处罚？ 881
1296．对为经营出口货物企业非法提供假专用税票或其他假退税凭证的，如何处罚？ 881
1297．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关如何追征？ 881
1298．税务机关有权进行的税务检查包括哪些？ 882
1299．税务机关向从事生产、经营的纳税人催缴税款的最长期限为多少天？ 883
1300．对纳税人的哪些行为，税务机关可给予2000元 883
以上1万元以下的罚款？ 883
1301．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，如何处罚？ 884
1302．纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，或扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，如何处罚？ 885
1303．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的，如何处罚？ 885
1304．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证的，如何处罚？ 885
1305．企业事业单位采取对所生产或经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，如何处罚？ 886
1306．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，如何处罚？ 887
1307．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款的，如何处罚？ 887
1309．对未取得营业执照从事经营的单位和个人，不缴纳税款的，如何处理？ 888
1308．对未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的单位和个人，税务机关可否令其提交纳税保证金？ 888
1310．全国人大常委会对惩治偷税抗税犯罪作了哪些规定？ 889
1311．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定缴纳税款的，税务机关可采取哪些强制执行措施？ 890
1312．欠缴税款的纳税人需要出境的，如何办理？ 891
1313．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以采取哪些保全措施？ 891
1314．国家税务总局决定改进出口货物专用缴款书的具体管理办法都有哪些？ 893
1315．国家税务总局对加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款的管理有何规定？ 894
税收协定执行 895
1316．如何确定为工程项目提供劳务的范围？ 895
1319．对来华人员停留天数如何计算？ 896
1318．对派往第三国工作的人员能否享受税收协定待遇？ 896
1317．设在第三国的分支机构如何享受协定待遇？ 896
1320．驻华代表机构工作人员的工资薪金所得是否适用税收协定所规定的免税待遇？ 897
1321．按照税收协定如何计算征收个人所得税？ 897
1322．对来自我国签订税收协定国家的教师和研究人员如何征免个人所得税？ 898
1323．如何确定建筑工地、建筑、装配或安装工程为常设机构的期限？ 899
1324．对外国航空公司驻华办事处和人员个人收入如何征税？ 901
1325．外商人员来华提供劳务应如何依照税收协定所确定的原则进行征税？ 901
1326．在执行税收协定中，对哪些人员提供的劳务应适用税收协定独立个人的劳务条款？ 902
1327．对未按照协定规定处理而多征了税的，是否给对方缔约国居民办理退税？ 903
1328．未办理工商、税务登记而在中国境内有实际营业活动的外国居民，能否享受税收协定待遇？ 903
1331．如何判定与我国企业合作生产、合作经营的外国公司是否在我国设有常设机构？ 904
1330．在执行税收协定中，如何识别外国公司、企业是属于对方缔约国的居民？ 904
1329．在华没有设立机构的外国公司其来源于我国的利息尚未汇出境外，应否征收利息预提税？ 904
1332．一个外国公司在我国境内承包两个或两个以上工程作业项目，应否合并计算作业天数并判定为常设机构？ 905
1333．外国公司在华为两个或两个以上的项目提供服务，包括咨询劳务，应否合并计算提供劳务的天数，判定常设机构？ 906
1334．外国公司派员来华提供培训服务如何判定常设机构？ 906
1335．一个公司在华既承包工程作业又提供劳务服务，应否合并计算作业天数以判定常设机构？ 906
1336．是否可以将对方国家的公司在中国境内或境外的作业天数合并计算判定常设机构？ 907
1337．对中英税收协定第五条二款“勘探或开采自然 907
资源所使用的装置或设施”如何理解？ 907
1338．在不同海域或地区使用装置、钻井机或船只进行作业，在不同海域或地区从事与勘探开发自然资源有关的活动应否合并计算作业天数？ 907
1340．中英税收协定对“技术费”征税的规定所适用的范围和“咨询服务”如何理解？ 908
1339．日本公司为我国海上油田建造平台模块和导管架并为平台安装提供技术服务是否属于中日税收协定议定书所称“提供与销售或者出租机器设备有关的咨询劳务”？ 908
1341．关于英国公司来华提供技术和咨询服务根据中英税收协定第十三条的规定征税后，是否还征收工商统一税？ 909
1342．“个人公司”如何按照税收协定的规定判断征税？ 909
1343．对在华没有常设机构的对方国家公司的雇员如何判定征税？ 909
1344．对与我国没有签订税收协定国家的公司所派来华人员如何判定征税？ 910
1345．在公司、企业举办的培训班中任教的外籍人员是否可以享受税收协定中关于“教师和研究人员”的优惠？ 910
1346．已执行税收协定国家的公司或个人短期来华从事经营活动或提供个人劳务的如何进行纳税？ 911
1347．对德国航运企业经营的船舶来我国从事国际运输所取得的收入享受免税的，需提供什么文件？ 911
1348．财政部税务总局对中国联邦德国税收协定进行了 911
哪些说明？ 911
1349．国家税务总局就中英税收协定若干条款作了哪些重新解释？ 912
1351．中美税收协定及其议定书的解释议定书主要明确了哪些内容？ 917
1350．哪些美国公民在我国不得享受中美税收协定待遇？ 917
1352．我国同其他国家签订的避免双重征税协定是否都解决了减免税视同已征税抵扣的问题？ 918
1353．如何确定公司、企业和其他组织为缔约国的居民？ 919
1354．在以“注册所在地”标准判断其为美国居民公司时，应注意哪些？ 919
1355．对中日税收换函所确定的减免税视同已征税抵扣有什么限定？ 920
1356．签署中日税收换函可以让日本投资者在哪些方面得到中国减免税的实惠？ 921
1357．对英、日、德国商船来我国从事国际运输的收入如何征免税？ 923
1358．对日本国居民或英国居民的非独立个人劳务报酬如何征税？ 924
1359．对日、英居民临时来华的个人所得税的纳税期限（183天）如何计算？ 924
1360．对日本国居民或英国居民从位于我国的所得应如何适用税法规定进行征税？ 925
1361．对日本国或英国居民的独立个人劳务所得如何征税？ 926
1363．对英国居民在我国没有设立常设机构或固定基地而取得来源于我国的技术费，如何征税？ 927
1362．如何确定咨询劳务的范围和确定为常设机构的期限？ 927
1364．对日本国居民和英国居民取得来源于我国的股息、利息、特许权使用费等如何征税？ 928
1365．开采自然资源的场所列为常设机构应如何判断？ 929
1366．如何确定建筑工地，建筑、装配或安装工程为常设机构的期限？ 930
1367．如何识别是否为对方国家居民？ 931
1368．对于外国或港、澳、台演员、运动员以个人或团体名义，来我国、来内地从事文艺演出和体育表演取得收入如何征税？ 933
1369．对挪威居民参与我国近海活动的，如何征免所得税？ 934
1370．我国同瑞士联邦委员会签订的关于对所得和财产避免双重征税的协定中应明确的问题有哪些？ 934
1371．我国政府在瑞士的哪些存款利息免征瑞士税收？ 936
1372．我国同巴基斯坦伊斯兰共和国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 937
1373．南斯拉夫联盟共和国的居民可否享受我国同原南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会签订的关于对所得和财产避免双重征税协定的待遇？ 938
1374．捷克共和国和斯洛伐克共和国的居民可否享受 940
原捷克斯洛伐克同我国政府签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定规定的待遇？ 940
1375．我国同荷兰政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 940
1376．我国同意大利共和国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 943
1377．我国同泰王国签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 944
1378．我国同新西兰政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 946
1379．我国同瑞典王国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 948
1380．我国同加拿大政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 950
1381．我国同芬兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 951
1382．对新加坡航空公司开辟新中航线是否免征企业所得税？ 952
1383．我国同新加坡签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 953
1384．我国同挪威王国政府签订的关于对所得和财产 955
避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 955
1385．我国同丹麦王国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？ 957
1386．我国居民从马来西亚取得的使用电影影片的特许权使用费如何征免税？ 958
1387．我国对马来西亚商船来我国从事国际运输的收入是否征税？ 959
1388．马来西亚对其居民公司支付给非居民的股息如何征税？ 959
1389．我国居民在马来西亚取得的哪些利息，马来西亚免征利息所得税？ 960
1390．对联邦德国对其居民公司支付给中国居民的股息按百分之几征税？ 960
1391．中美税收协定议定书中所说美国可以征收的社会保险税具体指什么？ 961
1392．中美税收协定议定书对特许权使用费的来源地是如何确定的？ 961
1393．国家税务总局对1994年6月30日《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）中涉及税收协定的几个具体是如何明确的？ 962
1394．我国和毛里求斯政府避免双重征税协定从何时起开始执行？ 963
1395．我国政府和毛里求斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定规定的艺术家和运动员 964
的免税范围包括哪些？ 964
1396．我国政府和毛里求斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税和协定对教学、讲学或研究取得的报酬几年内免税？ 964
1397．我国和卢森堡大公国签订的关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定何时开始生效？ 965
1398．对纳税人在我国对外签订的避免双重征税协定规定的期间中在中国境内的居住时间如何确定？ 965
1399．《建立亚洲开发银行协定》中有关税收的条款都有哪些？ 965
1400．国际金融公司协定中对“豁免税收”有哪些规定？ 967
1401．如何识别是否为对方国家居民和准其享受税收协定待遇？ 968
1402．如何保证我国对外签订的避免双重征税协定关于利息所得征免税规定的执行？ 970
避免双重征税和防止偷漏税的协定、议定书和换文 971
中华人民共和国政府和塞浦路斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定 971
附录 971
我国政府同有关国家政府签订的对所得（财产） 971
中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定 992
中华人民共和国政府和罗马尼亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1013
中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定 1033
中华人民共和国政府和巴西联邦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1055
中华人民共和国政府和蒙古人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1074
中华人民共和国政府和匈牙利共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1094
中华人民共和国政府和马耳他政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1114
附：国家税务总局关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知 1135
中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1138
附一：国家税务总局关于中韩两国政府避免双重征税协定有关条文解释的通知 1159
附二：关于中华人民共和国政府和大韩民国政府间税收协定谅解备忘录 1161
中华人民共和国政府和印度共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1163
附：国家税务总局关于中印两国政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知 1185
中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定 1187
中华人民共和国政府和阿拉伯联合酋长国政府关于对 1208
所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1208
中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1229
中华人民共和国政府和巴布亚新几内亚独立国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1248
中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1270
中华人民共和国政府和白俄罗斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定 1291
中华人民共和国政府和克罗地亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1310
中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1330
我国对外签订避免双重征税协定一览表 1349
国家税务局关于中英税收协定若干条款解释的通知（1990年8月28日） 1360
国家税务局关于国际航空运输业务若干税收问题的通知（1993年5月14日） 1365
国家税务总局关于印发国际海运税收问题一览表的通知（1994年5月31日） 1370
中华人民共和国会计法 1385
企业财务通则 1390
附表（纳税申报表） 1410
企业会计准则 1499