第一章 导论 1
第一节 问题的提出 1
一、研究背景 1
二、研究意义 3
第二节 前人的研究 6
一、信托投资职能理论研究 6
二、法律传统与信托的相关性研究 7
三、税收促进金融创新理论研究 8
四、信托所得税法研究 10
第三节 研究方法 16
一、比较研究方法 16
二、实证研究方法 17
三、规范分析方法 17
四、经济分析方法 18
五、博弈分析方法 19
第四节 本书的结构 20
第二章 根源追溯：信托与信托所得税制度的理论基础 22
第一节 信托制度的源流嬗变 22
一、信托概念诠释 22
二、信托制度演绎 28
三、信托主体分析 31
四、信托特征归纳 35
五、信托类型列举 36
第二节 信托所得课税的理论基础 41
一、信托所得税的内涵 41
二、信托所得税的特征 43
三、信托所得税制度的研究视野 46
第三章 实质课税：信托所得税纳税义务分配均衡的评判标准 54
第一节 实质课税理论的含义与价值 54
一、实质课税原则的起源与发展 54
二、实质课税原则在我国税法中的定位 59
三、实质课税原则应作为信托所得税纳税义务分配均衡的评价标准 62
第二节 信托财产的形式移转和实质移转 68
一、信托财产的“移转” 68
二、信托财产的形式移转及其表征 68
三、信托财产的实质受益人 70
第三节 形式移转不课税与实质受益者负税 71
一、形式移转不课税 71
二、实质受益者负税 74
第四章 比较与借鉴：其他国家（地区）信托所得税制度评介 81
第一节 英国信托所得税法律制度评介 82
一、英国信托与信托所得税法律制度概述 82
二、英国信托所得税的纳税主体 88
三、英国信托所得税的征税客体 89
四、英国信托所得税的适用税率 90
五、英国信托所得税法律制度评价 90
第二节 美国信托所得税法律制度评介 91
一、美国信托与信托所得税制度概述 91
二、美国信托所得税的纳税义务分配 97
三、信托终止环节的所得税纳税问题 102
四、美国信托所得税法律制度评价 103
第三节 日本信托所得税法律制度评介 104
一、日本信托与信托所得税制度概述 104
二、日本信托所得税的纳税主体以及各主体的应纳税所得额的确定 109
三、日本信托所得税的征收管理 110
四、日本公益信托收益减免税规定 111
五、日本信托所得税法律制度评价 112
第四节 我国台湾地区信托所得税法律制度评介 112
一、我国台湾地区信托与信托所得税法律制度概述 112
二、我国台湾地区信托所得税的纳税主体 116
三、我国台湾地区信托所得税应纳税所得额的确定方法 117
四、我国台湾地区信托所得税法律制度评价 118
第五节 其他国家（地区）信托所得税法律制度的经验借鉴 118
一、信托所得税制度不单独立法 119
二、由受益人承担纳税义务 119
三、防范信托避税是信托所得税制度的重要内容 120
四、对公益信托给予税收优惠 120
第五章 规则解析：我国信托所得税法的构建 121
第一节 构建我国信托所得税法律制度 121
一、建立我国信托所得税法律体系的构想 121
二、确定信托所得税的纳税主体 122
三、对信托所得征收个人所得税的构想 124
四、对信托所得征收企业所得税的构想 127
第二节 信托所得税制度之践行：以我国证券投资基金所得税为例 131
一、证券投资基金的信托属性 132
二、我国证券投资基金所得税制度的现状 137
三、我国证券投资基金所得税制度的优化 146
第六章 规避与限制：信托所得税的避税与防范 150
第一节 信托规避所得税之原因与方法考量 150
一、信托规避所得税之原因分析 150
二、信托规避所得税之危害 154
三、信托规避所得税的方法考量 156
第二节 信托规避所得税之防范 161
一、实质课税原则在规制信托避税中的运用 161
二、一般性防范规定 162
三、个别性防范规定 163
第三节 我国信托所得税反避税规则的构建 171
一、一般性防范规则的构建 172
二、个别性防范规则的构建 173
第七章 困境与克服：信托重复课税及其规制 175
第一节 信托所得税重复课税的现状及成因 175
一、信托重复课税现状 175
二、信托重复课税成因 177
第二节 避免信托重复课征所得税的税法规制 178
结论 181
参考文献 183
后记 197