目录 1
导论 1
第1章 税收制度与经济发展概述 16
1.1 制度是怎样形成的 16
1.1.1 制度的缘起 16
1.1.2 制度形成的博弈论视角 18
1.1.3 制度形成的动态化研究：制度变迁理论 21
1.2 解释经济发展 26
1.2.1 什么决定经济发展 26
1.2.2 经济发展中的制度因素 29
1.2.3 制度创新与经济发展 31
1.3 税收制度与经济发展 34
1.3.1 税收制度的内涵 34
1.3.2 税收制度与经济发展的逻辑关系 36
1.3.3 新中国建立以来我国税收制度的发展演变 38
1.3.4 税收制度创新与经济发展 42
第2章 资本与税收制度 47
2.1 资本概述 47
2.1.1 资本的定义 48
2.1.2 资本的特征 50
2.2.1 资本对经济增长的意义 51
2.2 资本与经济发展 51
2.2.2 资本形成 53
2.3 促进资本形成的税收制度 62
2.3.1 税收制度与资本形成 62
2.3.2 促进资本形成的税收制度 71
第3章 人力资本与税收制度 77
3.1 人力资本的概念 77
3.1.1 舒尔茨的人力资本理论 78
3.1.2 加里·贝克尔的人力资本理论 79
3.1.3 近期人力资源与人力资本理论 79
3.2.1 人口基数大，总体素质低 81
3.2 我国人力资本现状 81
3.2.2 人力资本结构不适应经济结构调整的要求 82
3.2.3 人口与劳动力缺乏流动性，有效的人力资本配置机制尚未形成 83
3.2.4 教育投资严重不足，人力资本领域存在公平与效率的矛盾 84
3.2.5 人力资本投资收益率，特别是教育投资收益率明显偏低 85
3.3 税收环境对人力资本的影响 86
3.3.1 税收政策对人力资本的影响 86
3.3.2 我国内外部税收环境对人力资本的影响 88
3.4 调整税收制度，促进人力资本的发展 92
3.4.1 积极实施“教育立国”、“科教兴国”的战略，大力开发人力资源 92
3.4.2 增强政府财力，提高财政教育投资占GNP的比重 93
3.4.3 制定鼓励企业、社会团体、家庭及个人增加人力资本投入的税收优惠措施，促进人力资本的快速生成与积累 94
3.4.4 可以考虑开征教育税，确保国家财政对教育的稳定支出 95
3.4.5 建立完善的人力资本配置机制，促进人力资本合理流动的有效配置 95
3.4.6 建立起将人力资本作为生产要素参与利润分配的分配机制，以扶持高科技人才创业，尤其是海外留学人员归国创业 96
第4章 劳动就业与税收制度 98
4.1 税制对劳动供给影响的理论分析 99
4.1.1 税制对劳动力供给影响的模型分析 99
4.1.2 税制对劳动力需求的影响 104
4.2.1 劳动就业的基本情况 106
4.2 我国的劳动就业和税制现状 106
4.2.2 我国税制中促进劳动就业的因素 113
4.2.3 效果分析 121
4.3 完善促进劳动就业的税收制度 124
4.3.1 完善税制，促进就业的主要思路 124
4.3.2 开征社会保障税，完善社会保障制度 126
第5章 教育与税收制度 132
5.1 教育与经济发展关系概述 132
5.1.1 教育的定义 132
5.1.2 教育与经济发展的关系 133
5.1.3 教育的成本收益分析 137
5.1.4 教育的属性及政府应当扮演的角色 138
5.2 当前教育体制存在的问题及我国促进教育发展的税收制度 141
5.2.1 当前教育体制存在的主要问题 141
5.2.2 教育与经济发展的其他几个问题 143
5.2.3 我国促进教育发展的税收制度 146
5.3 国外促进教育发展的税收制度及对我国的借鉴 151
5.3.1 国外促进教育发展的税收制度 151
5.3.2 国外经验对我国促进教育发展的税收制度的借鉴 156
5.4 我国开征教育税的思考 158
5.4.1 我国教育费附加的发展状况 158
5.4.2 教育费附加在征收中存在的问题 159
5.4.3 开征“教育税”的理论依据和现实依据 161
5.4.4 我国开征教育税应遵循的原则 163
5.4.5 我国开征教育税的具体税制设计 164
第6章 技术进步与税收制度 168
6.1 技术进步与税收制度的理论分析 168
6.1.1 技术进步的概念及对经济增长的影响 168
6.1.2 影响技术进步的因素与税收的关系分析 170
6.1.3 税收优惠激励技术进步的经济学理论基础 171
6.1.4 税收在促进技术进步中的作用分析 173
6.2 我国税制在支持技术进步方面的现状分析 175
6.2.1 现行税制在促进企业技术进步方面的优惠政策 175
6.2.2 现行税制在支持技术进步中存在的问题 181
6.3 国外促进技术进步的税收制度和政策比较与借鉴 184
6.3.1 国外促进技术进步的税收政策比较与借鉴 184
6.3.2 各国或地区促进技术进步的主要税收优惠形式 190
6.4 我国促进技术进步的税收制度的政策建议 194
6.4.1 从总体上考虑促进技术进步的税收政策 194
6.4.2 税收政策的重点应放在技术的研发及成果向现实生产力的转化上 195
6.4.3 改革税制中阻碍技术进步的因素 197
6.4.4 完善技术转让市场，对有关技术转让实行税收倾斜 200
7.1.1 社会公平概述 202
7.1 社会公平与经济效率概述 202
第7章 促进社会公平和经济效率的税收制度 202
7.1.2 经济效率概述 205
7.1.3 社会公平和经济效率的关系 208
7.2 税收制度如何影响社会公平 212
7.2.1 个人所得税调控收入公平分配 212
7.2.2 社会保障税调控收入公平分配 213
7.2.3 消费税调控收入公平分配 214
7.2.4 财产税调控收入公平分配 214
7.3 税收制度如何影响经济效率 215
7.3.1 税收造成的经济效率损失 215
7.3.2 税收对经济效率的改进 218
7.4 促进社会公平和经济效率的税收制度 221
7.4.1 改革增值税制度，增强其主体税的地位 222
7.4.2 加大个人所得税的调控力度 224
7.4.3 合并内外资企业所得税，促进企业公平竞争 226
7.4.4 开征社会保障税 228
7.4.5 开征遗产税 230
第8章 地区经济协调发展与税收制度 234
8.1 我国目前地区经济发展差异的现状 235
8.1.1 东、中、西部地区经济发展差距现状分析 235
8.1.2 我国促进地区经济协调发展的战略及政策 238
8.2 影响我国地区经济协调发展的税收制度 241
8.2.1 我国早期向东部地区倾斜的税收制度 242
8.2.2 我国目前协调地区经济发展的税收制度 248
8.3 完善我国税收制度，促进我国地区经济协调发展 254
8.3.1 国外的经验与教训 254
8.3.2 对利用税收制度协调地区经济发展的建议 256
第9章 促进可持续发展的税收制度 261
9.1 可持续发展概述 262
9.1.1 可持续发展的由来 262
9.1.2 可持续发展的概念 263
9.1.3 可持续发展的内涵 265
9.2 我国的资源环境现状与可持续发展 268
9.2.1 我国的资源环境现状与可持续发展 269
9.2.2 人口与可持续发展 275
9.3 促进可持续发展的税收制度 276
9.3.1 西方国家可持续发展的税收制度 277
9.3.2 我国促进可持续发展的税收制度 280
第10章 促进产业结构优化的税收制度 286
10.1 产业结构概述 286
10.1.1 产业结构 286
10.1.2 产业结构优化 288
10.1.3 产业结构优化与经济增长的关系 291
10.2.1 我国产业结构的突出矛盾 293
10.2 我国的产业结构现状和发展方向 293
10.2.2 产业结构调整的主要方向 296
10.3 税收制度与产业结构优化 299
10.3.1 产业政策与税收政策 299
10.3.2 从优化产业结构的角度对我国现行税制的分析 300
10.4 促进产业结构优化的税收制度 303
10.4.1 国际经验借鉴 303
10.4.2 进一步促进产业结构优化的税收制度 306
第11章 促进对外开放与经济发展的税收制度 311
11.1 对外开放与经济发展以及税制的关系 311
11.1.2 我国的对外开放 312
11.1.1 对外开放的基本理论 312
11.2 吸引直接投资为目的的企业所得税制 315
11.2.1 外商投资企业和外国企业所得税 315
11.2.2 内外资企业所得税合并 319
11.3 关税与贸易 325
11.3.1 进口关税与非关税壁垒 325
11.3.2 出口退税 329
第12章 新经济对我国税收制度提出的挑战 336
12.1 “新经济”名词的出现 336
12.2.1 有关新经济的定义 338
12.2 新经济的内涵 338
12.2.2 新经济的特征 340
12.3 新经济在我国的发展 343
12.4 新经济对我国税制提出的挑战 344
12.4.1 经济信息化对税收制度提出的挑战 344
12.4.2 经济全球化对税收制度提出的挑战 349
12.4.3 知识型经济对税收制度提出的挑战 351
12.5 完善我国税制以促进新经济的发展 352
12.5.1 美国促进新经济发展的税收对策 353
12.5.2 如何完善我国税制，促进新经济的发展 355
跋 362