目录 1
第1篇 纳税筹划概述 1
1．纳税筹划的基本概念 1
1.1 纳税筹划 1
1.2 节税 3
1.3 避税 4
1.4 税负转嫁 5
1.5 税收筹划是纳税人的一项基本权利 6
2．纳税筹划的基本技术 7
2.1 节税技术 7
2.2 避税技术 15
2.3 税负转嫁技术 20
第2篇 企业主要经营活动的纳税筹划 25
3．企业设立的纳税筹划 25
3.1 企业组织形式的纳税筹划 25
3.2 企业注册地的纳税筹划 30
3.3 企业经营范围的纳税筹划 32
4．企业筹资的纳税筹划 33
4.1 企业负债筹资的纳税筹划 34
4.2 企业权益筹资的纳税筹划 37
4.3 企业其他融资的纳税筹划 38
5．企业投资的纳税筹划 41
5.1 企业投资方式的纳税筹划 41
5.2 企业投资结构的纳税筹划 43
5.3 企业固定资产投资的纳税筹划 44
5.4 企业投资过程的纳税筹划 46
6．企业采购的纳税筹划 48
6.1 企业进货渠道的纳税筹划 48
6.2 企业进货时间的纳税筹划 50
6.3 企业购货合同的纳税筹划 51
6.4 企业结算方式的纳税筹划 53
7．企业内部核算的纳税筹划 54
7.1 存货计价方式的纳税筹划 54
7.2 固定资产折旧方式的纳税筹划 55
7.3 技术改造时机的纳税筹划 57
7.4 费用分摊的纳税筹划 59
8．企业销售阶段的纳税筹划 60
8.1 销售方式的纳税筹划 60
8.2 销售地点的纳税筹划 62
8.3 销售价格的纳税筹划 63
8.4 收入确认的纳税筹划 64
8.5 销售分支机构的纳税筹划 66
9．企业财务成果及其分配的纳税筹划 67
9.1 利润分配的纳税筹划 67
9.2 亏损弥补的纳税筹划 72
9.3 延期获利的纳税筹划 75
9.4 再投资退税的纳税筹划 77
10．企业租赁业务的纳税筹划 79
10.1 企业租赁业务概述 79
第3篇 企业特定业务的纳税筹划 79
10.2 利益集团内部租赁纳税筹划 80
10.3 融资租赁业务的纳税筹划 81
10.4 未经批准从事融资租赁业务的纳税筹划 84
11．企业债务重组业务的纳税筹划 87
11.1 合理选择债务重组方式 87
11.2 固定资产抵债的筹划 88
12．企业非货币性交易的纳税筹划 89
12.1 非货币性交易的确认标准 89
12.2 以物易物交易增值税的纳税筹划 90
12.3 非货币性交易消费税的纳税筹划 91
13.1 企业分立纳税筹划概述 92
13．企业分立的纳税筹划 92
13.2 企业分立中增值税的纳税筹划 93
13.3 企业分立中所得税的筹划 95
13.4 混合销售行为与分立筹划 96
14．企业合并的纳税筹划 97
14.1 企业合并概述 97
14.2 合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划 98
14.3 合并后企业所得税的纳税筹划 100
15．企业外币业务的纳税筹划 105
15.1 企业外币业务概述 105
15.2 企业外币兑换业务的纳税筹划 106
15.3 企业外币调整业务的纳税筹划 107
16.1 出口退税的有关规定 109
16．企业出口退税的纳税筹划 109
16.2 选择经营方式的纳税筹划 110
16.3 货物出口方式的纳税筹划 113
17．企业清算的纳税筹划 115
17.1 企业清算的有关规定 115
17.2 企业清算的纳税筹划策略 116
第4篇 行业综合纳税筹划 117
18．制造业的纳税筹划 117
18.1 制造业财税特征 117
18.2 制造业涉税分析 118
18.3 制造业筹划方法 119
19.1 商品流通业财税特征 131
19．商品流通业的纳税筹划 131
19.2 商品流通业涉税分析 132
19.3 商品流通业筹划方法 133
20．房地产业的纳税筹划 147
20.1 房地产业财税特征 147
20.2 房地产业涉税分析 148
20.3 房地产业筹划方法 149
21．外贸业的纳税筹划 168
21.1 外贸业财税特征 168
21.2 关税筹划方法 169
21.3 避免反倾销筹划方法 174
21.4 出口贸易筹划方法 175
21.5 国际避税地筹划方法 178