第1章 税收筹划概述 2
1.1 什么是税收筹划 2
1.1.1 税收筹划的概念 2
目录 2
1.1.2 税收筹划的特点 3
1.1.3 税收筹划的基本原则 5
1.1.4 税收筹划的主体 6
1.1.5 税收筹划的目的 6
1.1.6 税收筹划的方法 8
1.1.7 税收筹划的税种选择 9
1.2.1 个人税收筹划与公司税收筹划 11
1.2 税收筹划的范围 11
1.2.2 政策派税收筹划与漏洞派税收筹划 12
1.2.3 法人税收筹划和非法人税收筹划 12
1.2.4 税收筹划与税收优惠 13
1.2.5 国内税收筹划和国际税收筹划 14
1.2.6 一般税收筹划与特别税收筹划 14
1.2.7 短期税收筹划与长期税收筹划 15
1.2.8 成果分配税收筹划与企业决策项目税收筹划 15
1.2.9 技术派税收筹划和实用派税收筹划 16
1.3.1 税收筹划的工作流程 17
1.2.10 内部税收筹划与外部税收筹划 17
1.3 税收筹划的流程 17
1.3.2 纳税人的状况 18
1.3.3 纳税人的要求 20
1.3.4 纳税人的基本权利 21
1.3.5 税收筹划的工作流程 23
1.3.6 税收筹划的合同 23
1.3.7 制定税收筹划草案 24
1.3.8 选择税收筹划方案需要考虑的因素 25
1.3.9 税收筹划方案的执行 26
2.1.2 办理公司开业登记的地点 28
2.1.3 办理公司开业登记的程序 28
第2章 税收筹划技术 28
2.1.1 办理公司开业登记的时间 28
2.1 公司如何报税 28
2.1.4 变更公司税务登记的程序 31
2.1.5 注销公司税务登记的程序 32
2.1.6 公司停业、复业登记 33
2.1.7 办理纳税申报的对象 33
2.1.8 办理纳税申报的要求 34
2.1.10 公司缴纳税款的方式 35
2.1.9 办理纳税申报的工作流程 35
2.1.11 公司缴纳税款的程序 37
2.1.12 电话报税服务协议范例 38
2.2 税收筹划技术 41
2.2.1 税收筹划的免税技术 41
2.2.2 税收筹划的减税技术 43
2.2.3 税收筹划的税率差异技术 45
2.2.4 税收筹划的扣除技术 46
2.2.5 税收筹划的抵免技术 48
2.2.6 税收筹划的退税技术 49
2.2.7 税收筹划的转让定价技术 50
2.2.8 税收筹划的延期纳税技术 54
第3章 增值税税收筹划 58
3.1 增值税纳税人的税收筹划 58
3.1.1 增值税一般纳税人的选择 58
3.1.2 增值税小规模纳税人的选择 60
3.1.3 如何选择纳税人的身份 62
3.2 增值税税收优惠的税收筹划 65
3.2.1 增值税免税优惠的税收筹划 65
3.2.2 利用“挂靠”进行税收筹划 67
3.2.3 增值税减轻优惠的税收筹划 68
3.2.4 增值税税率优惠的税收筹划 69
3.2.5 进口商品的增值税税收筹划 70
3.2.6 出口商品的增值税税收筹划 71
3.2.7 出口退税的增值税税收筹划 72
3.2.8 利用“混合销售”进行税收筹划 74
3.2.9 利用“兼营行为”的税收筹划 76
3.3 增值税税收筹划的其他方法 79
3.3.1 当期进项税额税收筹划 79
3.3.2 进项税额调整税收筹划 80
3.3.3 进项税额抵扣时间的税收筹划 81
3.3.4 当期销项税额税收筹划 82
3.3.5 利用购进扣税法税收筹划 83
3.3.6 销售结算方式的税收筹划 85
3.3.7 废旧物资经营税收筹划 87
3.3.8 分散经营和联合经营税收筹划 89
3.3.9 外设办事处的税收筹划 92
第4章 消费税税收筹划 96
4.1 消费税税收筹划的一般方法 96
4.1.1 自产自用应税消费品的税收筹划 96
4.1.2 委托加工应税消费品税收筹划 97
4.1.3 销售顺序选择的税收筹划 102
4.1.4 连续生产应税消费品的税收筹划 103
4.1.5 兼营不同税率应税消费品的税收筹划 105
4.1.6 转让定价的税收筹划 106
4.1.7 利用消费税计算公式的税收筹划 108
4.1.8 以外汇销售应税消费品的税收筹划 111
4.1.9 进口商品消费税的税收筹划 112
4.1.10 利用纳税期限和纳税义务发生时间的税收筹划 113
4.1.11 利用纳税环节和纳税地点的税收筹划 114
4.2 包装物的税收筹划 115
4.2.1 包装物的税收筹划 115
4.2.2 包装方式的税收筹划 118
4.3.1 烟类产品消费税的税收筹划 119
4.3 烟酒、小汽车等行业消费税的税收筹划 119
4.3.2 白酒行业消费税的税收筹划 123
4.3.3 酒类关联企业间关联交易的税收筹划 126
4.3.4 啤酒集团内部调拨啤酒液的税收筹划 127
4.3.5 低污染排放小汽车行业的税收筹划 127
第5章 营业税税收筹划 132
5.1 营业税税收筹划的一般方法 132
5.1.1 兼营行为的税收筹划 132
5.1.2 混合销售行为税收筹划 133
5.1.3 营业税计税依据的税收筹划 134
5.1.4 消费税纳税期限和纳税义务发生时间的税收筹划 136
5.1.5 纳税地点的税收筹划 138
5.2 建筑业营业税的税收筹划 139
5.2.1 建筑工程承包的营业税税收筹划 139
5.2.2 利用境外子公司的税收筹划 141
5.2.3 建筑业计税营业额的税收筹划 141
5.2.4 合作建房的税收筹划 142
5.2.5 设备安装公司的税收筹划 144
5.2.6 融资租赁业务税收筹划 144
5.3 利用优惠政策的营业税税收筹划 145
5.3.1 营业税优惠的税收筹划 145
5.3.2 营业税税率优惠的税收筹划 146
5.3.3 利用营业税免税进行税收筹划 147
5.4 交通运输业营业税的税收筹划 149
5.4.1 交通运输业的税收筹划 149
5.4.2 公路运输的税收筹划 150
5.4.3 铁路运输的税收筹划 151
5.4.4 航空运输的税收筹划 152
5.4.5 管道运输的税收筹划 153
5.5 娱乐业和服务业的税收筹划 154
5.5.1 娱乐业的税收筹划 154
5.5.2 服务业的税收筹划 155
5.6.1 转让无形资产营业额的税收筹划 157
5.6 转让无形资产和销售不动产的税收筹划 157
5.6.2 变换专利使用方式的税收筹划 158
5.6.3 销售不动产的税收筹划 160
5.7 金融保险业的税收筹划 162
5.7.1 金融企业的税收筹划 162
5.7.2 金融保险业营业额的税收筹划 163
5.7.3 金融保险业减免税税收筹划 164
5.8 邮电通信业和文化体育业的税收筹划 166
5.8.1 邮电通信业的税收筹划 166
5.8.2 文化体育业的税收筹划 167
第6章 个人所得税税收筹划 170
6.1 个人所得税税收筹划的一般方法 170
6.1.1 纳税人身份认定的税收筹划 170
6.1.2 附加减除费用的税收筹划 172
6.1.3 分次报税的税收筹划 173
6.1.4 利用应纳税所得额计算的税收筹划 174
6.1.5 扣除境外所得的税收筹划 175
6.1.6 捐赠抵减的税收筹划 179
6.1.7 个人所得税优惠政策的税收筹划 180
6.1.8 意外所得的税收筹划 184
6.2.1 个人财产租赁所得的税收筹划 185
6.2 个人财产租赁和转让所得的税收筹划 185
6.2.2 个人财产转让所得的税收筹划 188
6.2.3 个人出售住房所得的税收筹划 189
6.2.4 个人包销房产的税收筹划 191
6.3 工资、薪金所得的税收筹划 192
6.3.1 工资分摊的税收筹划 192
6.3.2 业务员提成所得的税收筹划 195
6.3.3 提高福利支出、减少名义工资的税收筹划 195
6.3.4 实行双薪制的税收筹划 198
6.3.5 奖金均衡发放的税收筹划 199
6.3.6 实行年薪制的税收筹划 200
6.4.1 劳务报酬所得应纳税的税收筹划 201
6.4 劳务报酬所得的税收筹划 201
6.4.2 分项计算的税收筹划 203
6.4.3 费用转移的税收筹划 204
6.4.4 兼有工资、薪金与劳务报酬的税收筹划 205
6.5 稿酬所得的税收筹划 209
6.5.1 稿酬所得的税收筹划 209
6.5.2 系列丛书的税收筹划 210
6.5.3 著作组的税收筹划 211
6.5.4 再版的税收筹划 212
6.5.5 费用转移的税收筹划 213
6.6.1 筹资决策中的税收筹划 214
6.6 个体经营者生产与经营所得的税收筹划 214
6.6.2 利用贷款的税收筹划 216
6.6.3 利用分散所得的税收筹划 217
6.6.4 利用拆借的税收筹划 217
6.6.5 利用财产信托的税收筹划 218
6.6.6 利用筹资利息的税收筹划 219
6.6.7 利用分设联合的税收筹划 220
6.6.8 利用延期获得收入的税收筹划 220
6.6.9 利用避免费用损失被剔除的税收筹划 222
7.1.1 企业所得税的税收筹划 226
7.1 企业所得税税收筹划的一般方法 226
第7章 企业所得税税收筹划 226
7.1.2 利用企业所得税计算公式的税收筹划 227
7.1.3 企业所得税税收优惠的税收筹划 228
7.1.4 企业所得税纳税申报过程中的筹划 230
7.1.5 外币业务的税收筹划 231
7.1.6 境外所得已纳税额扣除的税收筹划 232
7.1.7 股票投资核算方法的税收筹划 235
7.1.8 亏损弥补的税收筹划 236
7.1.9 企业集团的所得税税收筹划 240
7.1.10 企业分立经营的所得税税收筹划 242
7.1.11 企业合并的所得税税收筹划 244
7.1.12 企业对外投资的税收筹划 246
7.1.13 企业清算的税收筹划 249
7.2 捐赠的税收筹划 250
7.2.1 公益捐赠税收筹划 250
7.2.2 现金捐赠与实物捐赠的税收筹划 252
7.2.3 接受捐赠资产所得税的税收筹划 252
7.3 企业费用的税收筹划 253
7.3.1 管理费用的税收筹划 253
7.3.2 费用分摊的税收筹划 253
7.3.3 技术开发费的税收筹划 255
7.3.4 广告费和业务宣传费的税收筹划 256
7.4 固定资产税收筹划 258
7.4.1 固定资产计价的税收筹划 258
7.4.2 固定资产折旧方法的税收筹划 259
7.4.3 固定资产折旧年限的税收筹划 264
7.4.4 坏账损失处理的税收筹划 266
7.4.5 技术改造过程设备投资抵免的所得税税收筹划 268
7.4.6 存货计价方法的税收筹划 270
7.4.7 固定资产即时变现的税收筹划 272
8.1 关税税收筹划的一般方法 274
8.1.1 关税纳税人的税收筹划 274
第8章 关税税收筹划 274
8.1.2 利用关税税率的税收筹划 275
8.1.3 利用关税纳税时间的税收筹划 276
8.1.4 回国探亲时的税收筹划 278
8.1.5 利用零部件进口的税收筹划 278
8.1.6 通过转让定价的税收筹划 279
8.2 关税优惠政策的税收筹划 280
8.2.1 原产地标准的税收筹划 280
8.2.2 关税免税的税收筹划 281
8.2.3 关税法定减免的税收筹划 282
8.2.4 关税退补的税收筹划 283
8.2.5 出口货物免税但不退税的税收筹划 284
8.2.6 关税特定减免优惠的税收筹划 285
8.2.7 临时减免税的税收筹划 289
8.3 进出口商品的税收筹划 290
8.3.1 进口货物完税价格的税收筹划 290
8.3.2 海关估价进口货物的税收筹划 292
8.3.3 特殊进口货物完税价格的税收筹划 293
8.3.4 出口货物完税价格的税收筹划 294
8.3.5 出口货物完税价格计算公式的税收筹划 296
8.3.6 利用保税制度的税收筹划 297
8.3.7 反倾销税的税收筹划 300
第9章 外商投资企业和外国企业税收筹划 302
9.1 外商投资企业和外国企业税收筹划的一般方法 302
9.1.1 外商投资企业和外国企业所得税纳税人的税收筹划 302
9.1.2 外商投资企业和外国企业所得税征税对象的税收筹划 303
9.1.3 外商投资企业和外国企业所得税税率的税收筹划 304
9.1.4 外商投资企业和外国企业外币汇率的税收筹划 305
9.1 5 外商投资企业和外国企业所得税纳税年度和期限的税收筹划 306
9.2 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 307
9.2.1 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的税收筹划 307
9.2.2 外商投资企业取得咨询收入的税收筹划 311
9.2.3 外商投资企业和外国企业应纳税所得额计算的税收筹划 312
9 2.4 各行业外商投资企业和外国企业所得税计算公式的税收筹划 316
9.2.5 外商投资企业和外国企业预缴税额的税收筹划 317
9.2.6 利用所得来源地认定的税收筹划 318
9.2.7 外商投资企业扣除境外所得已纳税款的税收筹划 320
9.2.8 外商投资企业和外国企业关联企业间的税收筹划 321
9.2.9 外商投资企业和外国企业购买国产设备的税收筹划 323
9.2.10 外商投资企业和外国企业汇总缴纳所得税的税收筹划 324
9.3 外商投资企业和外国企业资产的税收筹划 326
9.3.1 外商投资企业和外国企业固定资产所得税的税收筹划 326
9.3.2 外商投资企业和外国企业固定资产计提折旧的税收筹划 327
9.3.4 外商投资企业和外国企业的税收筹划 328
9.3.3 外商投资企业和外国企业递延资产所得的税收筹划 328
9.3.5 外商投资企业和外国企业资产重估变值的税收筹划 329
9.4 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的税收筹划 330
9.4.1 生产性外商投资企业税收优惠政策的税收筹划 330
9.4.2 能源、交通等项目投资建设的外商投资企业税收优惠政策的税收筹划 332
9.4.3 从事农业、林业、牧业等项目投资外商投资企业的税收筹划 333
9.4.4 在经济特区等特定地区直接投资的外商投资企业税收优惠政策的税收筹划 333
9.4.5 提供资金和转让技术外商投资企业和外国企业税收优惠的税收筹划 334
9.4.6 “免二减三”税收优惠的税收筹划 335
9.4.7 利用亏损弥补的税收优惠政策的税收筹划 336
9.4.8 外商投资企业追加投资项目税收优惠政策的税收筹划 337
9.4.9 外商投资企业再投资退税优惠政策的税收筹划 339
第10章 国际税收筹划 344
10.1 国际税收纳税人的税收筹划 344
10.1.1 国际税收的内涵 344
10.1.2 国际税收纳税人的税收筹划 346
10.1.3 国际税收筹划的关注点 348
10.1.4 电子商务的税收筹划 351
10.2 跨国公司的税收筹划 352
10.2.1 跨国公司税收筹划的内涵 352
10.1.5 商标注册的税收筹划 352
10.2.2 建立国际控股公司的税收筹划 353
10.2.3 建立常设机构的税收筹划 355
10.2.4 建立分支机构的税收筹划 357
10.2.5 投资所得的税收筹划 358
10.2.6 收购外国公司的税收筹划 360
10.2.7 临界点的税收筹划 361
10.2.8 转让定价的税收筹划 362
10.2.9 预约定价制的税收筹划 366
10.2.10 国际租赁的税收筹划 368
10.2.11 国外资产的税收筹划 369
10.2.12 国际避税地的税收筹划 370
10.3 跨国个人的税收筹划 378
10.3.1 跨国个人税收筹划的内涵 378
10.3.2 个人住所变化的税收筹划 379
10.3.3 公司住所变化的税收筹划 380
10.3.4 人的非流动的税收筹划 381
10.3.5 个人税收最小化的税收筹划 383
10.3.6 国外赠与的税收筹划 385
11.1.1 土地增值税纳税人的税收筹划 388
11.1.2 土地增值税税率的税收筹划 388
第11章 其他税收筹划 388
11.1 土地增值税税收筹划 388
11.1.3 土地增值税免税的税收筹划 389
11.1.4 收入分散的税收筹划 390
11.1.5 普通标准住宅与豪华住宅分开核算的税收筹划 392
11.1.6 利息支出扣除的税收筹划 394
11.1.7 高增值房产与低增值房产合并核算的税收筹划 395
11.2 房产税税收筹划 396
11.2.1 房产税纳税人的税收筹划 396
11.2.3 免征房产税的税收筹划 398
11.2.2 税收义务时间、期限和地点的税收筹划 398
11.2.4 城市房地产税的税收筹划 400
11.2.5 厂址选择的税收筹划 401
11.2.6 房产附属设备的税收筹划 402
11.2.7 从价计与从租征房产税的税收筹划 403
11.3 城市维护建设税税收筹划 404
11.3.1 城建税纳税人的税收筹划 404
11.3.2 城建税纳税地点和期限的税收筹划 405
11.3.3 城市维护建设税税收优惠的税收筹划 406
11.3.4 下岗职工从事社区居民服务业城市维护建设税的税收筹划 406
11.4.1 资源税纳税人的税收筹划 407
11.4 资源税税收筹划 407
11.4.2 资源税纳税时间和期限的税收筹划 408
11.4.3 资源税税收优惠的税收筹划 409
11.4.4 资源税课税数量的税收筹划 410
11.5 印花税税收筹划 412
11.5.1 印花税纳税人的税收筹划 412
11.5.2 印花税征税范围的税收筹划 414
11.5.3 印花税税收优惠的税收筹划 416
11.5.4 印花税计税依据的税收筹划 418
11.5.5 选择低税率的税收筹划 420
11.5.6 订立委托加工合同的税收筹划 420
11.6.1 契税纳税人的税收筹划 422
11.6 契税税收筹划 422
11.6.2 契税计税依据的税收筹划 423
11.6.3 契税优惠的税收筹划 423
11.7 车辆购置税、使用税和牌照税税收筹划 425
11.7.1 车辆购置税纳税人的税收筹划 425
11.7.2 车辆购置税优惠的税收筹划 426
11.7.3 车船使用税纳税人的税收筹划 427
11.7.4 车船使用税优惠的税收筹划 428
11.7.5 车船使用牌照税纳税人的税收筹划 428
11.7.6 车船使用牌照税优惠的税收筹划 429
参考书目 430