第一章 资产业务控制 1
第一节 货币资金业务控制 1
一、货币资金控制的要素 1
二、货币资金控制的主要环节 13
三、货币资金控制的程序 20
第二节 实物资产控制 27
一、实物资产控制的要素 27
二、实物资产控制的主要环节 48
三、实物资产控制的程序 68
第二章 工程项目业务控制 75
第一节 工程项目业务控制的要素 75
一、工程项目控制的要素 76
二、工程项目控制制度的建立 95
二、工程项目的资本预算控制 99
一、工程项目的决策、施工、验收、决算等职务的分离控制 99
第二节 工程项目业务控制的主要环节 99
三、工程项目的责任制度 100
四、工程项目的决策控制 100
五、工程项目的勘察设计控制 100
六、工程项目招投标控制 100
七、工程项目施工控制 101
八、工程验收与决算控制 101
第三节 工程项目业务控制的程序 102
一、工程项目控制的程序 102
二、工程项目内部控制涉及的主要凭证 105
第三章 销售与收款业务控制 107
第一节 销售与收款业务控制的要素 107
一、销售与收款控制的要素 108
二、销售与收款控制制度的建立 116
一、销售活动中销售、发货及收款的职务分离的控制 124
第二节 销售与收款业务控制的主要环节 124
二、授权批准的控制 126
三、客户订单的控制 126
四、客户信用分析与赊销的控制 127
五、销售价格的控制和销售谈判的控制 129
六、销售合同的控制 129
七、销售发票的控制 130
八、销售执行的控制 130
九、应收账款的控制 134
十、退货理赔的控制 138
十一、销售预算的控制 139
第三节 销售与收款业务控制流程图 140
一、订单的证实和审核业务控制程序 141
二、销售通知单的编制和核实控制程序 142
三、销货业务的执行控制程序 144
四、销货发票的控制程序 146
五、折扣与折让政策的制定和审核控制程序 147
六、应收账款的控制程序 148
七、退货理赔的审核控制程序 149
八、计提坏账准备和核销坏账的控制程序 150
第四章 采购与付款业务控制 152
第一节 采购与付款业务控制的要素 152
一、事前控制要素 152
二、事中控制要素 157
第二节 采购与付款业务控制的主要环节 165
一、采购活动控制的主要环节 165
二、付款业务程序控制的主要环节 177
第三节 采购与付款业务控制的程序 182
一、采购与付款控制的程序 182
二、采购与付款业务控制流程图 188
第五章 成本费用业务控制 193
第一节 成本费用业务控制的要素 193
一、事前成本费用控制 194
二、事中成本费用控制 197
三、事后成本控制 204
第二节 成本费用业务控制的主要环节 205
一、生产成本控制的主要环节 205
二、工资薪金控制的主要环节 206
三、期间费用控制的主要环节 207
第三节 成本费用业务控制的程序 207
一、产品成本控制的程序 208
二、产品业务程序控制使用的主要凭证 210
第一节 筹资业务控制的要素 212
第六章 筹资与投资业务控制 212
一、筹资控制的要素 213
二、筹资控制制度的建立 222
第二节 筹资业务控制的主要环节 226
一、筹资计划编制完成前的控制 227
二、筹资计划完成后的主要控制环节 231
第三节 筹资业务控制的程序 235
一、重大筹资项目业务控制的程序 235
二、日常筹资项目业务控制的程序 236
第四节 对外投资业务控制的要素 237
一、对外投资控制的要素 237
二、对外投资控制制度的建立 247
第五节 对外投资业务控制的主要环节 254
一、投资计划编制、审批与执行等不相容职务分离制度 254
二、投资业务追踪分析制度 256
四、投资的授权批准控制 257
三、投资对象的选择控制 257
五、投资取得控制 259
六、投资资产保管控制 261
七、投资资产处置控制 262
八、投资资产的记录控制 264
第六节 对外投资业务控制的程序 267
一、投资决策控制的程序 269
二、投资执行控制的程序 270
第七章 担保业务控制 272
第一节 担保业务控制的要素 273
一、担保控制的要素 273
二、担保控制制度的建立 278
第二节 担保业务控制的主要环节 283
第三节 担保业务控制的程序 285
一、担保责任履行前的控制程序 285
二、受益企业要求履行担保责任的控制程序 286
三、担保业务涉及的主要凭证 287
附录一 289
内部会计控制规范——基本规范（试行） 289
内部会计控制规范——货币资金（试行） 294
内部会计控制规范——采购与付款（试行） 299
内部会计控制规范——销售与收款（试行） 304
内部会计控制规范——工程项目（试行） 310
内部会计控制规范——担保（试行） 315
内部会计控制规范——对外投资（试行） 319
附录二 325
内部会计控制规范——成本费用（征求意见稿） 325
内部会计控制规范——预算（征求意见稿） 329
内部会计控制规范——筹资（征求意见稿） 338
内部会计控制规范——存货（征求意见稿） 344
内部会计控制规范——固定资产（征求意见稿） 350