第一章 绪论 1
第一节 纳税人的权利与义务 1
一、纳税人的权利 1
二、纳税人的义务 4
三、健全的税收法制是保障纳税人权利、开展纳税筹划的条件 6
第二节 纳税筹划的概念与特征 7
一、纳税筹划的概念 7
二、纳税筹划的特征 8
三、纳税筹划与相关概念的区别 9
第三节 纳税筹划的基本思路与方法 17
一、纳税筹划的基本思路 17
二、纳税筹划的基本方法 19
第四节 实施纳税筹划的前提条件和基本步骤 23
一、纳税筹划的前提条件 23
二、纳税筹划的基本步骤 24
思考练习题 25
二、税务登记的种类及管理规程 26
一、税务登记的作用 26
第二章 纳税筹划预备知识 26
第一节 税务登记 26
三、税务登记证件的使用与管理 32
四、法律责任 33
第二节 账簿、凭证管理 34
一、账簿、凭证概念的界定 34
二、账簿、凭证管理 34
三、银行账户管理 35
四、税控装置 36
五、法律责任 36
第三节 发票管理 37
一、发票管理的意义 37
二、发票管理办法 37
三、增值税专用发票的使用与管理 44
二、纳税申报的基本要求 48
一、纳税申报的定义 48
第四节 纳税申报 48
三、纳税申报的受理与审核 51
四、纳税申报的法律责任 51
第五节 税收减免管理 51
一、税收减免的基本概念 52
二、减免税的申请、申报和审批 53
三、减免税的管理 54
一、软件开发企业、集成电路设计企业所得税优惠 55
企业所得税减免税审批条件 55
附件 55
二、企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠 56
三、安置自谋职业城镇退役士兵所得税优惠 57
四、科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让等收入的所得税优惠 58
五、企事业单位进行技术成果转让等收入的所得税优惠 58
六、高校后勤经济实体所得税优惠 58
七、转制科研机构的所得税优惠 58
十、林业企业的所得税优惠 59
八、中央、国务院各部门机关服务中心的所得税优惠 59
九、对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》企业的所得税优惠 59
十一、渔业企业的所得税优惠 60
十二、西部大开发的所得税优惠 60
十三、青少年活动场所的所得税优惠 61
十四、生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠 61
十五、减免税起始时间的计算按以下规定执行： 62
思考练习题 62
第三章 增值税纳税筹划 63
第一节 增值税法简介 63
一、增值税纳税义务人 63
二、增值税征税范围 63
三、增值税税率与征收率的确定 66
四、应纳税额的计算 67
五、税收优惠 68
六、征收管理 69
七、增值税纳税筹划的基本思路 70
一、法律依据 72
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的选择 72
二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素 74
三、两种纳税人税负的定量分析方法——增值率判定法 75
第三节 企业分立与合并的纳税筹划 77
一、企业分立的纳税筹划 77
二、企业合并的纳税筹划 82
第四节 日常经营业务的纳税筹划 82
一、特殊销售方式下的销售额确认及纳税筹划 82
二、经销转代购的纳税筹划 88
三、兼营行为的纳税筹划 89
四、混合销售行为的纳税筹划 91
五、使用过的固定资产处理价格的合理选择 93
第五节 利用税收优惠政策的纳税筹划 94
一、减免税政策的合理利用 94
二、主要优惠政策及典型案例分析 95
一、注意进项税额申报抵扣时间 100
第六节 纳税期限的筹划 100
二、利用购进扣税法进行进项税抵扣的纳税筹划 101
三、利用纳税义务发生时间进行筹划 101
四、利用定价自主权进行筹划 102
思考练习题 103
一、消费税纳税义务人 105
二、税目、税率 105
第一节 消费税法简介 105
第四章 消费税纳税筹划 105
三、应纳税额的计算 107
四、消费税纳税筹划的基本思路 111
第二节 企业分立的纳税筹划 112
一、独立核算销售部门与非独立核算销售部门的选择 112
二、独立销售公司与关联生产企业转移定价的纳税筹划 113
第三节 日常经营业务的纳税筹划 114
一、销售收入的筹划 114
二、税率方面的筹划 116
三、应税消费品扣除已纳税款的筹划 117
四、委托加工与自行加工的纳税筹划 119
第四节 纳税期限的纳税筹划 123
复习思考题 124
第五章 营业税纳税筹划 126
第一节 营业税法简介 126
一、营业税纳税义务人与扣缴义务人 126
二、税目、税率 127
三、计税依据 129
五、营业税纳税筹划的基本思路 134
四、应纳税额的计算 134
第二节 日常经营业务的纳税筹划 135
一、兼营销售的纳税筹划 135
二、混合销售的纳税筹划 136
三、合作建房的纳税筹划 137
第三节 各行业营业额的纳税筹划 138
一、分解营业额的纳税筹划 138
二、交通运输业营业额的纳税筹划 138
三、建筑业营业额的纳税筹划 139
四、金融保险业营业额的纳税筹划 142
五、服务业营业额的纳税筹划 144
六、娱乐业营业额的纳税筹划 146
七、转让无形资产营业额的纳税筹划 146
第四节 税收优惠的纳税筹划 147
一、营业税的主要优惠政策 147
二、利用营业税的优惠政策进行纳税筹划 151
思考练习题 151
一、纳税义务人 152
二、征税对象 152
第一节 所得税法简介 152
第六章 企业所得税纳税筹划 152
三、税率 153
四、企业所得税纳税筹划的基本思路 154
第二节 企业纳税义务的筹划 155
一、内资企业与“三资”企业的选择 155
二、国内企业纳税义务的筹划 155
三、外资企业纳税义务的筹划 157
一、长期工程收入确认方法的选择 158
第三节 收入总额的纳税筹划 158
二、投资收益的筹划 159
三、关联企业年度收入总额的筹划 161
第四节 准予扣除项目的纳税筹划 162
一、资产计价与会计核算方法的筹划 162
二、扣除项目的纳税筹划 167
第五节 财务成果与分配的纳税筹划 178
一、亏损弥补的纳税筹划 178
二、减免税期的纳税筹划 180
三、“先分配后转让”的所得税筹划 182
第六节 利用税收优惠政策的纳税筹划 184
一、内资企业所得税主要优惠政策 184
二、“三资”企业所得税主要优惠政策 188
三、税收优惠政策的应用 193
第七节 企业所得税预缴的纳税筹划 199
一、企业所得税预缴的法律规定 199
二、纳税筹划思路 200
思考练习题 202
第七章 个人所得税的纳税筹划 203
第一节 个人所得税法简介 203
一、纳税义务人 203
二、所得来源地的确定 203
三、应纳税额的计算 204
四、个人所得税纳税筹划的基本思路 210
第二节 个人所得税纳税人身份的筹划 212
一、提高职工福利水平，降低名义收入 213
第三节 工资薪金的纳税筹划 213
二、年终奖金支付方式与金额的选择 214
三、收入时间均衡法 215
四、“包干”收入的纳税筹划 216
五、提供完备的证明文件 218
六、经营者激励方法的纳税筹划案例分析 219
第四节 劳务报酬的纳税筹划 221
一、合理签订劳务合同，降低名义劳务费用 221
二、收入人员均衡法 222
四、劳务报酬与工资薪金选择的纳税筹划 223
三、收入次数均衡法 223
第五节 个人其他所得的纳税筹划 224
一、稿酬所得的纳税筹划 224
二、利息、股息、红利所得的税收筹划 226
三、财产租赁所得的纳税筹划 227
四、个人转让专利的纳税筹划 228
第六节 利用税收优惠政策的纳税筹划 230
一、免税、减税的优惠规定 230
二、根据个人所得税免税、减税的优惠规定 233
思考练习题 234
第八章 进出口税的纳税筹划 236
第一节 关税的纳税筹划 236
一、关税简介 236
二、关税完税价格的纳税筹划 238
三、关税税率的纳税筹划 242
四、税收优惠政策的利用 246
三、出口货物的退税率 248
二、出口货物退（免）的适用范围 248
一、出口货物退（免）税基本政策 248
第二节 出口商品增值税的纳税筹划 248
四、出口货物退税的计算 249
五、出口退税的纳税筹划 252
第三节 利用保税制度进行纳税筹划 255
一、保税制度概述 255
二、保税制度节税策略 257
第四节 进出口环节纳税期限的筹划 258
一、进出口环节纳税期限的相关法律规定 258
二、进出口环节纳税期限的筹划 259
思考练习题 259
第九章 企业设立与组建的纳税筹划 261
第一节 企业性质的选择 261
一、不同性质的经营主体及纳税规定 261
二、公司企业与合伙企业的选择 264
三、内资企业与“三资”企业的选择 265
第二节 企业组织形式的纳税筹划 266
四、个体工商户与私营企业的选择 266
一、非独立销售部门与独立销售公司的选择 267
二、固定业户外设办事处的纳税筹划 269
三、设立分公司与子公司的选择 271
四、分散经营与联合经营的筹划 273
第三节 企业注册地点的纳税筹划 274
一、利用国家对高新技术产业开发区的税收优惠政策 274
二、利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策 274
三、利用国家对经济特区的优惠政策 275
四、利用国家对保税区的特殊优惠政策 275
五、利用国家对西部大开发的优惠政策 276
第四节 企业投资的纳税筹划 277
一、投资方向的纳税筹划 277
二、投资入股实物资产的选择 279
三、税收屏蔽的利用 279
思考练习题 282
第一节 税务行政复议的筹划 283
一、税务行政复议的概念 283
第十章 税务行政复议、诉讼和赔偿的筹划 283
二、税务行政复议原则 284
三、税务行政复议的受案范围 285
四、税务行政复议的形式 286
五、税务行政复议的管辖 286
六、税务行政复议的参加人 287
七、税务行政复议程序 289
八、纳税人税务行政复议的基本技巧 291
一、税务行政诉讼的概念 296
第二节 税务行政诉讼的筹划 296
二、税务行政诉讼的管辖 297
三、税务行政诉讼的受案范围 298
四、税务行政诉讼的程序 298
五、税务行政诉讼的起诉技巧 300
第三节 税务行政赔偿的筹划 303
一、税务行政赔偿概念 303
二、税务行政赔偿的要件 303
六、税务行政赔偿的范围 304
五、取得税务行政赔偿的特别保障 304
三、税务行政赔偿请求人 304
四、税务行政赔偿的请求时效 304
七、税务行政赔偿程序 305
八、税务行政赔偿方式与费用标准 306
思考练习题 307
第十一章 税制改革展望 308
第一节 我国税制改革的演进 308
一、税收制度的建立 308
二、计划经济下的税制改革 308
三、改革开放初期的税制改革 309
四、市场经济初步建立下的税制改革 309
第二节 我国当前与税制改革相关的经济背景和分析 310
一、市场经济初步建立对税制改革的影响 310
二、制度变迁对税制特征的影响 311
三、入世后制度创新与税制改革 312
第三节 现行税收制度存在的问题 314
一、经济结构与纳税人结构错位 314
四、正视积极财政政策的问题 314
二、收入人群与税收负担错位 315
三、税收优惠过多过滥，使内外企业待遇不均 315
四、税收征管存在计划刚性 315
五、征管手段落后，征收成本高昂 316
六、税收调节功能不强 316
七、税外费用过多，导致税负过重 316
八、税收超常规增长，加重税收负担，与经济形势相悖 316
一、税制改革需要澄清的几个问题 317
九、税种设置面临调整 317
第四节 我国税制改革的政策主张和方向 317
二、优化税种结构 321
三、增值税制度的改革 322
四、形成合理的税收负担水平 329
五、建立有效的税收征管模式 330
思考练习题 331
参考文献 332