第一章 企业财务制度设计概论 1
一、财务制度的内涵 1
（一）财务制度的定义 1
（二）企业财务制度的内容 2
（三）企业内部财务制度与相关法律、制度的关系 3
（四）企业财务制度设计的必要性 4
二、企业财务制度设计的依据和原则007 7
（一）企业财务制度设计的科学依据 7
（二）企业财务制度设计的基本原则 8
三、企业财务制度设计的种类和方式 10
（一）企业财务制度设计的种类 10
（二）企业财务制度设计的方式 11
四、企业财务制度设计的方法和程序 12
（一）企业财务制度设计的方法 12
（二）企业财务制度设计的程序 14
第二章 企业内部财务管理体制设计 16
一、企业内部财务管理体制及其内容 16
（一）企业内部财务管理体制的内涵 16
（二）企业内部财务管理体制研究的内容 18
（三）设计内部财务管理体制应注意的问题 20
二、企业内部财务管理体制模式设计 21
（一）企业内部财务管理体制模式与选择 21
（二）统管模式的特征 21
（三）分管模式的特征 22
（四）综合管理模式的特征 23
三、企业内部财务管理权责与财务关系设计 24
（一）企业内部财务管理权责 24
（二）企业内部的财务关系 28
四、企业内部财务机构的设计 31
（一）财务机构独立 31
（二）单一企业（公司）财务机构的设计 33
（三）集团企业（公司）财务机构的设计 34
第三章 资金筹集管理制度设计 39
一、资金筹集管理制度设计的意义与目标 39
（一）资金筹集管理制度设计的意义 39
（二）资金筹集管理制度设计的目标 40
二、企业资金筹集的分环节管理制度设计 40
（一）资金筹集预测制度设计 40
（二）资金筹集决策制度设计 44
（三）资金筹集分析制度设计 48
三、主要筹资方式的特点及其运用策略 48
（一）吸收直接投资方式 48
（二）股票筹资方式 49
（三）债券筹资方式 52
（四）借款筹资方式 54
（五）商业信用筹资方式 55
四、资本全的日常管理制度设计 57
（一）资本金筹资要求 57
（二）资本保全制度 58
五、负债日常管理制度设计 59
（一）流动负债的日常管理制度 59
（二）长期负债的日常管理制度 60
六、负债经营管理制度设计 62
（一）负债经营制度目标 62
（二）负债经营制度的内容 62
第四章 流动资产管理制度设计 70
一、货币资金管理制度设计 70
（一）货币资金收支预算编制设计 70
（二）货币资金持有量决策制度设计 74
（三）货币资金日常管理和控制制度设计 75
二、企业内部银行制度设计 79
（一）企业内部银行职能设计 80
（二）企业内部银行模式设计 80
（三）企业内部银行组建程序设计 81
（四）企业内部银行管理手段设计 81
（五）企业内部银行管理制度设计 82
三、应收款项管理制度设计 83
（一）企业的信用政策设计 83
（二）应收帐款预测制度设计 87
（三）应收帐款控制制度设计 89
（四）信用策略综述 91
四、存货管理制度设计 92
（一）存货预测的一般方法 92
（二）存货控制制度设计 95
（三）存货决策制度设计 101
（四）发出存货计价方法选择 104
（五）存货日常管理制度设计 107
第五章 固定资产、无形资产管理制度设计 111
一、固定资产预测制度设计 111
（一）固定资产预测的程序 111
（二）固定资产预测的方法 112
二、固定资产决策制度设计 113
（一）固定资产决策的方法 113
（二）固定资产相关项目的决策 116
三、固定资产计划制度设计 118
（一）固定资产占用计划制度 118
（二）固定资产来源计划制度 120
四、固定资产日常控制制度设计 121
（一）固定资产分口分级管理制度 121
（二）固定资产增加控制制度 124
（三）固定资产使用控制制度 125
（四）固定资产减少控制制度 126
（五）财务部门对固定资产的管理制度 127
五、固定资产分析制度设计 130
（一）固定资产增减变动分析制度 130
（二）固定资产配置情况分析制度 131
（三）固定资产利用效果分析制度 131
六、固定资产折旧制度设计 133
（一）固定资产折旧方法 133
（二）固定资产折旧方法的选择 136
（三）固定资产折旧年限的选择 137
七、无形资产管理制度设计 137
（一）无形资产管理制度设计的要求 138
（二）无形资产日常管理制度 139
第六章 对外投资管理制度设计 141
一、对外投资的分类管理制度 141
（一）对外投资的基本分类 141
（二）短期投资的分类管理 142
（三）长期投资的分类管理 144
二、对外投资计价管理制度 145
（一）企业以实物、无形资产方式对外投资的计价管理制度 145
（二）企业以购买债券方式对外投资的计价管理制度 146
（三）企业以购买股票方式对外投资的计价管理制度 148
（四）企业对外进行长期投资的两种计价方法选择 148
三、对外投资的内部控制制度 149
（一）对外投资的可行性研究 149
（二）有价证券的内部控制制度 152
四、对外投资的风险与收益管理制度 153
（一）投资风险的内容 153
（二）投资风险的规避与控制方法的选择 154
（三）投资组合的收益与风险控制 156
（四）投资收益的内容及财务处理方法 162
五、长期投资的预测、决策制度 163
（一）长期投资的预测 163
（二）长期投资的决策方法体系选择 164
（三）长期投资预测、决策程序和内部控制制度 164
第七章 成本与费用管理制度设计 167
一、成本与费用管理原则 167
二、成本与费用管理体制设计 168
三、成本费用的预测、计划管理制度 170
（一）成本费用的预测制度设计 170
（二）成本费用的计划管理制度设计 174
四、成本费用的开支范围设计 187
（一）确定成本费用开支范围的原则 187
（二）国家关于成本费用开支范围的规定 188
（三）成本费用的构成项目 188
五、成本费用的控制管理制度 192
（一）成本控制的一般方法 192
（二）费用开支的审批制度 193
六、成本的考核与分析管理制度 194
（一）成本考核制度的设计 194
（二）成本分析管理制度设计 195
第八章 销售收入管理制度设计 196
一、销售收入管理的原则与要求 196
（一）销售收入管理的基本原则 196
（二）销售收入管理的基本要求 197
二、销售收入预测与计划管理制度 199
（一）销售收入预测管理制度 200
（二）销售收入计划管理制度 202
三、销售收入内部控制制度 203
（一）销售收入内部控制的一般方法 203
（二）现销业务内部控制制度设计 204
（三）赊销业务内部控制制度设计 206
四、销售收入日常管理制度设计 207
（一）销售合同管理制度 207
（二）货款结算管理制度设计 208
（三）销售退回与折让管理制度设计 210
（四）销售折扣管理制度设计 211
第九章 利润及分配管理制度设计 212
一、利润构成及其核算制度 212
（一）企业利润的构成 212
（二）企业利润核算的方法 213
二、利润预测及分析制度 214
（一）利润预测管理制度 214
（二）目标利润的确定方法 216
（三）利润计划的编制 217
（四）利润指标考核及分析制度 221
三、营业外收支管理制度 225
（一）营业外收支的项目及开支范围 225
（二）企业罚没支出和捐赠的处理规定 226
四、利润分配管理制度 227
（一）利润分配的内容及分配次序 227
（二）公积金、公益金的提取办法和具体用途 228
（三）向投资者分配利润的次序及具体办法 229
（四）股利政策的选择 229
五、利润的日常管理制度 232
第十章 企业财务报告制度设计 233
一、企业财务报告制度设计的意义和原则 233
（一）企业财务报告体系 233
（二）企业财务报告设计的意义 234
（三）企业财务报告设计的原则 236
（四）企业财务报表设计要求 238
二、企业对外财务报告制度设计 238
（一）资产负债表的设计 239
（二）损益表的设计 241
（三）利润分配表的设计 245
（四）现金流量表的设计 247
（五）财务情况说明书的编写 251
（六）对外财务报告封面的设计 253
三、企业内部财务报告制度的设计 254
（一）企业内部财务报表设计的原则和要求 254
（二）企业流动资产管理内部财务报表设计 256
（三）企业长期资产管理内部财务报表设计 262
（四）企业成本费用管理内部财务报表设计 267
（五）反映企业对外担保管理、财权分级管理、内部融资管理及主要财务指标情况的内部财务报表设计 282
（六）反映企业非经营活动收支情况和投资收益情况的财务报表设计 291
第十一章 企业财务评价制度的设计 292
一、财务比率的评价 292
（一）财务比率指标体系 292
（二）流动性比率的评价 293
（三）杠杆比率的评价 294
（四）经营性比率的评价 295
（五）资本金获利性比率评价 298
（六）资本金保值增值率的评价 298
（七）运用财务比率评价应注意的问题 299
二、财务报告的综合评价 300
（一）杜邦财务分析体系 300
（二）财务状况的综合评价 302