序 1
第一章 企业税务会计基础 1
第一节 企业税务会计对象 1
一、企业税收业务的性质及特点 2
二、企业税收业务准则 3
三、企业税收业务种类 9
第二节 企业税务会计原则和内容 12
一、企业税务会计原则 13
二、企业税务会计内容 14
第三节 企业税务会计方法 17
一、企业税收业务的会计分类 18
二、企业税收业务的原始记录和原始凭证 19
三、企业税收业务的分类记录和帐簿设置 23
第四节 企业税务会计报表 27
一、企业税务会计报表的特点和作用 27
二、企业税务会计报表的种类 28
三、纳税申报表的格式与填报 29
四、应交税金明细表的填报 36
一、增值税概念及其特点 38
第一节 增值税概述 38
第二章 增值税业务的核算 38
二、增值税的征收范围 41
三、增值税的纳税人 44
四、增值税的税率 46
五、增值税的纳税地点和纳税期限 48
六、增值税的优惠规定 49
第二节 增值税业务核算原理 50
一、增值税业务核算的特点 50
二、增值税业务核算的原则 51
三、增值税的计算方法 52
四、增值税业务核算的会计科目 53
五、增值税业务核算的步骤 56
第三节 增值税会计核算的基础工作 57
一、增值税纳税人登记 57
二、增值税专用发票的管理与使用 59
三、增值税一般纳税人期初存货的处理 65
第四节 增值税进项税额的核算 69
一、增值税进项税额的确认 69
二、增值税进项税源的帐务处理 71
第五节 增值税销项税额的核算 81
一、增值税销项税额的概念及计算 82
二、增值税销项税额的帐务处理 84
第六节 增值税应纳税额的核算 94
一、增值税应纳税额的计算 94
二、增值税应纳税额的帐务处理 96
附：电力企业增值税的计算 97
第七节 增值税纳税申报和会计报表 98
一、增值税纳税申报 98
二、增值税会计报表的填写与递送 101
二、小规模纳税人增值税业务核算 102
第八节 小规模纳税人增值税业务的核算 102
一、小规模纳税人增值税业务核算的特点 102
三、小规模纳税人增值税的纳税申报 106
第三章 营业税业务的核算 107
第一节 营业税业务概述 107
一、什么是营业税业务 107
二、什么是营业税 107
三、营业税业务的确认标准 109
四、营业税的征税范围 110
五、营业税的纳税地点、期限和减免规定 112
第二节 应纳营业税的计算 114
一、营业税计税依据的确认 114
二、应纳营业税的计算 117
三、应纳营业税的申报缴纳 118
第三节 营业税业务的帐务处理 118
一、营业税业务核算的会计科目和帐簿设置 118
二、营业税业务核算的会计处理 119
二、什么是消费税 126
一、什么是消费税业务 126
第一节 消费税业务概述 126
第四章 消费税业务的核算 126
三、消费税业务的确认标准 128
四、消费税的纳税地点、期限和减免规定 130
第二节 应纳消费税的计算 131
一、计税依据的确定 131
二、应纳消费税的计算 134
第三节 消费税业务核算的帐务处理 137
一、消费税业务核算的会计科目和帐簿设置 137
二、消费税业务核算的帐务处理 137
二、资源税及其意义 151
一、什么是资源税业务 151
第一节 资源税业务概述 151
第五章 资源税业务的核算 151
三、资源税业务的主要内容 153
第二节 资源税的计算和缴纳 156
一、资源税计税依据的确认 156
二、应纳资源税的计算 157
三、应纳资源税的申报和缴纳 157
一、资源税业务帐务处理的特点 158
第三节 资源税业务的帐务处理 158
二、资源税业务帐务处理分录 159
三、资源税业务核算举例 160
第六章 固定资产投资方向调节税业务的核算 161
第一节 固定资产投资方向调节税业务概述 163
一、什么是固定资产投资方向调节税业务 163
二、固定资产投资方向调节税的基本概念及意义 163
三、固定资产投资方向调节税业务的内容 165
第二节 固定资产投资方向调节税的计算和缴纳 167
一、固定资产投资方向调节税计税依据的确认 167
三、应纳固定资产投资方向调节税的申报和缴纳 168
二、应纳固定资产投资方向调节税的计算 168
第三节 固定资产投资方向调节税业务的帐务处理 169
一、固定资产投资方向调节税业务帐务处理的特点 169
二、固定资产投资方向调节税的帐务处理 170
三、固定资产投资方向调节税业务的检查 172
第七章 企业所得税业务的核算 173
第一节 企业所得税业务概述 173
一、什么是企业所得税业务 173
二、什么是所得税 173
四、企业所得税的纳税地点和期限 176
三、所得税的计税依据和税率 176
五、企业所得税的优惠规政策 177
第二节 应纳企业所得税的计算 179
一、所得税计税依据的确定 180
二、应纳所得税的计算 193
三、所得税的申报和缴纳 194
第三节 企业所得税业务的帐务处理 195
一、企业所得税业务帐务处理的特点 195
二、企业所得税业务核算的会计科目和帐簿设置 195
三、企业所得税业务核算的帐务处理 198
二、土地增值税业务的内容 20
一、企业所得税业务检查的意义 202
第四节 企业所得税业务的检查 202
二、企业所得税业务检查的内容 203
三、企业所得税业务检查的帐务处理 206
第八章 其他税种业务的核算 207
第一节 土地增值税业务的核算 207
一、土地增值税业务的概述 207
三、应纳土地增值税的计算 210
四、土地增值税业务的帐务处理 210
一、城乡维护建设税业务概述 212
第二节 城乡维护建设税业务的核算 212
二、城乡维护建设税业务的内容 213
三、应纳城乡维护建设税的计算 213
四、城乡维护建设税业务的帐务处理 213
第三节 房产税业务的核算 216
一、房产税业务的概述 216
二、房产税业务的内容 217
三、房产税的计算 218
四、房产税业务的帐务处理 218
第四节 土地使用税、耕地占用税业务的核算 219
一、土地使用税业务的核算 219
二、耕地占用税业务的核算 221
第五节 车船使用税、印花税业务的核算 223
一、车船使用税业务的核算 223
二、印花税业务的核算 226
附录： 232
中华人民共和国增值税暂行条例 232
中华人民共和国消费税暂行条例 238
中华人民共和国营业税暂行条例 243
中华人民共和国企业所得税暂行条例 248
中华人民共和国土地增值税暂行条例 252
中华人民共和国外商投资和外国企业所得税法 255
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 262
关于增值税会计处理的规定 266
关于增值税若干具体问题的规定 273
关于消费税会计处理的规定 275
关于消费税若干具体问题的规定 278
关于营业税会计处理的规定 283
关于资源税会计处理的规定 285
关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定 287
关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见 291
关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充通知 294