第一章概 论 1
第一节旅行社财务部的地位和作用 1
一、财务部在旅行社中的地位 1
目录 1
二、旅行社财务部的作用 3
第二节旅行社财务工作的特点 5
一、涉外性 5
二、时间性强 6
四、复杂性 7
三、广泛性 7
第三节旅行社财务的基本任务 8
一、加强财务监督，严格执行国家的方针、 8
政策和各项财经制度，以达到企业全面 8
完成计划的目的 8
二、加强经济核算，降低成本，增加企业积 9
累 9
三、合理调配资金，为发展旅游事业服务 10
四、加强国有资产管理，维护国家利益 11
五、完成企业承包任务，处理好三者关系 12
第四节旅行社财务工作的要求 13
一、会计工作的基本要求 13
二、实行权责发生制 14
三、坚持连续经营的原则 15
四、注意货币的时间价值 16
五、把握边际效益 17
第五节旅社财务部经理的职责和业务素质要求 19
一、财务部经理的岗位职责 20
二、财务部经理应具备的条件 22
第六节会计达标升级的考核工作 24
一、做好申报达标升级的基础工作 25
二、申报会计达标的程序及应提供的资料 25
第二章旅行社组团业务的核算 26
第一节组团业务核算的内容 26
一、审核外联业务员填制的“报价单” 26
三、审核接团社的“结算通知单”及付款 27
二、向国外旅行社报结算单及收款 27
四、计算有关成本和费用 30
第二节组团收入的核算及帐务处理 31
一、“报价单”的运行程序 31
二、组团社营业收入的核算 32
三、向国外旅行社结算的帐务处理及收款 37
四、组团收入的有关会计分录 39
第三节组团成本的核算及帐务处理 42
一、正确核算成本，明确经济责任 46
二、分团、分项计提成本、记好结算帐户 48
三、及时拨付团费，确保企业信誉 50
四、计划成本与实际成本差异的帐户处理 51
五、组团成本的有关会计分录 51
第四节价格的管理与监督 53
一、旅行社价格的构成 53
二、旅行社价格的种类 55
三、物价管理的基本原则 56
四、旅游价格的监督与检查 59
第三章旅行社接团业务的核算 61
第一节接团业务核算的内容 61
一、审核结算通知单 61
二、接团收入的计算 64
三、审核各项成本费用 66
四、计提有关费用和预提成本 69
第二节接团营业收入的核算及帐务处理 69
二、结算通知单中各项内容的计算 70
一、结算通知单的运行程序 70
三、向组团社发出结算通知单及会计分录 77
四、组团社“红字冲帐单”的处理 80
第三节接团成本的核算及帐务处理 81
一、严格控制成本费用 81
二、成本核算的方法 82
三、各种成本核算方法适用范围及作用 84
四、分团、分项预提成本 87
五、拨付各项成本费用及会计分录 88
六、计划成本与实际成本差异的帐务处理 91
第一节往来帐款的结算与管理 92
一、应收、应付结算款的结算与管理 92
第四章 财务结算的运行与管理 92
二、国外、港澳结算款的结算与管理 95
三、联社结算款的结算与管理 96
四、其他应收、应付款和业务周转金结算与 97
管理 97
五、往来帐款的清算及催收 97
一、现金结算的种类及管理 98
第二节货币资金的结算与管理 98
二、银行转帐业务的种类及管理 100
三、银行结算的方式 101
第三节旅行社的财务结帐工作 102
一、旅行社营业收入净额的计算 102
二、结帐前的准备工作 103
三、旅行社纳税的种类及计算方法 106
三、财务档案的年限 107
二、财务档案管理办理 107
一、财务档案保管的意义和作用 107
第四节财务档案的管理 107
第五章外汇管理 111
第一节外汇结算原则和形式 111
一、外汇票据结算原则 111
二、外汇结算形式 111
三、外汇汇率 116
第二节外汇保值 118
一、外汇保值意义 118
二、外汇保值做法 119
三、现行保值的方法 119
第三节外汇留成和留成额度 120
一、外汇留成的办法 120
二、留成额度的使用 121
三、设立外汇额度帐户 121
二、外汇统计填报方法与内容 123
一、外汇统计的要求 123
第四节外汇统计 123
四、留成外汇额度的调剂 123
第五节外汇管理的几项主要规定 125
一、外汇业务由国家规定的专业银行统一 125
经营 125
二、严禁境外存款、逃汇 125
三、严禁套汇 126
四、外汇业务周转金 126
第六章旅行社的财务管理 128
第一节财务管理概述 128
一、财务管理的意义 128
二、财务管理的任务 128
三、旅行社经济指标 131
第二节财务计划管理 133
一、固定资产计划 133
二、流动资金计划 136
三、成本费用计划 138
四、利润的计划 140
五、专用基金计划 141
六、外汇收支计划 143
第三节资金管理 145
一、固定资金管理 145
二、流动资金的管理 147
三、专用资金管理 151
一、营业费用、企业管理费 154
二、间接费用的管理方法 154
第四节间接费用管理 154
第五节财务分析 156
一、财务分析的意义 156
二、财务分析的方法 156
三、流动资金利用情况的分析 158
四、成本费用分析 160
五、收入、利润分析 166
六、会计报表分析 172
七、财务分析报告 177