1．什么是税收？ 1
第一章 税收制度与税制改革 1
2．税收的主要作用是什么？ 2
3．什么是税收制度？ 3
4．税收制度的建立原则是什么？ 4
5．为什么要进行税制改革？ 5
6．税制改革的指导思想是什么？ 6
7．税制改革的基本原则是什么？ 7
8．税制改革的主要内容有哪些？ 8
11．税收制度的构成要素有哪些？ 9
9．新税制的结构如何？ 9
10．什么是税法？税法与税收制度是何关系？ 9
12．什么是纳税人？什么是负税人？ 10
13．什么是代扣代缴义务人？ 10
14．什么是代收代缴义务人？ 11
15．什么是征税对象？ 11
16．什么是税目？ 12
17．什么是税率？ 12
19．什么是累进税率？ 13
18．什么是比例税率？ 13
21．什么是定额税率？ 14
22．什么是纳税环节？ 14
20．什么是超额累进税率？ 14
23．什么是纳税期限？ 15
24．什么是纳税地点？ 15
25．什么是税收优惠？ 16
26．什么是减税免税？ 16
29．什么是免征额？ 17
30．什么是计税依据？ 17
28．什么是起征点？ 17
27．什么是违章处理？ 17
31．什么是从价税？ 18
32．什么是从量税？ 18
33．什么是计税价格？ 18
34．什么是含税价格？ 19
35．什么是不含税价格？ 19
36．什么是价内税？ 19
37．什么是价外税？ 19
39．什么是中央税、地方税、中央与地方共享税？ 20
38．什么是分税制？ 20
40．什么是流转税？ 21
41．什么是所得税？ 22
42．什么是财产税？ 22
43．什么是行为税？ 22
44．什么是复税制？ 23
45．什么是税收负担？ 23
46．什么是税收负担转嫁？ 24
47．什么是涉外税收？ 24
50．什么是属地原则？ 25
49．税收管辖权的确立原则是什么？ 25
48．什么是税收管辖权？ 25
51．什么是属人原则？ 26
52．什么是国际间重复课税？ 27
53．国际间重复课税的免除方法有哪些？ 27
54．什么是抵免法？ 28
55．什么是豁免法？ 29
56．什么是税收饶让？ 29
57．什么是避税？避税与偷逃税有何区别？ 29
58．什么是反避税？反避税的主要方法有哪些？ 30
60．什么是国际税收协定？ 31
59．什么是避税港？ 31
61．什么是增值税？ 33
第二章 增值税 33
62．什么是增值额？ 34
63．为什么要征收增值税？ 35
64．我国增值税的立法原则是什么？ 37
65．增值税的税收是由谁负担的？ 38
66．增值税的征税对象有哪些？ 39
67．谁是增值税的纳税人？ b@ 39
68．增值税的征税范围是如何规定的？ 40
70．增值税除个别规定者外，为什么不再给予减免税？ 41
69．增值税的税率和适用范围是如何规定的？ 41
71．什么是货物和增值税应税劳务？什么是销售货物和应税劳务？ 42
72．增值税一般纳税人和小规模纳税人的确定标准是什么？税额计算规定有什么不同？ 43
73．个体经营者可否认定为一般纳税人？ 45
74．纳税人兼营不同税率的货物和应税劳务应如何确定适用税率？ 45
75．什么是进项税额？进项税额是怎样计算的？ 45
76．一般纳税人在何种情况下的购进应税项目不得抵扣进项税额？ 46
77．什么是销项税额？销项税额是怎样计算的？ 46
78．计税销售额包括哪些内容？ 46
79．纳税人发生价款和增值税额合并收取的，应如何计算确定销售额？ 47
80．增值税就计税价格的反避税措施是如何规定的？ 48
81．进项税额的抵扣范围是如何规定的？哪些项目的进项税额不准从销项税额中抵扣？ 49
82．购进的免税农产品，其允许抵扣的条件和抵扣税额的计算是如何规定的？ 50
83．增值税一般纳税人的应纳税额应如何计算（基本原理）？ 51
84．增值税小规模纳税人的应纳税额如何计算（基本原理）？ 51
85．什么是购进扣税法？ 52
86．购进固定资产的已纳税额为什么不允许抵扣？ 52
87．增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？如何进行会计处理？（具体案例） 53
89．纳税人销售应纳消费税的货物，其应纳增值税额应如何计算？（综合案例） 54
88．小规模纳税人的应纳税额如何计算？会计帐务处理怎样进行？（具体案例） 54
90．纳税人进口货物的应纳税金是怎样计算的？ 56
91．增值税的免税内容是如何规定的？ 56
92．纳税人兼营免税项目或非增值税应税项目的，应如何核算纳税？ 57
93．增值税对混合销售行为的核算纳税是如何规定的？ 58
94．纳税人兼营非增值税应税劳务应如何核算纳税？ 59
95．受托加工应税货物的增值税额应如何计算？ 60
96．增值税纳税义务发生时间是如何规定的？ 60
97．增值税的纳税期限是如何规定的？ 61
99．增值税对纳税人的纳税地点是怎样规定的？ 62
98．增值税的起征点是怎样规定的？为什么要规定起征点？ 62
100．发生销售退货或折让，如何使用（处理）增值税专用发票和进行相关税务处理？ 63
101．已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生用途改变的，应如何处理有关税收事宜？ 66
102．在境内未设有经营机构的境外单位和个人发生销售增值税应税劳务行为应如何办理纳税事宜？ 66
103．增值税对外商投资企业和外国企业纳税事宜是怎样规定的？ 67
104．纳税人采用外汇结算的，其销售额应按哪日的汇率折算成人民币？ 67
105．什么是增值税的专用发票？为什么要使用增值税专用发票？ 67
106．随同货物销售而出租出借包装物收取的押金，应如何确定销售额和计算征税？ 68
107．纳税人以折扣方式销售货物应按何规定征税？ 68
108．纳税人采取以旧换新或还本销售的，应如何确定销售额？ 68
109．增值税专用发票的使用规定对小规模纳税人的经营活动有哪些影响？应如何避免？ 69
110．一般纳税人在什么条件下不准使用增值税专用发票？ 70
111．在哪些情况下不得领购使用增值税专用发票？ 70
112．在哪些情况下不得开具增值税专用发票？ 71
113．增值税改革接轨过程中，对期末发出商品的有关帐务应如何处理？税务应如何处理？ 72
114．增值税专用发票的开具时限是如何规定的？ 72
115．增值税对有关会计科目和帐目设置是如何规定的？ 73
116．增值税的有关会计帐务处理方法是如何规定的？ 74
117．增值税一般纳税人销售期初库存商品（货物）时，应如何计算确定不含税销售额和销项税额？如何进行帐务处理？（具体案例） 78
118．原实行“价税分流购进扣税法”的企业，1994年期初存货已征税款应如何计算？ 79
120．原不实行“价税分流购进扣税法”的企业，1994年期初存货中已征税款应如何计算？ 80
119．原实行购进扣税法的企业，期末（1993年末）不足抵扣的税金应如何处理？ 80
121．1994年1月1日以后发生以前销售退货的应如何处理？ 82
122．增值税一般纳税人期末（1993年末）购进货物，期初（1994年初）收到进货发票的，应如何计算进项税额？ 82
123．怎样填开增值税专用发票？ 82
124．填写有误的增值税专用发票应如何处理？ 88
125．增值税专用发票对纳税人使用电子计算机开票有何规定？ 88
126．哪些情况属于使用增值税专用发票的违章行为？对违章行为应如何处罚？ 89
127．一般纳税人如何填报增值税纳税申报表？ 89
128．小规模纳税人如何填报增值税纳税申报表？ 90
130．对电力产品征收增值税是如何规定的？ 93
129．增值税一般纳税人应如何申请认定？ 93
131．电力公司所属企业销售热水、热气产品应如何规定纳税地点？ 95
132．增值税部分货物征税范围注释是怎样规定的？ 95
第三章 消费税 102
133．什么是消费税？ 102
134．为什么要开征消费税？ 102
135．消费税的征收范围是怎样确定的？ 103
136．消费税有哪些纳税义务人？ 104
137．消费税的税目是怎样设置的？ 105
138．消费税的税率是怎样确定的？ 105
140．怎样计算消费税的应纳税额？ 107
139．消费税的税率设计贯彻了哪些政策原则？ 107
141．实行从价计税时，应怎样计算应税消费品的销售额？ 108
142．实行从量计税时，应怎样计算应税消费品的数量？ 109
143．什么是“自产自用的应税消费品”？ 109
144．什么是“委托加工的应税消费品”？ 110
145．自产自用的应税消费品应怎样计算纳税？ 110
146．委托加工的应税消费品应怎样计算纳税？ h@ 112
147．进口的应税消费品应怎样计算纳税？ 113
149．应税消费品的计税单位应如何进行换算？ 115
148．怎样确认消费税纳税义务发生的时间？ 115
150．应税消费品的销售收入以外汇结算时，应怎样计算缴纳消费税？ 116
151．怎样将含增值税的销售额换算成不含增值税的销售额？ 116
152．实行从价定率征收的应税消费品连同包装销售应怎样计算纳税？ 117
153．兼营不同税率的应税消费品应怎样纳税？ 118
154．什么是“同类消费品的销售价格”？ 118
155．在什么情况下税务机关有权核定应税消费品的计税价格？ 118
156．卷烟的分类计税标准是怎样规定的？ 119
157．对哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？ 120
159．纳税人用于换取物资、投资及偿债的应税消费品怎样计算纳税？ 121
160．企业通过自设非独立核算的门市部销售应税消费品应怎样计算纳税？ 121
158．哪些应税消费品以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额为计税依据？ 121
161．消费税有哪些免税规定？ 122
162．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 122
163．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 123
164．报缴消费税税款的方法有哪几种？ 124
165．消费税以哪些部门为征收机关？ 124
166．纳税人发生销货退回时是否可以退回已纳的消费税？ 124
168．企业交纳消费税时怎样进行会计处理？ 125
167．出口的应税消费品发生退关或者国外退货时应如 何进行税务处理？ 125
169．免征消费税的出口应税消费品应怎样进行帐务处理？ 127
170．1993年底的库存汽油、柴油应如何补缴消费税？ 128
第四章 营业税 129
171．什么是营业税？ 129
172．为什么要征收营业税？ 129
173．营业税的征收范围和税目是怎样规定的？ 130
174．怎样确认在我国境内发生的营业税应税行为？131 175．营业税有哪些纳税义务人？ 131
176．怎样确认营业税纳税义务发生时间？ 132
177．交通运输业的经营内容和征税范围有哪些？ 133
179．金融保险业的经营内容和征税范围有哪些？ 134
178．建筑业的经营内容和征税范围有哪些？ 134
180．邮电通信业的经营内容和征税范围有哪些？ 135
181．文化体育业的经营内容和征税范围有哪些？ 136
182．娱乐业的经营内容和征税范围有哪些？ 137
183．服务业的经营内容和征税范围有哪些？ 138
184．什么是“转让无形资产”？其征税范围有哪些？ 139
185．什么是“销售不动产”？其征税范围有哪些？ 139
186．营业税的税率是怎样规定的？ 140
187．纳税人兼有不同税目应税行为的应怎样确定适用税率？ 141
188．对兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的纳税人应如何征税？ 141
191．计算缴纳营业税时对收取的价外费用如何处理？ 142
189．对混合销售行为应如何征税？ 142
190．怎样计算营业税的应纳税额？ 142
192．在什么情况下税务机关有权核定纳税人的营业额？ 143
193．营业税对交通运输业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 143
194．营业税对旅游业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 144
195．营业税对建筑业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 144
196．营业税对金融保险业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 144
197．营业税对演出业务计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 145
198．营业税对娱乐业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 145
200．营业税有哪些减免税规定？ 146
199．单位将不动产无偿赠与他人应怎样计算计税营业额 146
201．营业税对医疗服务免税项目的具体范围有哪些？ 147
202．营业税对为农业生产服务业务免税项目的具体范围有哪些？ 147
203．营业税的起征点是怎样规定的？ 148
204．对立法、司法、行政机关的收费是否征收营业税？ 148
205．企业怎样进行营业税的会计处理？ 149
206．营业税有哪些扣缴义务人？ 150
207．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 151
208．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 151
210．为什么要开征企业所得税？ 153
209．什么是企业所得税？ 153
第五章 企业所得税 153
211．企业所得税的征税对象是什么？ 154
212．企业所得税的纳税人是谁？ 154
213．企业所得税的立法精神是什么？ 154
214．什么是应纳税所得额？应怎样核算？ 155
215．计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用、营业外支出？ 156
216．企业所得税的税率是怎样设计的？ 157
217．企业所得税法对企业的业务招待费作了哪些法律规定？ 157
220．对捐赠款怎样处理？ 158
219．企业发生的赞助支出允许列支吗？ 158
218．企业发生的各类保险金允许扣除吗？ 158
221．怎样抵补企业发生的亏损？ 159
222．纳税人发生的科技开发性支出如何扣除？ 159
223．按企业所得税法的规定租赁费怎么处理？ 159
224．固定资产和流动资产的盘亏、毁损净损失如何入帐？ 160
225．纳税人外币存、借款及往来款项的税务规定如何？ 161
226．纳税人对发生的管理费做帐务处理时应注意哪些问题？ 161
227．什么是资本性支出？ 161
228．什么是无形资产？ 161
230．固定资产怎样计价？ 162
229．对递延资产的财务处理是怎样规定的？ 162
231．怎样计提固定资产折旧？ 163
232．按现行税法规定企业计提折旧有几种方法？其依据是什么？ 164
233．怎样确定固定资产？ 164
234．企业发生的无形资产怎样摊销？ 165
235．什么是筹建期和开办费？ 165
236．应纳税所得额按什么会计原则核算？ 165
237．纳税年限一般怎样确定？ 166
238．纳税人怎样处理境内外所得税的差异收入？ 166
240．何谓关联企业？此类企业怎样缴纳所得税？ 167
239．企业缴纳所得税是否可以任意选择币种？ 167
241．税务部门对关联企业间的利息、劳务费用、财产使用税是怎样调整的？ 168
242．税务部门一般是怎样掌握企业所得税征管政策的？ 168
243．企业缴纳所得税时准予扣除的具体项目包括什么？ 169
244．何谓计税工资？税前按什么标准列支 170
246．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是谁？ 171
248．怎样确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额？ 171
247．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 171
245．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 171
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 171
249．外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定规定的？ 172
250．对设在经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业的所得税税率是如何规定的？ 172
251．生产性企业指从事哪些行业的外商投资企业？ 172
252．经国务院税务主管部门确定的其它行业是哪些？ 173
253．经济技术开发区内的生产性外商投资企业的所得税税率是如何确定的？ 173
254．保税区内的从事加工出口的生产性外商投资企业的所得税税率是如何规定的？ 173
255．外国企业在中国境内未设立机构、场所、在中国境内取得的利润、股息、利息、租金、特许权使用费如何征收企业所得税？ 173
258．外商投资企业筹办期发生的费用如何摊销？ 174
259．外商投资企业和外国企业发生年度亏损如何弥补？ 174
256．外商投资企业和外国企业的纳税年度如何确定？ 174
257．外商投资企业的筹办期如何计算？ 174
260．外商投资企业的开始获利年度如何确定？ 175
261．税法中有关条款所指经营期如何计算？ 175
262．如何计算应纳税所得额？ 175
263．准予列支的交际应酬费的标准如何确定？ 176
264．税法规定哪些企业可以计提坏帐准备金？ 176
265．税法规定哪些应收款项可列为企业的坏帐损失？ 177
266．税法规定固定资产的标准是什么？ 177
267．税法对固定资产的折旧年限是如何规定的？ 177
269．外商投资企业申请固定资产加速折旧应具备哪些条件？ 178
268．企业如何计算固定资产折旧额？ 178
270．企业无形资产包括哪些内容？如何计价和摊销？ 179
271．税法规定外商投资企业的关联企业标准是什么？ 179
272．如何调整外商投资企业与关联企业之间的购销业务往来的价格？ 179
273．对生产性外商投资企业有哪些优惠？ 180
274．对外商投资企业如何征收地方所得税？ 180
275．对外商投资举办的产品出口企业有哪些税收优惠？ 180
276．对外商投资举办的先进技术企业有哪些税收优惠？ 181
277．对外资银行、中外合资银行等金融机构有哪些税收优惠？ 181
278．对从事港口码头建设的中外合资经营企业有哪些税收优惠？ 181
281．企业所得为外国货币的在年终汇算清缴发生退补税时应如何计算？ 182
279．对技术密集、知识密集型生产性外商投资企业有哪些税收优惠？ 182
280．外商投资企业和外国企业收入所得为外国货币应如何缴纳税款？ 182
282．对中外合作企业应如何区别征税？ 183
283．税法对企业缴纳企业所得税和地方所得税的期限是如何确定的？ 183
284．外商投资企业的外国投资者将取得的利润再投资有何税收规定？ 183
285．再投资退税额应如何计算？ 184
286．外商投资企业来源于中国境外的所得应如何交纳所得税？ 184
287．企业境外所得税税额的扣除限额如何计算？ 184
289．外国投资者从外商投资企业取得的利润汇出境外应否征税？ 185
290．在高新技术产业园区设立并被认定为高新技术企业的中外合资企业除税率优惠外，还有何其他优惠？ 185
288．对于在中国境内未设立机构、场所，而从中国境内取得利润、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国企业征收所得税有何税收优惠？ 185
291．外商投资企业的外国投资者转让其股权取得的溢价所得应如何纳税？ 186
292．国际税收协定适用哪些范围？ 186
293．我国与哪些国家签定了国际双边税收协定并已生效执行？ 186
第七章 个人所得税 188
294．什么是个人所得税？ 188
295．个人所得税的纳税人是谁？ 188
296．判断居民与非居民的标准是什么？ 188
297．个人所得税的扣缴义务人是谁？ 189
298．个人所得税的征税对象与范围是什么？ 189
300．个人所得税的征税项目是如何规定的？ 190
299．什么是从中国境内取得的所得？ 190
301．个人所得税征税项目中，工资、薪金所得包括哪些内容？ 191
302．个人所得税征税项目中，个体工商业户的生产、经营所得包括什么？ 191
303．个人所得税征税项目中，对企事业单位的承包经营、承租经营所得指得什么？ 191
304．个人所得税征税项目中，劳务报酬所得指什么？ 192
305．个人所得税征税项目中，稿酬所得指得是什么？ 192
306．个人所得税征税项目中，特许权使用费所得包括什么？ 192
307．个人所得税征税项目中，财产租赁所得和财产转让所得包括哪些内容？ 192
311．个人所得税的税率是如何规定的？ 193
310．经国务院财政部门确定征税的其他所得是指什么？ 193
309．什么是偶然所得？ 193
308．个人所得税征税项目中，利息、股息、红利所得包括什么 193
312．对劳务报酬所得一次收入畸高的标准是怎样规定的？如何实行加成征收？ 197
313．个人所得税的计税依据是什么？ 197
314．个人所得税中对应纳税所得税的计算是怎样规定的？ 197
315．怎样确定列举征税项目的每次收入？ 198
316．什么是附加减除费用？ 199
317．附加减除费用的标准及适用范围是什么？ 199
318．纳税人取得实物、有价证券应怎样计税？ 199
319．个人所得税的税收优惠都包括哪些内容？ 199
321．个人所得税法中的特定行业包括哪些？ 200
320．个人将其所得用于捐赠，应如何计税？ 200
322．如何确定个体工商业户的收入总额、成本、费用和损失？ 201
323．怎样确定财产转让所得项目的财产原值？ 201
324．怎样计算个人所得税的应纳税金？ 202
325．怎样计算稿酬所得的减征税额？ 204
326．对一次取得畸高的劳务报酬所得应如何计算加成征收？ 205
327．纳税人取得的津贴、伙食补贴应如何计税？ 205
328．纳税人一次取得几个月（或年终）的加薪、奖金、应如何纳税？ 206
329．纳税人在我国境内两处以上地方工作取得的应税所得如何计税？ 206
332．纳税人的房产转让所得应如何计税？ 207
333．外籍人员在华居住不满一个月的应如何计算缴纳个人所得税？ 207
330．纳税人兼有各项应税所得，应怎样计算应交税额？ 207
331．企业的董事收取的董事费是否纳税？ 207
334．对由支付单位代扣缴的税款，在汇总缴纳时如何处理？ 208
335．两个以上的个人共同取得同一应税项目的所得，应如何计算纳税？ 208
336．个人所得税对境外税收抵免是怎样规定的？ 209
337．涉外企业支付给外方雇员的住房费应如何计算？ 210
338．企业支付给外籍人员的社会保险金应如何计征个人所得税？ 210
342．个人所得税的各项应税所得的征收方法是怎样规定的？ 211
341．个人所得税的征收方法有哪几种？ 211
340．个人所得税款的计算单位是什么？ 211
339．对某些难以确定的应税项目所得应如何归类？ 211
343．个人所得税的纳税申报期限是怎样规定的？ 212
344．个人所得税的纳税地点是如何规定的？ 213
第八章 资源税与土地增值税 214
一、资源税 214
345．什么是资源税？ 214
346．为什么要征收资源税？ 214
347．资源税的立法精神是什么？ 215
350．什么是资源税的从量核定征收？ 216
349．资源税有哪些纳税人？ 216
348．资源税的征税范围是如何规定的？ 216
351．为什么规定资源税的税额幅度？ 217
352．怎样确定纳税人适用的单位税额？ 218
353．怎样确定开采和生产不同税目应税产品的纳税人适用的单位税额？ 218
354．资源税的单位税额标准是固定不变的吗？ 218
355．原油、天然气的资源税保税数量应如何计算？ 219
356．原煤的资源税课税数量如何计算？ 219
357．金属矿产品和非金属矿产品原矿的资源税课税数量如何计算？ 219
360．怎样计算纳税人兼营减免税项目的减免税？ 220
359．资源税的减免税项目有哪些？ 220
358．盐的资源税课税数量如何计算？ 220
361．怎样确定纳税人销售应税产品的纳税义务发生时间？ 221
362．怎样确定纳税人自用应税产品的纳税义务发生时间？ 221
363．什么是资源税的代扣代缴？ 221
364．什么是独立矿山和联合企业？ 221
365．资源税的纳税地点如何确定？ 221
366．资源税的纳税期限如何规定？ 222
367．怎样计算资源税的应纳税额？ 222
370．什么是土地增值税？为什么开征土地增值税？ 223
二、土地增值税 223
369．怎样进行资源税的会计处理？ 223
368．纳税人怎样报缴资源税税款？ 223
371．土地增值税的立法原则是什么？ 225
372．谁是土地增值税的纳税人？ 225
373．土地增值税的征收范围及征税对象是什么？ 226
374．土地增值税的计税依据是什么？ 226
375．土地增值税的税率是如何规定的？ 226
376．如何计算土地增值税？ 227
377．如何确定土地增值税的扣除项目？ 227
378．土地增值税在什么情况下按房地产评估价进行征收？ 228
380．上地增值税如何进行征收管理？ 229
379．土地增值税的减免税是如何规定的？ 229
381．土地增值税与所得税的关系是什么？ 230
第九章 关税与保税 231
一、关税 231
382．什么是关税？ 231
383．关税的作用是什么？ 232
384．关境和国境有什么区别？ 233
385．关税主要分为哪几类？ 233
387．关税和征税对象包括哪些范围？ 234
388．如何对应税货物进行税则归类？ 234
386．谁是关税的纳税人？ 234
389．我国进口税的普通税率和优惠税率如何应用？ 236
390．我国对进口货物原产地有哪些规定？ 236
391．什么是完税价格？ 237
392．我国法律对一般进口货物完税价格的审定有何规定？ 237
393．小汽车进口税税率是如何调整的？ 239
394．进口货物完税价格中的运费和保险费如何计算？ 240
395．如何计算出口货物的完税价格？ 241
396．关税是如何缴纳的？ 241
399．什么是关税的法定减免、特定减免和临时减免？ 243
397．对关税的滞纳、滞报应如何处理？ 243
398．什么情况下可以向海关申请退税？ 243
400．行邮物品进口税包括哪些纳税人？征税范围又包括什么？ 246
401．怎样确定行邮物品的完税价格？ 247
402．如何计算行邮物品进口税税额？ 248
403．什么是船舶吨税？ 248
404．船舶吨税的征收范围和计税依据是什么？ 248
406．什么是关贸总协定？ 249
405．关贸总协定有哪些基本原则？ 249
405．船舶吨税的税率是如何确定的？ 249
408．我国为什么要重返关贸总协定？ 250
409．根据关贸总协定的原则，我国复关必须做哪些工作？ 251
二、保税 252
410．什么是保税制度？ 252
411．什么是保税货物？ 253
412．什么是保税仓库？ 253
413．什么是保税区？ 254
414．什么是保税工厂？ 254
417．保税仓库所存保税货物的报关手续是如何办理的？ 255
415．什么是全额保税？ 255
416．什么是定额征税？ 255
418．已办理出口手续并存入出口监管仓库的货物，如因特殊原因确需退运和转为境内销售，其有关手续应如何办理？ 256
419．建立保税工厂的基本条件是什么？ 257
420．对保税工厂的监管规定有哪些？ 257
422．为什么要征收固定资产投资方向调节税？ 259
424．固定资产投资方向调节税的征税范围是什么？ 259
423．固定资产投资方向调节税的立法精神是什么？ 259
421．什么是固定资产投资方向调节税？ 259
一、固定资产投资方向调节税 259
第十章 其它各税 259
425．什么是基本建设项目？ 260
426．什么是更新改造项目？ 260
427．固定资产投资方向调节税的税目税率是怎样设计的？ 260
428．基本建设项目的适用税率怎样确定？ 261
429．更新改造项目的适用税率怎样确定？ 261
430．计划外投资项目怎样交纳固定资产投资方向调节税？ 261
435．项目竣工后如何清算固定资产投资方向调节税税款？ 262
434．基本建设项目与更新改造项目的计税依据有什么不同？ 262
436．怎样进行固定资产投资方向调节税的会计处理？ 262
432．如何办理投资许可证？ 262
431．以更新改造为名进行的基本建设投资如何交纳投资方向调节税？ 262
433．什么是固定资产投资方向调节税的代扣代缴制度？ 262
437．纳税人怎样预缴固定资产投资方向调节税？ 263
二、城乡维护建设税 280
438．什么是城乡维护建设税？ 280
439．为什么要征收城乡维护建设税？ 280
442．城乡维护建设税的计税依据是什么？ 281
444．城乡维护建设税有哪些减免税规定？ 281
443．城乡维护建设税的税率是如何规定的？ 281
441．城乡维护建设税的征税范围是如何规定的？ 281
440．城乡维护建设税的纳税人是怎样规定的？ 281
445．如何计算城乡维护建设税？ 282
三、房产税 282
446．什么是房产税？ 282
447．为什么要征收房产税？ 282
448．房产税的纳税人是怎样规定的？ 283
449．房产税的征税对象是什么？ 283
450．房产税的税率是如何规定的？ 283
451．房产税的计税依据是什么？ 283
452．怎样计算缴纳房产税？ 283
455．什么是印花税？ 284
四、印花税 284
453．房产税的减免税是如何规定的？ 284
454．房产税的纳税地点与纳税期限是如何规定的？ 284
456．为什么要开征印花税？ 285
457．印花税的征税范围是如何规定的？ 286
458．什么是“合同及具有合同性质的凭证”？ 286
459．什么是“产权转移书据”？ 286
460．什么是“营业帐簿”？ 286
461．什么是“权利许可证照”？ 287
462．印花税的纳税义务人是怎样规定的？ 287
463．印花税的税率是怎样规定的？ 287
465．怎样履行缴纳印花税的手续？ 288
464．怎样计算印花税的应纳税额？ 288
466．对哪些凭证免纳印花税？ 289
467．什么是印花税票？ 290
468．同一凭证记载有两个或两个以上经济事项，而又适用不同税率的应如何计税？ 290
469．应按所载金额比例纳税而又未标明金额的应税凭证应怎样纳税？ 290
五、车船税 292
470．什么是车船税？ 292
471．为什么要征收车船税？ 292
474．车船税的计税依据是如何规定的？ 293
472．车船税的征税对象是什么？ 293
473．车船税的纳税义务人是谁？ 293
475．车船税有哪些免税规定？ 294
476．车船税的税率是怎样规定的？ 294
477．怎样计算车船税的应纳税额？ 295
478．车船税的纳税期限、地点是如何规定的？ 295
479．停止使用的车船是否要缴纳车船税？ 295
480．不在公共道路和国内河流、湖泊或领海口岸行驶的车船是否要缴纳车船税？ 295
483．土地使用税的征收对象是什么？ 296
484．土地使用税的纳税义务人是怎样确定的？ 296
481．什么是土地使用税？ 296
482．为什么要征收土地使用税？ 296
六、土地使用税 296
485．土地使用税的征税依据是什么？ 297
486．土地使用税的税额是怎样规定的？ 297
487．怎样计算土地使用税的应纳税额？ 297
488．土地使用税的纳税时间和地点是怎样规定的？ 297
492．遗产税的征税范围？ 298
490．什么是遗产税？ 298
491．为什么要开征遗产税？ 298
489．新征用的土地应如何纳税？ 298
七、遗产税 298
493．遗产税的征税对象是什么？ 299
494．遗产税的计税依据是什么？ 299
495．遗产税的适用税率是如何规定的？ 299
496．遗产税的扣除项目是如何规定的？ 300
497．遗产税的减税免税是如何规定的？ 300
498．如何计算遗产税？ 301
499．遗产税的纳税地点与纳税期限是如何规定的？ 301
501．为什么要开征证券交易税？ 302
八、证券交易税 302
500．什么是证券交易税？ 302
502．证券交易税的纳税人是谁？ 303
503．证券交易税的征税对象是如何规定的？ 303
504．证券交易税的税率是如何规定的？ 303
505．怎样计算证券交易税的应纳税额？ 303
506．证券交易税的缴纳地点是如何规定的？ 303
507．纳税人怎样缴纳证券交易税？ 303
九、屠宰税 304
508．什么是屠宰税？ 304
510．为什么在全国范围内不再对屠宰税统一立法？ 305
509．为什么要征收屠宰税？ 305
511．外地的单位和个人到开征屠宰税的地区收购应税牲畜是否应交纳屠宰税？ 306
第十一章 税收的缴纳与管理 307
512．什么是税务管理？ 307
513．《中华人民共和国税收征收管理法》及其“实施细则”何日公布，何日实行？ 308
514．《中华人民共和国税收征收管理法》及其“实施细则”的适用范围是什么？ 309
515．《税收征管法》所称国务院税务主管部门和税务机关指的是哪些部门和机关？ 309
516．什么是税务登记？ 309
518．怎样办理税务登记？ 311
517．纳税人为什么必须办理税务登记？ 311
519．税务登记表主要包括哪些内容？ 312
520．纳税人进行税务登记时，应向税务机关提供哪些证件、资料？ 313
521．税务机关应在什么条件下发给纳税人税务登记证件？ 313
522．怎样办理变更税务登记手续？ 313
523．怎样办理注销税务登记手续？ 314
524．纳税人办理注销税务登记前，应办理哪些事项？ 314
525．纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件？ 315
526．对纳税人到外县（市）从事生产经营活动，如何进行税收管理？ 315
527．对纳税人设置帐簿有哪些规定？ 315
529．扣缴义务人应设置什么帐簿？ 316
528．对生产经营规模小而建帐能力的个体户，如何进行管理？ 316
530．对纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐有何规定？ 317
531．税法对纳税资料的保存时间有何规定？ 318
532．什么叫纳税申报？ 318
533．为什么要办理纳税申报？如何申报？ 319
534．纳税申报的主要内容包括哪些？ 320
535．办理纳税申报时，应报送哪些证件、资料？ 321
536．在什么情况下，纳税人可以申请延期办理纳税申报？ 322
537．什么叫查帐征收？ 322
540．什么是定期定额征收？ 323
539．什么叫查验征收？ 323
538．什么叫查定征收？ 323
541．什么是委托代征？ 324
542．什么是完税凭证？包括哪些内容？ 324
543．对邮寄申报纳税有何规定？ 325
544．在什么情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 325
545．什么是关联企业？纳税人与关联企业的内部往来，应向税务机关提供哪些资料？ 325
546．什么是独立企业之间的业务往来？ 326
547．纳税人通过关联企业转让定价手法实行避税的，税务机关应如何处理？ 326
548、对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关对其怎样征税？ 326
551．如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关可以采取哪些税收保全措施？ 327
550．纳税担保书包括哪些内容？ 327
549．什么叫纳税担保人？ 327
552．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，有哪些规定？ 328
553．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，有哪些规定？ 328
554．对未取得营业执照从事经营的单位和个人，税务机关应如何对其征税？ 328
557．税务机关采取哪些方式征收税款？ 329
558．税收征管法中所称的其他金融机构是什么？ 329
559．什么叫偷税？ 329
556．在什么情况下，税务机关对延期缴纳的税款，不加收滞纳金？ 329
555．在何种情况下，税务机关应对实行税收保全的纳税人承担赔偿责任？ 329
560．对偷税行为应如何处罚？ 330
561．什么叫抗税？ 330
562．对骗取国家出口退税的行为应如何处罚？ 331
563．税务代理人的故意行为造成纳税人未缴或少缴税款的，应如何处罚？ 331
564．对税务人员的违法行为应如何处理？ 331
565．纳税人的哪些行为逾期未改正的，税务机关可以罚款？ 332
566．税务机关有权进行哪些税务检查？ 332
567．税务机关进行税务检查时，应执行哪些规定？ 333
568．什么是税务查帐？ 333
570．税务查帐的方法有哪些？ 334
569．税务查帐的内容有哪些？ 334
571．税务查帐有哪些形式？ 335
572．税务查帐一般分几个步骤？ 337
573．税务查帐前要做哪些准备工作？ 338
574．什么是税务查帐处理？ 339
575．怎样写税务查帐报告？ 339
576．怎样写税务查帐处理通知书？ 341
577．怎样进行税务查帐帐务调整？ 341
578．什么是税务审计？ 342
580．税务文书包括哪些内容？ 343
579．什么是税务行政复议？ 343
581．什么是税务咨询？ 344
582．什么是税务代理和税务代理人？ 344
583．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应如何处理？ 345
584．税务机关对扣缴义务人的哪些行为，可以处以2000元以下的罚款？ 345
585．未按照规定使用税务证件的行为，应如何处理？ 346
586．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，应如何处理？ 346
587．税务机关查处税务案件，有哪些规定？ 346
588．催缴税款通知书的最长期限是多少？ 346
592．对补缴税款和追征期有何规定？ 347
591．加收税款滞纳金的起止时间如何确定？ 347
590．对欠缴税款的纳税人出境有何规定？ 347
589．纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可采取哪些强制执行措施？ 347
593．纳税人多缴税款，应如何办理退税手续？ 348
594．发票的基本内容有哪些？ 348
595．发票的种类、联次有哪些？ 348
596．发票的式样有何要求？ 349
597．发票的印制有何要求？ 349
598．印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备的条件是什么？ 350
600．领购发票有何规定？ 351
599．《发票印制通知书》的内容有哪些？ 351
601．开具发票的要求是什么？ 352
602．发票的保管有何规定？ 352
603．税务机关在发票管理中有哪些检查权力？ 353
604．税务人员检查发票时，应执行哪些规定？ 353
605．违反发票管理法规的行为有哪些？ 354
606．对违反发票管理法规的行为有哪些处罚规定？ 354
607．什么是税收票证？怎样管理税收票证？ 355
608．填开税收票证的要求是什么？ 356
609．审核税收票证应当注意哪些问题？发现漏洞怎样处理？ 356
612．什么叫特案减免？ 358
611．什么叫法定减免？ 358
610．什么叫税收减免？ 358
613．什么叫临时减免？ 359
614．什么是鼓励生产性减免税？ 359
615．什么是社会保障性减免税？ 359
616．什么叫自然灾害性减免？ 359
617．纳税人要求减免税时，如何办理申请和审批手续？ 360
618．纳税人如何使用好减免税款？ 360
附录 363
1．中华人民共和国增值税暂行条例 363
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 369
3．中华人民共和国消费税暂行条例 378
4．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 383
5．中华人民共和国营业税暂行条例 390
6．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 395
7．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 403
8．中华人民共和国企业所得税暂行条例 405
9．全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 409
10．中华人民共和国个人所得税法 416
11．中华人民共和国资源税暂行条例 422
12．中华人民共和国土地增值税暂行条例 425