第一部分 税收的基本概念 1
一、什么叫税收 1
二、税收的地位和作用 2
三、税收与企业的关系 3
(一)经济关系 3
(二)法律关系 4
(三)管理关系 5
第二部分 我国现行的税种 7
一、流转税类 8
(一)产品税 8
(二)增值税 9
(三)营业税 10
(四)牲畜交易税 10
(五)集市交易税 10
(六)城市维护建设税 11
二、收益税类 11
(一)国营企业所得税 11
(二)国营企业调节税 12
(三)集体企业所得税 12
(四)私营企业所得税 13
(五)城乡个体工商业户所得税 13
(六)个人收入调节税 13
三、资源税类 15
(一)资源税 15
(二)盐税 15
四、财产和行为税类 16
(一)房产税 16
(二)城镇土地使用税 17
(三)车船使用税 17
(四)印花税 17
(五)固定资产投资方向调节税 18
(六)国营企业奖金税 18
(七)集体企业奖金税 19
(八)事业单位奖金税 19
(九)国营企业工资调节税 20
(十)烧油特别税 20
(十一)特别消费税 21
(十二)屠宰税 21
(十三)筵席税 21
五、涉外税收类 22
(一)工商统一税 22
(二)外商投资企业和外国企业所得税 22
(三)个人所得税 23
(四)城市房地产税 23
(五)车船使用牌照税 24
六、国家指定税务机关负责征集的基金和附加 24
(一)国家能源交通重点建设基金 24
(二)国家预算调节基金 25
(三)教育费附加 25
第三部分 企业生产、经营活动中涉及的纳税事项 26
一、企业成立时涉及的纳税事项 26
(一)办理税务登记 26
(二)发票的购买、印制和管理 27
(三)建立完整的会计账簿 27
(四)办理纳税鉴定 27
(五)配备办税人员，建立内部联系制度 28
(六)办理纳税申报，接受税务检查 28
(七)自有房屋、车船及土地的使用的纳税事项 29
(八)进行固定资产投资的纳税事项 29
(九)签订经济合同和领受权利、许可证照的纳税事项 30
二、企业采购环节涉及的纳税事项 30
(一)采购国内企业生产的工业品 30
(二)采购用于锅炉、工业窑炉烧用的原油、重油 30
(三)采购彩色电视机、小轿车 30
(四)采购农、林、牧、水产品 31
(五)直接向国外进口产品 31
(六)委托加工产品 32
三、企业生产环节 涉及的纳税事项 33
(一)自产白酒、黄酒连续生产的纳税事项 33
(二)自制增值税产品连续生产产品税产品的纳税事项 33
(三)自产原油重油用作燃料的纳税事项 33
(四)自产原煤自用于炼焦和发电的纳税事项 34
(五)自产原盐连续生产化工产品的纳税事项 34
四、企业销售环节 涉及的纳税事项 34
(一)工业企业 34
(二)商业企业 36
(三)其他服务行业 38
五、企业实现利润涉及的纳税事项 39
(一)应纳税所得额的计算 39
(二)应纳所得税的计算 40
(三)国营大中型企业应纳国营企业调节税的计算 42
六、企业专用基金和税后利润涉及的国家征集基金事项 42
(一)国家能源交通重点建设基金 42
(二)国家预算调节基金 42
七、企业发给职工的工资、奖金和个人收入涉及的纳税事项 43
(一)奖金税 43
(二)国营企业工资调节税 44
(三)个人收入调节税 44
八、企业横向经济联合涉及的纳税事项 45
第四部分 企业可以享受的税收优惠 47
一、对试制新产品的税收优惠 47
(一)试制新产品的优惠规定 47
(二)试制新产品的条件 48
二、综合利用、治理“三废”的税收优惠 49
三、以企业利润或税收归还贷款的税收优惠 50
(一)新增利润归还贷款的范围 50
(二)以税还贷的范围 51
(三)用税款归还外汇贷款的范围 51
(四)烟酒生产企业以税还贷范围 52
(五)制糖工业以税还贷范围 54
(六)试行税利分流后还贷的范围 54
四、对出口产品的税收优惠 55
(一)出口产品退税的的原则 55
(二)出口产品退税的的单位 55
(三)出口产品退税的的范围 55
(四)出口产品退税的的税率 55
(五)出口退税的几项规定 56
五、对进口产品的税收优惠 57
(一)国家规定的免税品目 57
(二)引进国外先进技术设备的优惠规定 57
(三)技术改造引进项目的税收优惠 58
(四)利用外国贷款进门货物的税收优惠 59
(五)纺联公司进口化学短纤维的税收优惠 60
六、对外加工装配业务的税收优惠 60
七、在国外提供技术服务和劳务的税收优惠 61
八、工业企业税后留利进行生产性投资的税收优惠 62
九、投资中外合资企业的税收优惠 63
十、横向经济联合的税收优惠 63
十一、国家高新技术开发区的税收优惠 64
十二、对投资开发海南岛的税收优惠 65
十三、对民政福利企业的税收优惠 66
十四、对校办企业的税收优惠 68
十五、对安置城镇待业青年的税收优惠 70
十六、对商品经营的税收优惠 71
十七、对乡镇企业的税收优惠 73
十八、对指定产品的税收优惠 74
十九、使用城镇土地的税收优惠 79
二十、国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金的减免优惠 81
二十一、奖金税的税收优惠 83
第五部分 违反税收法规企业应承担的责任 87
一、未按税法规定的程序办理登记申报等手续应承担的责任 87
二、违反发票管理规定应承担的责任 88
三、未按规定缴纳税款应承担的责任 88
第六部分 企业领导要重视税收，加强对纳税工作的领导 91
一、增强纳税意识，健全纳税制度 91
二、加强财务管理和会计核算工作 92
三、注意研究企业生产经营涉及的纳税问题 92
四、加强和税务机关及税务咨询单位的联系 93
附录 95
一、产品税税目税率表 97
二、增值税税目税率表 104
三、增值税扣除项目和扣除税率表 112
四、营业税税目税率表 113
五、牲畜交易税税率 116
六、城市维护建设税税率表 116
七、国营大中型企业所得税税率 116
八、八级超额累进所得税税率表 117
九、私营企业所得税税率 118
十、城乡个体工商业户所得税税率表 118
十一、个人收入调节税税率表 119
十二、资源税原油、天然气税金定额表 121
十三、资源税煤炭税金定额表 122
十四、食盐税征收额调整表 125
十五、房产税税率 127
十六、土地使用税税额 127
十七、车船使用税车辆税额表 128
十八、车船使用税船舶税额表 129
十九、印花税税目税率表 130
二十、固定资产投资方向调节税税目税率表 131
二十一、国营企业奖金税税率表 145
二十二、国营企业工资调节税税率表 145
二十三、烧油特别税税额表 146
二十四、特别消费税税目税额表 147
二十五、屠宰税税率 148
二十六、筵席税税率 148
二十七、工商统一税税目税率表 149
二十八、外商投资企业和外国企业所得税税率 164
二十九、个人所得税税率表 164
三十、城市房地产税税率 165
三十一、车船使用牌照税税率表 165
三十二、国家能源交通重点建设基金征集项目表和征集率 166
三十三、国家预算调节 基金征集范围、征集项目和征集率 169
三十四、教育费附加率 170