第一章 国际偷漏避税与反偷漏避税 1
第一节 国际偷漏税与避税的概念 1
第二节 国际偷漏税与避税产生的原因、主要方式及其危害 4
第三节 国际反偷漏税与避税立法 14
第四节 国际反偷漏避税采取的具体措施和方法 29
第二章 我国反偷漏税和避税的实践 46
第一节 我国反偷漏税与反避税的意义 46
第二节 我国外商企业和外籍个人偷漏避税的手段和方法 49
案例（20）折旧费收入直接冲减成本，漏缴工商统一税 6
第三节 我国反偷漏避税的立法实践及采取的具体措施 60
第四节 我国反偷漏避税工作存在的问题及其对策 67
第一节 偷漏税基本案例分析 74
案例（1） 虚增销售成本，少报应税所得 74
第三章 偷漏税案例的具体审计、查处、调整 74
案例（2）虚列成本费用，匿报收入所得 75
案例（3）虚增免税期利润，偷逃征税期税收 77
案例（4）委托代购垫款付息，漏扣利息预提税 79
案例（5）严格税收协定执行，追补外籍人员漏税 80
案例（6）暗设帐簿瞒收入，偷逃国家税收 82
案例（7）转移收入，偷逃工商统一税 84
案例（8）自制产品冒名受托加工，隐瞒收入偷逃税款 85
案例（9）拒缴承包工程税收．法院依法公正判决 86
案例（10）销售收入不记帐，偷逃税款被查处 88
案例（11）虚报产品消耗率，多转产品成本 90
第二节 偷漏企业所得税案 90
案例（12）虚亏实盈，隐瞒收入 91
案例（13）进行帐外经营，逃漏企业所得税 91
案例（14）技术转让收入未申报，补税被罚 92
案例（15）股利间接汇出，偷逃所得税 92
案例（16）帐面利润不作调整，推迟获利年度 93
案例（17）列材料消耗，减少应税所得额 94
案例（18）建造固定资产列作当期费用摊销，挤占计税所得 94
案例（19）自定残次品为“废品”漏报营业收入 95
第三节 偷漏工商统一税案 95
案例（21）赠品款、样品款不申报纳税 96
案例（22）取得收入错划帐户，偷漏工商统一税 96
案例（23）租赁收入直接冲减折旧费，漏缴工商统一税 97
案例（24）互相转让零部件，漏纳工商统一税 98
案例（25）零售业务作批发处理，漏缴工商统一税 98
案例（26）匿报所得，被补税罚款3万余 99
案例（27）非直接出口产品，被追补税款近3万 100
案例（28）多种手段转让利润，被补税款26万余 100
案例（29）不履行纳税义务，被追补税款20万 101
案例（30）产品未直接出口，补缴工商统一税8万8 102
案例（31）暗地从事居间介绍，被查补税款 103
案例（32）港商承包弄虚作假，蔡某被罚 104
案例（33）少计销售收入，漏缴税款 105
案例（34）销售原材料，漏缴工商统一税 105
案例（35）错用税率，漏缴税款 106
案例（36）下属加油站收入不入帐，构成偷税 107
案例（37）销售自制产品，谎作委托加工，偷漏税款 107
案例（38）目无税法，少报匿报应税所得 108
案例（39）非法经营，撕毁发票存根，偷漏税款 108
案例（41）销售收入不入销售帐，造成漏税 109
案例（40）抵债资产不作销售，造成漏税 109
案例（42）分解所得，以达到偷税目的 110
案例（43）多扣除购进成本，漏税11万 110
案例（44）折让销售不注明，少缴税金 111
案例（45）销售收入，悬置“其他应付款” 111
案例（46）以假乱真，少计工商统一税 111
案例（47）内销作外销，漏缴工商统一税 112
案例（48）销售给使用单位，商品未按零售报税 112
案例（49）滥立帐户，短报营业收入 113
案例（50）少列计税基数，偷漏税款 114
案例（51）进口参籽境内销售，补税7万多 115
案例（52）长期匿报境外所得，大量偷漏个人所得税 116
第四节 偷漏个人所得税案 116
案例（53）外方经理拒缴税款，被勒令补税 117
案例（54）不依法纳税，强行扣缴 118
案例（55）隐匿个人收入，偷漏个人所得税 118
案例（56）签订虚假合同，偷漏个人收入调节税 119
案例（57）服务收入不纳税，出境被扣 120
案例（58）匿报个人所得，企图蒙骗过关 120
案例（59）常住中国一年多，拒交个人所得税 122
案例（60）临时来华外籍人员，抗税不缴被罚 123
案例（61）利用“福利”项目，逃漏个人所得税 124
第五节 综合案例及其他 125
案例（62）未按税法规定扣税，被依法处理 125
案例（63）漏报返程机票收入，造成大量漏税 127
案例（64）匿报收入，偷逃税款 128
案例（65）三年未缴房产税，被查处 129
案例（66）利用发票偷税，被补税罚款 129
案例（67）企业偷漏各税被查处 130
案例（68）不及时提供承包工程合同，漏税18万元 131
案例（69）以收款收据代替发票收款，被罚 132
案例（70）私自印制发票，被处以罚款 132
案例（71）境外购进汽车，未作为经费申报纳税 133
案例（73）假借名义，进口汽车漏税 134
案例（72）境外经费不申报，逃漏税收 134
案例（74）以装修工程投资，补税20多万 135
案例（75）违法销售摩托车，补税受罚 136
案例（76）商品房收入长期不申报，被罚 137
案例（77）下属分厂取得收入不申报，造成漏税 138
案例（78）擅自销售参籽，未申报纳税 138
案例（79）维修服务费作行旅生活费，不报税 138
案例（80）以拖欠税款方式，偷逃税 139
第六节 实施纳税检查，进行反偷漏税工作的一般程序和步骤 141
一、检查的方法和重点 141
二、检查的幅度和组织形式 142
三、检查的具体步骤 143
四、各主要税种检查内容和一般程序 146
五、检查问题的汇总及处理 158
六、帐目的调整 159
七、归档上报 159
八、复议 159
第一节 避税案例分析 161
案例（1）压低外销产品价格 161
第四章 避税案例的具体审计、查处、调整 162
案例（2）进料销售产品价格双压低 166
案例（3）以设公司名义控制进销 173
案例（4）免税期满利润陡降 178
案例（5）外商承包利润陡降 183
案例（6）抬高财产租赁价格 186
案例（7）压低外销产品价格 188
案例（8）违反常规经营亏损 190
案例（9）虚列帐面亏损 191
案例（10）产品人为压价 194
案例（11）人为抬高进料价格 196
案例（12）同上 199
案例（13）同上 200
案例（14）抬高融通金利率 203
案例（15）压低出口产品价格 204
第二节 实施关联企业间转让定价审计，进行反避税工作的一般程序和步骤 207
一、企业申报 208
二、关联企业的认定 211
三、调查审计对象的选择 212
四、调查审计 213
五、价格信息资料的收集和查询 215
六、调整方法的选用 215
七、调整应纳税所得额的报批 218
八、案例的统计和上报 218
十、复议 219
九、档案管理 219
第三节 台湾避税案例审计调整 220
第四节 国外避税案例部分 231
第五章 我国及有关国家地区反偷漏避税法规节录 239
第一节 我国反偷漏避税法规及有关文件节录 239
一、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》有关反避税条文节录 239
二、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》有关反避税条文摘录 241
三、国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法 242
四、《中华人民共和国税收征收管理法》有关偷抗税法律责任条文节录 245
五、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 249
第二节 有关国家（地区）转让定价税制实施的简要情况介绍 251
德国 252
英国 256
法国 261
韩国 266
加拿大 269
美国 274
日本 286
第三节 台湾对关系（联）企业不当避税税务处理规定 291
第四节 有关国家对利用避税港避税的限制性措施 303
澳大利亚 303
美国 305
巴西 305
加拿大 305
意大利 306
日本 306
第五节 有关国家（地区）税收检查、违章处罚的规定 309
一、纳税检查 309
瑞典 309
法国 311
英国 312
香港 312
美国 313
二、违反税法规定的处罚 316
美国 316
加拿大 318
日本 318
德国 320
澳大利亚 321
韩国 323
法国 324
英国 325
主要参考书目 326