一、银行会计基础知识 1
1．银行会计 1
2．银行会计机构 1
3．银行会计稽核 1
4．银行会计制度 2
5．银行会计核算 2
6．银行会计对象 3
7．银行会计核算原则 3
8、银行会计作用 3
9．银行会计任务 3
10．银行会计核算单位 4
11．银行会计科目 4
12．表内科目 4
13．表外科目 4
14．银行会计记帐方法 5
15．资金收付记帐法 5
16．银行会计分录 5
17．借贷记帐法 5
18．银行会计凭证 6
19．银行帐务组织 6
20．科目日结单 6
21．空白重要凭证 7
22．综合核算 7
23．明细核算 7
24．双线核算 7
25．总分类帐 7
26．明细分类帐 8
27．银行帐务核对 8
28．余额表 8
29．并表方式 8
30．并帐方式 9
31．人民币符号 9
32．存款业务核算 9
33．结算业务核算 9
34．经费限额支出核算 9
35．经费限额 10
36．贷款业务核算 10
37．逐笔贷款核算方式 10
38．活放活收贷款 10
39．存贷合一 11
40．上贷下划贷款 11
41．下贷上划贷款 11
42．串户 11
43．错帐冲正 11
44．会计差错 12
45．会计差错率 12
46．联行往来 12
47．全国联行往来 13
48．联行行号 13
49．中国人民银行电子计算中心 13
50．分行辖内往来 13
51．省辖往来 13
52．联行报单 13
53．联行往帐 14
54．联行来帐 14
55．全国联行往来对帐表 14
56．支行辖内往来 14
57．县辖往来 14
58．联行未达帐 15
59．查清未达 15
60．银行会计报表 15
61．日计表 15
62．月计表 15
63．半年报表 15
64．银行会计分析 16
65．银行会计档案 16
66．银行财务管理 16
67．固定资产占款 17
68．固定资产基金 17
69．固定资产折旧 17
70．银行财务收支计划 17
71．银行经济核算 17
72．上存资金 18
73．借用资金 18
74．联行计息 18
75．银行资金损失率 18
76．会计年度 18
77．年度决算 19
78．决算表 19
79．金库报表 19
80．结算 19
81．货币结算 20
82．现金结算 20
83．转帐结算 20
84．非现金结算 21
85．转帐结算的原则 21
86．结算中心 21
87．结算业务 21
88．结算资金 22
89．结算办法 22
90．结算纪律 22
91．结算制裁 22
92．结算监督 22
93．柜台监督 23
94．仲裁 23
95．经济仲裁机构 23
96．调解 23
97．违约金 23
98．赔偿金 24
99．罚金 24
100．罚款 24
101．支付能力 24
102．扣款规定 24
103．扣款顺序 24
104．支付顺序 25
105．商品交易方式 25
106．交易单证 25
107．实物收据 25
108．资金调拨 25
109．劳务费用 25
110．转帐结算方式 26
111．转帐结算凭证 26
112．结算凭证有效期 26
113．法定假日 26
114．转帐结算金额起点 26
115．异地结算 27
116．同业往来 27
117．汇兑结算方式 27
118．信汇 27
119．电汇 28
120．票汇结算 28
121．退汇 28
122．汇费 28
123．托收承付结算方式 28
124．托收 29
125．承付 29
126．承付方式 29
127．默认承付 29
128．确认承付 29
129．延付 29
130．拒付 30
131．拒付理由书 30
132．三方交易直达结算 30
133．代办发货托收 30
134．代理收货托收 31
135．信用证结算方式 31
136．委托收款结算方式 31
137．限额结算方式 31
138．同城结算 31
139．支票结算方式 32
140．现金支票 32
141．转帐支票 32
142．远期支票 32
143．挂失止付 32
144．付款委托书结算方式 33
145．保付结算方式 33
146．票据交换 33
147．票据清算 33
148．票据交换所 33
149．本行票据 33
150．他行票据 33
151．退票 34
152．当日抵用率 34
153．银行帐户 34
154．帐户管理 34
155．开户 34
156．预留印鉴 34
157．销户 34
158．帐户分析 35
159．独立经济核算单位 35
160．基本帐户 35
161．往来帐户 35
162．存贷合—帐户 35
163．透支帐户 36
164．财政金库存款户 36
165．预算内资金存款帐户 36
166．预算外资金存款帐户 36
167．经费限额支出帐户 36
168．特种帐户 36
169．邮政汇兑资金往来帐户 36
170．专用帐户 36
171．贷款帐户 37
172．保证金存款帐户 37
173．辅助帐户 37
174．采购帐户 37
175．存折帐户 37
176．睡眠户 37
177．金融 37
178．直接金融 37
179．间接金融 38
180．信用 38
181．信用货币 39
182．信用政策 39
183．信用制度 39
184．信用调解 40
185．信用膨胀 40
186．商业信用 40
187．银行信用 40
188．国家信用 40
189．消费信用 41
190．长期信用 41
191．短期信用 41
192．债权 41
193．债务 41
194．赊销 42
195．预付 42
196．票据 42
197．商业票据 42
198．银行票据 42
199．期票 42
200．汇票 43
201．商业汇票 43
202．银行汇票 43
203．本票 43
204．支票 43
205．保付支票 43
206．旅行支票 44
207．空头支票 44
208．承兑汇票 44
209．银行承兑汇票 44
210．商业承兑汇票 44
211．票据转让 44
212．支票挂失 44
213．透支 45
214．银根 45
215．头寸 45
216．筹码 45
217．拆借 45
218．贴现 45
219．贴现率 45
220．利息 46
221．年息 46
222．本金 46
223．利息率 46
224．市场利息率 46
225．优惠利率 46
226．差别利率 47
227．浮动利率 47
228．法定利率 47
229．有价证券 47
230．虚拟资本 47
231．股份公司 47
232．股份 47
233．普通股 48
234．优先股 48
235．股东 48
238．股票 48
237．股息 48
238．债券 48
239．抵押债券 48
240．公司债券 49
241．国库券 49
242．信用债券 49
243．借贷资本市场 49
244．短期资金市场 49
245．长期市场 49
246．证券交易所 49
247．金融市场 50
248．短期拆借市场 50
249．存款 50
250．后期存款 50
251．定期存款 50
252．派生存款 50
253．信用卡 51
254．放款 51
255．信用放款 51
256．抵押放款 51
257．存款准备金 51
258．再贴现 51
259．贴现政策 52
260．贴现限额 52
261．银行法 52
262．票据法 52
263．信贷资金 52
264．财政资金 52
265．预算内资金 53
266．预算外资金 53
267．信贷基金 53
268．银行自有资金 53
269．财政性存款 53
270．企业存款 54
271．基本建设存款 54
272．财政金库存款 54
273．机关团体存款 54
274．特种存款 54
二、会计核算方法 55
（一）会计科目 55
275．会计科目的作用 55
276．会计科目分类 55
277．会计科目代号 56
（二）记帐方法 56
278．记帐方法 56
279．单式记帐法 57
280．复式记帐法 57
281．借贷记帐法 57
282．资金收付记帐法 57
（三）会计凭证 58
283．会计凭证的种类 58
284．会计凭证分类图示 63
285．重要空白凭证 63
286．会计凭证要素 63
287．会计凭证的编制 63
288．会计凭证的审查 64
289．会计凭证的签章 64
290．会计凭证的传递 64
291．会计凭证的装订与保管 65
（四）帐务组织 66
292．明细核算 66
293．综合核算 71
294．银行帐务的核算程序和帐务核对关系 77
（五）帐务核对 77
295．帐务核对 77
296．每日核对 77
297．定期核对 78
（六）记帐规则 78
298．记帐规则 78
（七）错帐冲正 79
299．当日发生差错的更正方法 79
300．次日或以后发现差错的更正方法 80
（八）利息计算 80
301．利息计算的有关公式 80
302．利息计算方法 80
（九）帐簿结转与装订 81
303．帐簿的月度结转 81
304．帐簿的年度结转 81
305．帐簿的装订 81
（十）会计报表 83
306．会计报表的种类 83
307．会计报表的报送 85
308．会计报表的装订 85
三、存款业务核算 86
309．存款业务核算的要求 86
310．存款帐户设置的要求 87
311．存款帐户开立的要求 87
312．存款帐户的管理 88
313．存款单位应遵守的规定 88
314．存款帐户名称的变更、合并与撤销 89
315．存款业务的处理手续 89
四、贷款业务的核算 93
（一）逐笔核贷贷款方式的核算 93
316．逐笔核贷贷款发放的处理手续 93
317．逐笔核贷贷款收回的处理手续 95
318．逐笔核贷贷款逾期的处理手续 99
（二）活放活收贷扶方式的核算 99
319．活放活收贷款指标的申请及调整 99
320．活放活收贷款发放与收回的处理手续 100
321．活放活收贷款的利息计算 101
（三）下贷上划及上贷下划贷款方式的核算 101
322．下贷上划贷款的申请 101
323．下贷上划贷款的处理手续 101
324．上贷下划贷款的申请 105
325．上贷下划贷款的处理手续 105
（四）抵押贷款方式的核算 107
326．抵押贷款的一般规定 107
327．抵押贷款的押品种类 107
328．抵押贷款的押品审查 107
329．抵押贷款折扣率的计算 107
330．抵押贷款的押品保管 108
331．抵押贷款的押品掉换 108
332．抵押贷款的押品退还及处理 108
333．抵押贷款业务的处理手续 108
五、结算业务的核算 112
（一）银行汇票结算方式的核算 112
334．银行汇票结算方式的主要规定 112
335．签发行承办汇票的处理手续 112
336．兑付行兑付汇票的处理手续 115
337．签发行结清汇票的处理手续 117
338．汇票退款的处理手续 118
339．汇票挂失的处理手续 119
340．有问题汇票的处理手续 121
（二）商业汇票承兑、贴现、再贴现的核算 122
341．商业汇票承兑的规定 122
342．商业承兑汇票的处理手续 124
343．银行承兑汇票的规定与要求 128
344．银行承兑汇票的处理手续 128
345．银行办理汇票贴现的规定 133
346．银行办理汇票贴现的处理手续 133
347．再贴现的基本规定 137
348．专业银行办理再贴现的处理手续 138
349．人民银行办理再贴现的处理手续 139
（三）银行本票结算方式的核算 140
350．银行本票结算方式的主要规定 140
351．不定额银行本票会计处理手续 141
352．定额银行本票会计处理手续 144
（四）支票结算方式的核算 149
353．支票结算的主要规定 149
354．转帐支票的处理手续 152
355．现金支票的处理手续 153
356．支票结算的其他处理手续 153
（五）定额支票结算方式的核算 156
357．定额支票结算的主要规定 156
358．签发定额支票的处理手续 156
359．兑付定额支票的处理手续 157
360．退回定额支票的处理手续 157
361．定额支票的其他处理手续 158
（六）旅行支票结算方式的核算 158
362．旅行支票结算的主要规定 158
363．签发旅行支票的处理手续 158
364．兑付旅行支票的处理手续 159
365．旅行支票划回销帐的处理手续 160
366．旅行支票的其他处理手续 160
（七）信用卡结算方式的会计核算 161
367．人民币长城信用卡使用范围和一般规定 161
368．长城卡申请及开户的处理手续 162
369．凭长城卡支取现金的处理手续 162
370．凭长城卡直接消费后有关结算的处理手续 164
371．长城信用卡备用金专户的管理和计息 164
（八）汇兑结算方式的核算 164
372．汇兑结算方式的主要规定 164
373．汇出行的处理手续 165
374．汇入行的处理手续 169
375．退汇的处理手续 169
（九）委托收款结算方式的核算 171
376．委托收款结算主要规定 171
377．收款人开户行受理委托收款的处理手续 171
378．付款人开户行的处理手续 175
379．收款人开户行办理委托收款划回的处理手续 180
380．三方交易、直达结算的处理手续 182
（十）城乡限额支票结算方式的核算 183
381．城乡限额支票结算的主要规定 183
382．城乡限额支票结算付款单位开户银行开出的处理手续 184
383．城乡限额支票结算收款单位开户银行的处理手续 186
384．城乡限额支票结算付款单位开户银行收到划回的处理手续 186
385．城乡限额支票结算对空头支票的处理手续 187
386．城乡限额支票结算撤销的处理手续 188
387．城乡限额支票结算挂失的处理手续 189
（十一）异地托收承付结算方式业务的核算 189
388．异地托收承付结算的主要规定 189
389．异地托收承付结算收款单位开户银行受理托收凭证的处理手续 191
390．异地托收承付结算付款单位开户银行办理承付的处理手续 194
391．异地托收承付结算收款单位开户银行办理托收款项划回的处理手续 198
392．异地托收承付结算三方交易、直达结算的处理手续 200
（十二）结算业务收费和罚款的核算 202
293．收取凭证工本费的处理手续 202
394．收取邮电费的处理手续 203
395．收取手续费的处理手续 203
396．收取结算罚款的处理手续 204
397．结算业务收费表 204
六、储蓄业务的核算 206
398．定期整存整取储蓄的处理手续 206
399．定期零存整取储蓄的处理手续 210
400．定期存本取息储蓄的处理手续 212
401．定期整存零取储蓄的处理手续 213
402．华侨（人民币）定期储蓄的处理手续 214
403．定额定活两便储蓄存款的处理手续 214
404．有奖储蓄存款业务处理手续 216
405．活期储蓄存款的处理手续 217
406．保值储蓄 219
407．储蓄所的结帐与核对工作和管辖行帐务处理与事后监督 220
七、邮政储蓄机构转存款的核算 224
408．邮政储蓄转存款的处理手续 224
409．邮政储蓄提回存款的处理手续 226
410．邮政储蓄转存款的计息处理手续 227
八、现金出纳业务的核算 229
411．现金出纳工作的任务 229
412．出纳工作的原则 229
413．现金收入的处理手续 230
414．现金付出的处理手续 230
415．营业终了结计库存与帐款的核对 231
416．错款的处理 232
417．票币的整点 233
418．损伤票币的兑换和挑剔 233
419．反假票、反破坏，维护人民币的威信 234
420．库房管理 234
421．库款运送 235
九、金融机构往来业务的核算 237
422．跨系统汇划款项转汇的处理手续 237
423．解付跨系统汇票的处理手续 237
424．异地汇划转汇和解付跨系统汇票的资金清算手续 239
425．同城票据交换的一般规定 240
426．同城票据交换的处理手续 241
427．同城票据交换清算差额的处理手续 246
428．同城票据交换退票的会计处理手续 247
429．同业拆借资金的会计处理手续 252
十、缴存存款业务的核算 255
430．缴存存款业务的一般规定 255
431．专业银行缴存存款的处理手续 256
432．人民银行办理专业银行缴存存款的处理手续 265
十一、货币发行业务的核算 267
433．货币发行基金调拨的核算要求 267
434．发行业务会计科目的设置 268
435．发行基金调拨的处理手续 268
436．货币发行和回笼的处理手续 272
437．损伤票币销毁的处理手续 276
438．收兑旧人民币和地方币的处理手续 277
439．发行基金往来帐务结转及余额上划的处理手续 280
十二、金银业务的核算 282
440．金银管理的主要规定 282
441．金银的收购和配售业务的处理手续 283
442．金银收购价和联行调拨价的调整手续 287
443．金饰品和金银纪念币业务的处理手续 288
444．金银帐和金银保管登记簿的设置 289
十三、经理国库业务的核算 291
445．预算收入的收纳、划分和退付 291
446．国库会计核算的基本要求 296
447．国库会计科目与会计帐簿 296
448．国库的会计凭证 298
449．国库会计报表 301
450．经收处收纳预算收入的核算手续 303
451．支库办理预算收入收纳及分成报解的核算手续 305
452．支库办理退库业务的核算手续 317
453．中心支库办理预算收入的收纳及分成报解业务的核算手续 317
454．省（市、自治区）分库办理预算收入收纳及分成报解的核算手续 319
455．总库办理预算收入的核算手续 321
456．差错更正手续 321
457．库款支援的核算手续 322
458．预算收入的月份对帐 331
459．国库的年度决算工作 332
十四、国库券业务的核算 334
460．国库券发行专业银行的处理手续 334
461．国库券发行业务人民银行处理手续 341
462．国库券发行核算业务差错的处理 343
463．国库券兑付专业银行的处理手续 344
464．国库券兑付业务人民银行的处理手续 347
十五、外汇业务的核算 350
465．外汇业务的核算要求 350
466．外汇买卖的核算 350
467．外汇资金清算 354
468．信用证结算业务核算 357
469．外汇存款业务的核算 362
470．外汇贷款业务的核算 364
471．汇出国外汇款业务的核算 369
472．国外汇入汇款业务的核算 371
十六、联行往来业务的核算 374
473．联行往来核算的要求 374
474．联行往来的管理体制 374
475．全国联行往来核算的基本做法 375
476．全国联行往来的会计科目和凭证 376
477．全国联行发报行的处理手续 378
478．全国联行收报行的处理手续 384
479．电子计算中心的处理手续 391
480．全国联行收报行对帐处理手续 393
481．联行往来发生差错的处理 398
482．联行往来清查未达及年度结转的处理 405
483．全国联行往来电报格式的规定 409
484．联行汇差资金的划拨与清算 411
485．分行辖内往来的基本做法 415
486．分行辖内往来发报行的处理手续 416
487．分行辖内往来收报行的处理手续 426
488．分行辖内往来核算所的处理手续 430
489．分行辖内往来帐项年度结转及查清末达的处理手续 431
490．支行辖内往来的基本规定 433
491．支行辖内往来往帐行的处理手续 434
492．支行辖内往来来帐行的处理手续 438
493．支行辖内往来管理行对帐的处理手续 440
494．支行辖内往来年终结转的处理手续 443
十七、银行财务管理 447
494．财务管理核算的要求 447
495．信贷基金的管理与处理手续 448
496．呆帐准备金提取的处理手续 449
497．利润留成资金的管理与处理手续 451
498．暂收、暂付款项的处理手续 453
500．待摊费用的处理手续 456
501．应付利息的计算与处理手续 457
502．固定资产的管理与核算手续 458
503．财务收入的管理与处理手续 462
504．成本管理与处理手续 463
505．税款的解缴与处理手续 465
506．营业外支出的管理 469
507．财务成果的处理手续 469
508．财产和资金多缺的处理与核算手续 471
十八、银行经济核算 475
509．银行实行经济核算的意义 475
510．银行实行经济核算需要做好的几项工作 475
511．银行实行经济核算主要指标的确立 476
512．银行实行经济核算各项指标的考核 477
十九、年度决算 481
513．年度决算的准备工作 481
514．决算日工作内容 482
515．年度决算报表的编制 483
516．决算后的工作 486
二十、会计检查 487
517．会计检查的意义 487
518．会计检查的种类 487
519．会计检查方法 488
520．会计检查的程序 491
521．固定资产的检查 492
522．联行往来的检查 494
523．报表的检查 495
524．帐簿的检查 496
525．凭证的检查 497
526．会计检查记录 498
527会计检查报告 498
二十一、会计分析 501
528．会计分析的意义 501
529．会计分析的种类 501
530．会计分析的程序 502
531．会计分析的方法 503
532．会计分析的观点 508
533．存款业务分析 510
534．贷款业务分析 519
535．结算情况分析 523
536．资金分析 531
537．银行成本分析 533
538．银行利润分析 538
附录 543
中华人民共和国会计法 543
会计专业职务试行条例 548
关于会计档案保管期限的若干规定 553
关于电子计算机核算与管理的若干规定 554
关于改革人民银行系统记帐方法的通知 557