第一部分 新税制改革理论 3
一、市场经济条件下的税制模式 3
1．社会主义市场经济与税收 3
2．市场经济的特征 8
3．市场经济要求税收制度与之相适应 9
4．市场经济条件下的主体税模式 12
5．市场经济条件下税收的职能作用 19
二、我国旧税制存在的问题 23
6．我国旧税制存在的问题 23
7．进行新税制改革的原因 26
三、新税制改革的总构想 29
8．新税制改革的意义 29
9．新税制改革的原则 31
10．新税制改革的总体构想 34
第二部分 新税制改革内容 41
一、个人所得税 41
11．什么是个人所得税？为什么要征收个人所得税？ 41
12．为什么要进行个人所得税制改革？ 42
13．新的个人所得税法修订的原则是什么？ 43
14．新的个人所得税法对原来的个人所得税制度作了哪些修改？ 43
15．个人所得税制改革后的税收负担有什么变化？ 44
16．新的个人所得税法规定的纳税义务人有哪些？ 44
17．个人所得税的征收范围有哪些？ 45
18．工资、薪金所得的具体内容有哪些？ 45
19．什么是个体工商户的生产经营所得？ 46
20．什么是对企业事业单位的承包经营、承租经营所得？ 47
21．劳务报酬所得具体包括哪些内容？ 47
22．特许权使用费所得具体包括哪些内容？ 47
23．利息、股息、红利所得具体包括哪些内容？ 47
24．财产租赁所得具体包括哪些内容？ 48
25．财产转让所得具体包括哪些内容？ 48
26．调整后的个人所得税的税率怎样？有何特点？ 48
27．什么是比例税率？它有什么特点？ 48
28．什么是累进税率？它有什么特点？ 49
29．工资、薪金所得应纳所得税额如何计算？ 49
30．个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 50
31．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 51
32．稿酬所得的应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 52
33．劳务报酬所得的应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 53
34．什么是减税？什么是免税？什么是加成征收？ 53
35．特许权使用费所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 54
36．利息、股息、红利所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 54
37．个人或个体工商户财产租赁所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 54
38．财产转让所得应纳税所得额和应纳所得税额如何计算？ 55
39．个人因参加有奖销售、有奖集资、有奖竞猜和购买有奖债券而获得的中奖收入应如何纳税？ 55
40．纳税人在取得实物、有价证券或外国货币等应纳税收入时，应如何计算纳税额？ 56
41．在我国“境内居住满一年”的具体含义是什么？ 56
42．外商投资企业支付给外籍人员向其国内交纳的社会保险金应如何计算纳税额？ 56
43．同一纳税人兼有两个项目以上的应纳税所得是否应合并计算纳税？ 57
44．两人以上共同取得一项所得，是否应分别扣除费用？ 57
45．对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，“每次收入”的具体含义是什么？ 58
二、企业所得税 59
46．我国企业所得税制改革的必要性是什么？ 59
47．我国企业所得税改革的基本方向是什么？ 60
48．什么是企业所得税？ 61
49．企业所得税的纳税人包括哪些？ 62
50．企业所得税的征税对象和计税依据是什么？ 62
51税制改革前企业所得税税率状况如何？ 62
52．改革后的企业所得税税率状况如何？ 64
53．企业应税所得额及所得税税额如何计算？ 65
54．企业所得税如何缴纳？ 67
55．企业所得税如何进行征收管理？ 68
三、增值税 71
56．新税制对流转税作了怎样的调整？ 71
57．新税制中增值税改革的基本内容有哪些？ 72
58．什么是增值税？它有哪些特点？ 72
59．增值税的优点是什么？开征增值税有什么重要意义？ 74
60．增值税有哪些类型？我国的增值税属于哪种类型？ 76
61．增值税与其他流转税的关系如何？ 77
62．欧洲经济共同体的增值税有什么特点？ 78
63．亚洲一些国家和地区实行的增值税有什么特点？ 79
64．我国增值税的征收范围与改革前相比有哪些变化？ 80
65．我国增值税的基本课税对象为什么用“货物”这一概念来表述，而不是用“产品”、“商品”或“物品”来表述？ 80
66．增值税的纳税人是谁？ 81
67．国外对增值税的纳税人有什么规定？ 81
68．我国增值税税率设计的原则是什么？ 83
69．增值税的税率有什么特点？我国增值税的税率是如何设置的？ 83
70．我国增值税适用低税率的货物有哪些？ 84
71．我国增值税对兼营者的适用税率问题有什么规定？国外对这一问题是如何处理的？ 84
72．国外增值税税率的设置情况怎样？ 85
73．我国对增值税应纳税额的计算方法有哪些具体规定？ 86
74．国际上是如何确定增值税的计税基础的？ 88
75．国际上计算增值税有哪些主要方法？ 89
76．增值税零税率的含义是什么？我国对零税率的适用范围有什么规定？这种零税率的规定意义何在？ 92
77．我国对进口货物如何计算应纳增值税额？ 93
78．什么叫小规模纳税人？我国划分一般纳税人和小规模纳税人的基本原则是什么？ 94
79．我国有哪几类小规模纳税人？ 94
80．我国对小规模纳税人的税额计征有哪些具体规定？ 95
81．我国对一般纳税人和小规模纳税人税额计算的规定有何异同？ 95
82．我国增值税条例中为什么对购进免税农产品的扣除问题作了特殊规定？ 96
83．我国对免税项目和非应税项目所用外购货物进项税额的计算有何规定？ 96
84．我国对增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、报缴税款期限分别有什么规定？ 97
85．我国对增值税纳税地点有何规定？ 97
86．国外是如何确定交易地点的？ 98
87．我国增值税的征收主体是谁？ 100
88．使用增值税专用发票制度的意义何在？ 100
89．增值税专用发票的主要内容有哪些？ 101
90．我国关于增值税专用发票的使用有何规定？ 102
91．我国实行增值税经历了哪些发展过程？ 102
四、消费税 106
92．什么是消费税？ 106
93．为何开征消费税？ 107
94．消费税的纳税人有哪些？ 108
95．消费税的征收范围包括哪些？ 108
96．消费税的税目是怎样设置的？ 109
97．消费税的税率是多少？ 110
98．消费税应纳税额如何计算？ 111
99．消费税有哪些征收方法？ 112
100．纳税人如何交纳消费税？ 113
五、营业税 115
101．什么是营业税？ 115
102．营业税的征收范围包括哪些？ 116
103．哪些人是营业税的纳税义务人？ 119
104．营业税的税目和税率是如何规定的？ 119
105．纳税人计税营业额如何确定？ 121
106．营业税的税额如何计算？ 122
107．营业税的纳税地点和纳税义务发生时间是怎样规定的？ 124
108．纳税人如何交纳营业税（或营业税的征收管理规定）？ 125
六、资源税 127
109．哪些人是资源税的纳税义务人？ 127
110．为什么要开征资源税？ 127
111．资源税的征收范围包括哪些？ 129
112．新的资源税税制与改革前有何区别？ 130
113．为何将盐税并为资源税？ 132
114．资源税的税目、税额如何规定？ 133
115．资源税应纳税额如何计算？ 135
116．资源税的征收方法有哪些？ 136
七、土地增值税 138
117．土地增值税的理论依据是什么？ 138
118．为何开征土地增值税？ 143
119．谁是土地增值税的纳税义务人？ 144
120．土地增值税的计税依据是什么？ 145
121．土地增值税的税率是怎样设计的？ 145
122．土地增值税如何交纳？ 146
123．土地增值税的税收负担与收入归属问题？ 146
124．土地增值税有待研究的问题？ 147
八、城乡维护建设税 148
125．城乡维护建设税是如何进行改革的？ 148
九、其他待开征的税种 149
126．开征证券交易税有何必要性？ 149
127．证券交易税的课征范围和计税依据如何确定？ 151
128．证券交易税的纳税人和代征代扣人是谁？ 152
129．证券交易税的税率如何设计？ 154
130．什么是遗产与赠予税？ 157
第三部分 其他未改革的税种 161
一、关税 161
131．什么是关税？ 161
132．关税政策种类有哪些？ 163
133．什么是关税壁垒和非关税壁垒？ 165
134．国际间的关税合作关系如何 166
135．关税的作用是什么？ 167
136．关税的纳税人及征税对象是什么？ 170
137．关税的税率是多少？ 170
138．我国对出口产品征收关税有何规定？ 172
139．进口关税如何计算？ 172
140．出口关税如何计算？ 175
141．对个人进口物品如何征收关税？ 175
142．如何办理关税税款的缴纳与退补？ 176
二、固定资产投资方向税 178
143．什么是固定资产投资方向税？ 178
144．固定资产投资方向调节税的纳税人和征收范围如何？ 179
145．固定资产投资方向调节税税率是多少？ 179
146．固定资产投资方向调节税税法有哪些主要规定？ 179
147．固定资产投资方向调节税如何计算缴纳额？ 182
三、印花税 183
148．什么是印花税？ 183
149．印花税征税范围、计税依据和纳税人分别是什么？ 185
150．印花税税率是如何确定的？ 186
151．印花税如何计算缴纳额？ 188
152．印花税如何进行征收管理？ 189
153．印花税违章处罚措施如何？ 189
四、房产税 191
154．什么是房产税？ 191
155．房产税的征收范围及纳税人如何？ 191
156．房产税计税依据及税率是怎样的？ 192
157．房产税是如何进行征收管理的？ 192
五、土地使用税 194
158．什么是土地使用税？ 194
159．土地使用税的征收范围和纳税人如何？ 195
160．土地使用税的计税依据和税率是多少？ 196
161．土地使用税的计算方法和征收办法如何？ 197
六、屠宰税 198
162．什么是屠宰税？ 198
163．屠宰税的征收制度怎样？ 199
164．《屠宰税暂行条例》有哪些主要内容？ 199
七、车船税 202
165．什么是车船税？ 202
166．车船税的征收制度如何？ 202
167．车船税如何进行征收管理？ 203
八、农业税与农林特产税 205
168．如何计算缴纳农业税？ 205
169．如何计算缴纳农林特产税？ 207
九、耕地占有用税 210
170．什么是耕地占有用税？ 210
十、船舶吨税 211
171．什么是船舶吨税？ 211
十一、外商投资企业和外国企业所得税 212
172．外商投资企业与外国企业所得税税收制度有何规定？ 212
173．外商投资企业与外国企业应税所得额如何计算？ 213
174．企业所得税如何计算缴纳额？ 213
第四部分 新税制操作实务 217
一、个人纳税实务 217
175．为什么说依法纳税是我国公民应尽的光荣义务？ 217
176．什么是个人纳税义务人？什么是扣缴义务人？ 218
177．个人有可能交纳哪些种类的税？ 218
178．个体工商户如何办理税务登记和变更登记？ 219
179．如何计算个人应交所得税？ 219
二、外商投资企业与外国企业纳税实务 223
180．什么是外商投资企业和外国企业？我国制定的有关税法有哪些，其意义是什么？ 223
181．外商投资企业与外国企业应纳哪几种税？ 225
182．如何计算外商投资企业与外国企业应纳所得税？ 226
183．如何计算外商投资企业与外国企业应纳增值税和消费税？ 228
184．外商投资企业与外国企业应如何交纳营业税？ 229
185．外商投资企业和外国企业城乡维护建设税如何计算？ 230
186．外商投资企业和外国企业应交关税如何计算？ 230
187．外商投资企业和外国企业应缴车船税如何计算？ 231
188．外商投资企业和外国企业所得税如何交纳？ 232
189．外商投资企业和外国企业流转税如何交纳？ 234
190．外商投资企业和外国企业车船税如何交纳？ 236
191外商投资企业和外国企业房产税如何交纳？ 236
192．外商投资企业和外国企业应纳印花税如何交纳？ 237
三、工业企业纳税实务 238
193．什么是工业企业？ 238
194．工业企业何时需要缴纳印花税？ 238
195．工业企业在什么情况下缴纳资源税？ 240
196．工业企业怎样缴纳消费税？ 240
197．工业企业如何缴纳土地使用税？ 242
198．工业企业如何缴纳房产税？ 243
199．工业企业何时需要缴纳耕地占用税？ 244
200．工业企业何时需要缴纳车船税？ 245
201．工业企业如何缴纳土地增值税？ 246
202．工业企业如何缴纳营业税？ 247
203．工业企业如何交纳增值税？ 248
204．工业企业城乡维护建设税如何缴纳？ 250
205．工业企业如何缴纳企业所得税？ 250
206．工业企业纳税综合案例？ 252
四、商品流通企业纳税实务 256
207．什么是商品流通企业？ 256
208．商品流通企业在创办时可能缴纳的税种有哪些？ 257
209．商品流通企业在商品采购环节上可能缴纳的税种有哪些？ 260
210．商品流通企业在商品销售和取得业务收入环节上可能缴纳的税种有哪些？ 263
211．商品流通企业实现利润及利润分配环节上可能交纳的税种是什么？ 264
212．商品流通企业发生停业、转业和歇业等情况时应办理的税务事项有哪些？ 265
213．商品流通企业应缴所得税如何计算？ 266
214．商品流通企业应缴增值税如何计算？ 267
215．商品流通企业应缴营业税如何计算？ 267
216．商品流通企业应纳城乡维护建设税如何计算？ 267
217．商品流通企业应纳固定资产投资方向调节税如何计算？ 268
218．商品流通企业应纳其他各种税如何计算？ 269
五、其他企业纳税实务 273
219．旅游、饮食服务企业如何纳税？ 273
220．运输〈交通〉企业如何纳税？ 274
221．铁路运输企业如何纳税？ 275
222．民用航空运输企业如何纳税？ 277
223．邮电通讯企业如何纳税？ 278
224．金融企业如何纳税？ 279
225．保险企业如何纳税？ 280
226．文体娱乐业如何纳税？ 280
227．建筑安装企业如何纳税？ 281
228．房地产开发企业如何纳税？ 282
第五部分 税收优惠政策及其运用 287
一、税收优惠的基本知识 287
229．什么是税收优惠？ 287
230．税收优惠措施有哪些？ 287
231．税收优惠改革有何作用？ 290
232．什么是税收减免？ 291
233．税收减免有何调控作用？ 291
234．税收减免有何特征？ 292
235．减免税的形式有哪些？ 294
236．减免税有哪些种类？ 295
237．如何办理一般性减免税申请？ 296
238．如何办理出口退税申报？ 301
239．一般性减免税的审批程序是什么？ 306
240．出口退税的审批程序是什么？ 308
二、新税制规定的减免政策 310
241．个人所得税的免税项目有哪些？ 310
242．按照国家统一规定发给的哪些补贴．津贴可以免税？ 310
243．有哪些情形经批准可以减征个人所得税？ 311
244．目前为止经国务院财政部门批准免税的所得有哪些？ 311
245．纳税人在我国境外的所得，已在外国交纳的所得税，是否可在我国抵免？ 311
246．企业所得税有哪些税收优惠政策？ 312
247．企业所得税对年度亏损和重复征税有何规定？ 312
248．我国增值税减税免税的原则是什么？ 312
249．我国免征增值税的项目有哪些？ 313
250．国外增值税免税有哪两种类型？其含义分别是什么？ 313
251．我国增值税条例对办理出口退税有何规定？ 314
252．营业税有何优惠政策？ 315
253．消费税有哪些优惠政策？ 316
254．资源税的优惠政策有哪些？ 316
255．土地增值税的减免问题？ 317
256．城乡维护建设税的减免有何规定？ 318
三、继续实行税种的优惠政策 319
257．固定资产投资方向调节税的减免政策是什么？ 319
258．耕地占有用税有何减免规定？ 323
259．房产税减免政策有何规定？ 324
260．车船税有何减免政策规定？ 326
261．我国关税减免政策有何规定？ 327
262．船舶吨税有何减免政策？ 330
263．我国出口退税政策如何？ 330
264．我国进口产品减免税有何规定？ 332
265．印花税减免政策有何规定？ 332
266．屠宰税减免政策有何规定？ 332
267．农业税与农林特产税的减免有何规定？ 333
268．外商投资企业与外国企业所得税减免有何规定？ 335
269．土地使用税有何减免政策规定？ 338
四、我国现行各类经济性区域税收优惠政策 339
270．经济特区的税收优惠政策有哪些？ 339
271．沿海开放城市的税收优惠政策有哪些？ 340
272．沿海经济开放区的税收优惠政策有哪些？ 341
273．经济技术开发区（设在沿海开放城市内）的税收优惠政策有哪些？ 342
274．边境对外开放城市的税收优惠政策有哪些？ 343
275．沿江开放城市的税收优惠政策有哪些？ 343
276．内陆开放城市的税收优惠政策有哪些？ 344
277．高新技术产业开发区的税收优惠政策政策有哪些？ 344
278．保税区的税收优惠政策有哪些？ 345
279．上海浦东新区的税收优惠政策有哪些？ 346
280．福建台商投资区的税收优惠政策有哪些？ 346
五、税收优惠的合理运用 347
281．涉外经济活动中如何合理运用税收优惠政策？ 347
282．如何正确运用国内税收优惠政策？ 356
附录一：中华人民共和国税收征收管理法 366
附录二：中华人民共和国个人所得税法 379
附录三：中华人民共和国企业所得税暂行条例 385
附录四：中华人民共和国增值税暂行条例 389
附录五：中华人民共和国营业税暂行条例 395
附录六：中华人民共和国消费税暂行条例 399
附录七：中华人民共和国土地增值税暂行条例 404
附录八：中华人民共和国资源税条例（草案） 407
附录九：新税制改革前后税种变化表 410