上篇 增值税实务 2
第一章 增值税的概念与在我国的运用 2
一、增值税的概念及优点 2
二、增值税一般在我国的建立和发展 3
三、现行增值税的特点 4
第二章 增值税的纳税人 6
一、对增值税纳税人的一般规定 6
二、增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分 7
三、外商投资企业和外国企业适用增值税的问题 8
第三章 增值税的征税范围 9
一、征税范围的一般规定 9
二、征税范围的特殊规定 10
三、增值税运用低税率货物的具体范围 12
第四章 增值税的税率 19
一、增值税税率的设计原则 19
二、税率结构及适用范围 19
第五章 增值税的计税依据 22
一、销售额 22
三、增值税计税依据的外币折算 24
二、组成计税价格 24
第六章 增值税应纳税额的计算 26
一、增值税一般纳税人应纳税额的计算 26
二、增值税的小规模纳税人应纳税额的计算 29
三、增值税应纳税额计算举例 29
第七章 增值税的减免规定 57
一、统一免征增值税的项目 57
二、专案批准的减税、免税项目 59
三、准予纳税后定期返还的项目 61
四、起征点 64
第八章 新旧税制衔接的几个问题 66
第九章 电力产品征收增值税的具体规定 74
第十章 增值税的征收管理 80
一、一般纳税人的认定 80
二、增值税的纳税申报 84
三、增值税的征收方法 87
四、增值税的扣缴义务人 87
五、增值税的纳税义务发生时间 87
六、增值税的纳税地点 89
七、增值税的纳税期限 90
八、增值税专用发票的使用管理 90
九、增值税专用发票及其他计税、扣税凭证的稽核检查 100
第十一章 增值税的会计处理 121
一、会计科目的设置 121
二、实行增值税企业的帐务处理 124
三、增值税的会计报表 142
四、增值税会计核算的帐务处理实例 143
下篇 消费税实务 152
第一章 消费税的概念、特点及其作用 152
一、消费税的概念 152
二、消费税的特点 153
三、消费税的作用 155
第二章 消费税的纳税人 158
第三章 消费税的征税范围 160
一、消费税征税范围的基本规定 160
二、消费税的具体征税范围 162
第四章 消费税的税率（税额） 176
一、消费税税率的设计 176
二、消费税税率的适用 177
第五章 消费税的计税依据和计征方法 182
一、计税依据 182
二、计征方法 188
三、消费税的计算征收 189
四、分行业消费税计算举例 191
第六章 消费税的减免规定 202
第七章 消费税的征收管理 204
一、纳税义务发生时间 204
二、纳税环节 205
三、纳税地点 206
四、纳税期限 207
五、报缴税款的方法 207
六、其他征管规定 208
第八章 金银首饰消费税征税规定和征税办法 209
一、关于纳税人及征收范围 210
二、关于计税依据 213
三、关于纳税地点 218
四、关于金银首饰消费税纳税人的认定 218
五、应税与非应税的划分 222
六、关于《证明单》 223
七、关于《金银饰品购销存月报表》 225
第九章 消费税的会计处理 228
一、消费税会计处理的一般规定 228
二、消费税会计处理规定的主要内容 228