第一讲 增值税概述 3
学习要点 3
上篇 增值税实用指南 3
1．增值税的基本概念 6
2．增值税的计算方法 8
3．增值税的基本概况 9
第二讲 增值税的征税范围 13
学习要点 13
1．征税范围的一般规定 16
2．征税范围的具体内容 17
3．增值税几种货物的具体征税范围 19
第三讲 纳税义务人和扣缴义务人 27
学习要点 27
2．增值税对纳税人的一般规定 31
3．增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分 32
4．外商投资企业和外国企业适用增值税的问题 33
第四讲 增值税应纳税额的计算 35
学习要点 35
1．价内税与价外税的基本概念 38
2．一般纳税人应纳增值税额的计算 40
3．增值税小规模纳税人应纳税额的计算 70
4．进口货物应纳增值税额的计算 75
5．一般纳税人与小规模纳税人在税额计算上的异同 75
6．增值税对出口退税的规定 76
第五讲 增值税的会计处理 79
学习要点 82
1．会计科目的设置 82
2．实行增值税企业的帐务处理 86
第六讲 增值税的免税减税和起征点 109
学习要点 109
1．增值税的免税、减税 112
2．增值税的起征点 114
3．外商投资企业和外国企业缴纳增值税的优惠规定 115
第七讲 增值税专用发票的使用管理 117
学习要点 117
1．什么样的纳税人可以领购和使用增值税专用发票 121
2．什么情况下必须填开增值税专用发票 122
3．如何填开增值税专用发票 122
4．填开增值税专用发票的时限 123
5．什么情况不得抵扣进项税额 124
6．什么条件下一般纳税人可以申请使用电子计算机开具增值税专用发票 125
7．增值税专用发票的其他规定 126
第八讲 增值税的征收与管理 133
学习要点 133
1．增值税的纳税申报 137
2．增值税纳税义务发生时间 143
3．增值税的纳税期限 144
4．增值税的纳税地点及征收机关 145
5．增值税一般纳税人的认定 146
第九讲 一些主要国家的增值税的比较 149
学习要点 149
1．法国增值税 152
2．丹麦增值税 156
3．荷兰增值税 158
4．比利时增值税 160
5．爱尔兰增值税 162
6．意大利增值税 164
7．卢森堡增值税 166
8．英国增值税 169
9．葡萄牙增值税 171
10．瑞典增值税 173
11．挪威增值税 175
12．奥地利增值税 177
13．塞内加尔增值税 179
14．象牙海岸增值税 180
15．巴西联邦增值税 182
16．乌拉圭增值税 183
17．阿根廷增值税 184
下篇 增值税资料选编 189
1．中华人民共和国增值税暂行条例 189
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 196
3．增值税若干具体问题的规定 206
4．增值税专用发票使用规定（试行） 209
5．增值税部分货物征税范围注释 217
6．关于增值税会计处理的规定 224
7．增值税一般纳税人申请认定办法 232
8．关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定 235
9．关于印发适用涉外、税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知 236
10．关于增值税专用发票联次问题 238
11．电力产品征收增值税的具体规定 239
12．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知 242
13．财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知 244
1．增值税纳税人的一般概念 30