第一章 增值税 1
第一节 增值税概述 1
一、增值税的概念 1
二、增值税的作用 4
三、增值税的起源及其在国际上的发展 12
四、增值税在我国的建立和发展 14
五、我国增值税改革应遵循的具体原则 17
第二节 现行增值税制的具体内容 18
一、纳税人和扣缴义务人 18
二、征税范围 20
三、计税依据 22
四、税率 24
五、应纳税额的计算方法 32
六、增值税一般纳税人申请认定办法及其补充规定 38
七、增值税的专用发票 41
八、纳税义务发生时间 51
九、纳税地点 52
十、纳税期限 52
十一、免税 53
十二、起征点 54
十三、增值税的其他特殊规定 54
一、增值税新旧税制征税算帐情况比较 68
第三节 增值税计算缴纳税款范例 68
二、现行增值税纳税范例1 73
三、现行增值税纳税范例2 75
第四节 增值税的会计处理办法 76
一、增值税有关会计科目的设置 76
二、增值税的有关帐务方法 77
三、会计报表中有关增值税的处理 81
四、增值税会计处理的补充规定 83
第二章 消费税 84
第一节 消费税概述 84
一、消费税的概念 84
二、消费税的产生及其在国外的发展 85
三、消费税在我国的发展概况 87
四、消费税的作用 88
五、我国此次开征消费税的立法宗旨和目的 88
第二节 现行消费税制的具体内容 90
一、纳税人和负税人 90
二、征税范围 91
三、税目及其具体范围 93
四、税率设计和税负水平 103
五、征收办法 107
六、计税依据 108
七、纳税环节 114
八、应纳税额的计算方法 115
九、纳税义务的发生时间 116
十、纳税期限及报缴税款的方法 117
十一、纳税地点 118
十二、免税 119
十三、退税、补税 119
十四、其他特殊规定 120
第三节 消费税计算缴纳税款范例 123
一、卷烟企业交纳消费税范例 123
二、酒类产品交纳消费税范例 124
第四节 消费税的会计处理及其程序 125
第三章 营业税 130
第一节 营业税概述 130
一、营业税的概念及其在我国的发展演变 130
二、重新规范营业税的必要性 131
三、营业税的作用 132
第二节 现行营业税制的具体内容 134
一、纳税人和扣缴义务人 134
二、征税范围 137
三、税目及其具体范围 138
四、税率 148
五、计税依据 149
六、应纳税额的计算方法 152
八、纳税地点 153
七、纳税义务发生时间 153
九、纳税期限 154
十、减税、免税 154
十一、起征点 156
十二、营业税的其他特殊规定 157
第三节 营业税计算缴纳税款范例 158
一、金融保险业计算交纳税款实例 158
二、服务业计算交纳税款实例 159
第四节 营业税的会计处理及其程序 160
中华人民共和国增值税暂行条例 163
第四章 附录 163
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 170
增值税专用发票使用规定（试行） 181
中华人民共和国消费税暂行条例 187
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 193
中华人民共和国营业税暂行条例 200
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 205
关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定 214
中华人民共和国税收征收管理法 219
中华人民共和国发票管理办法 233
中华人民共和国发票管理办法实施细则 241